2025年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)議本協(xié)議由以下雙方于2025年[具體日期]在[具體地點(diǎn)]簽訂：甲方：[內(nèi)部審計(jì)部門/機(jī)構(gòu)全稱]，其總部位于[甲方地址]，以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)部審計(jì)部門”。乙方：[被審計(jì)單位/部門全稱]，其總部/主要經(jīng)營(yíng)地位于[乙方地址]，以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)單位”。鑒于內(nèi)部審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)部審計(jì)部門”）受[指定授權(quán)機(jī)構(gòu)，如審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或高級(jí)管理層]的委托，負(fù)責(zé)在企業(yè)內(nèi)部開展獨(dú)立、客觀的審計(jì)活動(dòng)，以促進(jìn)企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和運(yùn)營(yíng)效率效果的改善；鑒于被審計(jì)單位（以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)單位”）是內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)范圍的一部分，有必要明確雙方在內(nèi)部審計(jì)過程中的權(quán)利與義務(wù)；基于此，雙方經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成協(xié)議如下：第一條定義1.1本協(xié)議中，“內(nèi)部審計(jì)部門”指根據(jù)企業(yè)章程、制度或授權(quán)規(guī)定的，負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能的部門或機(jī)構(gòu)。1.2“被審計(jì)單位”指內(nèi)部審計(jì)部門決定對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的企業(yè)內(nèi)部任何單位、部門、業(yè)務(wù)流程、項(xiàng)目、職能或活動(dòng)。1.3“審計(jì)準(zhǔn)則”指內(nèi)部審計(jì)部門執(zhí)行審計(jì)工作應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，主要包括但不限于國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（IIA-ISPF）以及內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部制定并批準(zhǔn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序。1.4“審計(jì)計(jì)劃”指內(nèi)部審計(jì)部門為特定審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)周期制定的，包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、主要風(fēng)險(xiǎn)、方法、時(shí)間安排和資源的文件。1.5“審計(jì)報(bào)告”指內(nèi)部審計(jì)部門在完成審計(jì)工作后，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議正式提交給相關(guān)方的書面文件。1.6“管理層”指被審計(jì)單位中負(fù)責(zé)管理特定業(yè)務(wù)流程或職能的人員，以及被審計(jì)單位的最高管理層和/或董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)。1.7“審計(jì)證據(jù)”指內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)獲取，用以支持審計(jì)結(jié)論的信息和記錄。1.8“內(nèi)部控制”指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定、實(shí)施和維護(hù)的政策、程序和措施。第二條審計(jì)范圍與目標(biāo)2.1內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或特定授權(quán)，對(duì)被審計(jì)單位的[明確說明審計(jì)對(duì)象，例如：財(cái)務(wù)報(bào)告流程、特定合規(guī)領(lǐng)域、運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目X、內(nèi)部控制體系等]進(jìn)行審計(jì)。2.2本協(xié)議下審計(jì)的范圍包括但不限于：[可列舉具體范圍要素，如：相關(guān)的政策、程序、記錄、系統(tǒng)和人員；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)等]。2.3審計(jì)目標(biāo)是：[明確說明審計(jì)目標(biāo)，例如：評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在[特定領(lǐng)域]的運(yùn)營(yíng)效率效果；評(píng)估相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性；檢查法律法規(guī)的遵守情況；評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的安全性；促進(jìn)完善治理結(jié)構(gòu)等]。第三條雙方權(quán)利與義務(wù)3.1內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利與義務(wù)：3.1.1權(quán)利：(a)享有獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)工作的權(quán)利，不受被審計(jì)單位內(nèi)部任何個(gè)人或部門的干預(yù)。(b)有權(quán)獲取履行職責(zé)所需的所有信息、記錄、文件、系統(tǒng)和人員，包括接觸管理層和治理層。(c)有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行核實(shí)，并要求其提供進(jìn)一步的解釋和證明。(d)有權(quán)設(shè)計(jì)和執(zhí)行為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所必需的、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(e)有權(quán)要求管理層就信息的完整性、準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制有效性的評(píng)估等做出書面承諾。(f)有權(quán)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)或管理層特定層級(jí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，特別是關(guān)于重大風(fēng)險(xiǎn)、舞弊、重大錯(cuò)報(bào)或違反法律法規(guī)的情況。3.1.2義務(wù)：(a)有義務(wù)保持獨(dú)立、客觀、公正，并運(yùn)用專業(yè)的知識(shí)和技能執(zhí)行審計(jì)工作。(b)有義務(wù)按照審計(jì)計(jì)劃或授權(quán)執(zhí)行審計(jì)程序，并確保審計(jì)工作質(zhì)量。(c)有義務(wù)以恰當(dāng)?shù)姆绞接涗泴徲?jì)過程和發(fā)現(xiàn)，并妥善保管審計(jì)工作底稿。(d)有義務(wù)在執(zhí)行審計(jì)期間，盡量減少對(duì)被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干擾。(e)有義務(wù)與被審計(jì)單位就審計(jì)計(jì)劃、進(jìn)度和初步審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行必要的溝通。(f)有義務(wù)按照協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定編制和提交審計(jì)報(bào)告。3.2被審計(jì)單位的權(quán)利與義務(wù)：3.2.1權(quán)利：(a)有權(quán)了解審計(jì)范圍、目標(biāo)、計(jì)劃、時(shí)間安排以及審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。(b)有權(quán)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行解釋、辯護(hù)或提供補(bǔ)充信息。