全過(guò)程跟蹤審計(jì)服務(wù)實(shí)施方案一、審計(jì)目標(biāo)全過(guò)程跟蹤審計(jì)旨在對(duì)項(xiàng)目從決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工到竣工結(jié)算的全過(guò)程進(jìn)行全面、系統(tǒng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保項(xiàng)目建設(shè)合法合規(guī)、資金使用合理有效、工程質(zhì)量符合要求、進(jìn)度按計(jì)劃推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)和效益最大化。通過(guò)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目管理水平和投資效益。二、審計(jì)范圍涵蓋項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，具體包括：1.項(xiàng)目前期階段：項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等文件的編制與審批情況；項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃許可、用地審批等手續(xù)的辦理情況；設(shè)計(jì)方案的評(píng)審與優(yōu)化情況；工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的編制情況。2.招投標(biāo)階段：招標(biāo)方式的選擇與審批情況；招標(biāo)文件的編制與審核情況；投標(biāo)單位的資格審查情況；開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過(guò)程的合法性與公正性。3.施工階段：施工合同的簽訂與執(zhí)行情況；工程進(jìn)度款的支付情況；工程變更的審批與管理情況；工程質(zhì)量的監(jiān)督與驗(yàn)收情況；材料設(shè)備的采購(gòu)與管理情況；現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性與合理性。4.竣工結(jié)算階段：工程竣工資料的完整性與真實(shí)性；工程結(jié)算的編制與審核情況；工程造價(jià)的審定情況；項(xiàng)目建設(shè)成本的核算與分析情況。三、審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國(guó)合同法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等。2.行業(yè)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)：《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》等。3.項(xiàng)目相關(guān)文件：項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議等。4.其他依據(jù)：國(guó)家和地方有關(guān)工程造價(jià)管理的規(guī)定、文件，以及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理制度和規(guī)定。四、審計(jì)方法1.資料審查法：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中形成的各種文件、資料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括項(xiàng)目前期文件、招投標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、工程變更通知、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度款支付憑證等，以核實(shí)其真實(shí)性、合法性和完整性。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查法：定期或不定期到項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘查，檢查工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、材料設(shè)備的使用情況等，核實(shí)工程實(shí)際情況與設(shè)計(jì)文件、施工合同的相符程度。3.對(duì)比分析法：將項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的實(shí)際情況與計(jì)劃目標(biāo)、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異和問(wèn)題，并分析原因，提出改進(jìn)建議。4.訪談?wù){(diào)查法：與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位和人員進(jìn)行訪談?wù){