(c)對(duì)審計(jì)結(jié)論持有異議時(shí)，有權(quán)按照協(xié)議約定的程序提出，并要求得到合理的回應(yīng)或復(fù)核。3.2.2義務(wù)：(a)有義務(wù)全面、真實(shí)、及時(shí)地提供內(nèi)部審計(jì)部門所需的信息和資料，包括相關(guān)的政策、程序、記錄、報(bào)告和其他文件。(b)有義務(wù)指定接口人，并指定必要的資源配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，確保其獲取所需信息和支持。(c)有義務(wù)保護(hù)審計(jì)過程中涉及的審計(jì)對(duì)象（如系統(tǒng)、文件）的機(jī)密性和安全性。(d)有義務(wù)在收到審計(jì)報(bào)告后，指定相關(guān)負(fù)責(zé)人并在約定的期限內(nèi)（例如30日內(nèi)）提交書面的管理層回應(yīng)，說明對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的看法，以及擬采取的整改措施。(e)有義務(wù)根據(jù)管理層回應(yīng)和后續(xù)要求，落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改措施，并定期匯報(bào)整改進(jìn)展。(f)有義務(wù)確保其員工理解并配合內(nèi)部審計(jì)工作。第四條審計(jì)計(jì)劃與程序4.1內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、審計(jì)方法、時(shí)間安排和審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員。審計(jì)計(jì)劃需報(bào)經(jīng)[指定審批層級(jí)，如內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會(huì)]批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.2內(nèi)部審計(jì)部門將依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)計(jì)和執(zhí)行包括但不限于詢問、觀察、檢查記錄和文件、重新執(zhí)行、分析性復(fù)核、穿行測(cè)試等適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。第五條審計(jì)溝通與報(bào)告5.1內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，與被審計(jì)單位管理層就初步審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議進(jìn)行溝通，確認(rèn)理解，并聽取管理層的解釋。5.2內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在完成審計(jì)工作后，按照審計(jì)計(jì)劃或授權(quán)，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、目標(biāo)、主要發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、審計(jì)建議以及管理層回應(yīng)的請(qǐng)求等要素。5.3審計(jì)報(bào)告的草稿應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，最終報(bào)告需根據(jù)管理層回應(yīng)進(jìn)行修改后，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。報(bào)告的分發(fā)范圍將根據(jù)授權(quán)確定，可能包括被審計(jì)單位管理層、內(nèi)部審計(jì)部門、審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)等。5.4內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在收到被審計(jì)單位的管理層回應(yīng)后，將最終審計(jì)報(bào)告連同管理層回應(yīng)一并提交給約定的接收方。第六條問題解決與爭(zhēng)議處理6.1對(duì)于審計(jì)過程中或?qū)徲?jì)報(bào)告發(fā)布后雙方產(chǎn)生的分歧或異議，首先應(yīng)通過直接溝通解決。相關(guān)方應(yīng)積極尋求相互理解和解決方案。6.2若直接溝通無法解決分歧，被審計(jì)單位可向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人提出書面申訴。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到申訴后[例如15個(gè)工作日]內(nèi)組織復(fù)核，并給予答復(fù)。6.3若對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核結(jié)果仍有異議，或涉及重大問題，雙方可協(xié)商提請(qǐng)[例如審計(jì)委員會(huì)]進(jìn)行調(diào)解或裁決。審計(jì)委員會(huì)將根據(jù)事實(shí)和協(xié)議條款，在合理時(shí)間內(nèi)做出結(jié)論。第七條整改與后續(xù)審計(jì)7.1被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)有整改責(zé)任，應(yīng)制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，并指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)。7.2內(nèi)部審計(jì)部門或[指定管理層/審計(jì)委員會(huì)]負(fù)責(zé)跟蹤和監(jiān)督整改措施的執(zhí)行情況，并評(píng)估整改效果。7.3對(duì)于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)或整改效果不佳的問題，內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可能對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以驗(yàn)證整改措施是否有效落實(shí)并達(dá)到了預(yù)期效果。第八條協(xié)議管理與終止8.1本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效，有效期為[例如一年]，或直至特定審計(jì)項(xiàng)目完成為止。年度審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的協(xié)議可設(shè)定為持續(xù)性，但具體項(xiàng)目審計(jì)可依據(jù)年度計(jì)劃另行啟動(dòng)和終止。8.2協(xié)議的任何變更，須經(jīng)雙方協(xié)商一致并簽署書面補(bǔ)充協(xié)議。8.3協(xié)議因以下原因終止：(a)協(xié)議有效期屆滿且雙方未續(xù)簽；(b)特定審計(jì)項(xiàng)目完成；(c)雙方協(xié)商一致終止；(d)因不可抗力導(dǎo)致協(xié)議無法履行。8.4協(xié)議終止時(shí)，雙方應(yīng)完成所有未完成的審計(jì)工作，整理并移交審計(jì)工作底稿和最終審計(jì)報(bào)告，并確保所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到適當(dāng)?shù)母M(jìn)處理。第九條保密條款9.1雙方同意，在協(xié)議有效期內(nèi)及終止后[例如兩年]內(nèi)，對(duì)于從對(duì)方獲取的、未公開的、可能對(duì)其造成損害的任何信息（包括但不限于商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)信息、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等），均負(fù)有保密義務(wù)。9.2未經(jīng)對(duì)方書面同意，任何一方不得向任何第三方泄露該等信息，但法律法規(guī)要求披露或向有權(quán)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的情形除外。9.3本保密義務(wù)不因本協(xié)議的終止而失效。第十條法律適用與爭(zhēng)議解決10.1本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行及爭(zhēng)議解決均適用中華人民共和國(guó)法律。10.2因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)將爭(zhēng)議提交至[選擇一種方式：(a)有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決；或(b)[具體仲裁機(jī)構(gòu)名稱]按照其屆時(shí)有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對(duì)雙方均有約束力]。第十一條其他11.1本協(xié)議構(gòu)成雙方就內(nèi)部審計(jì)合作事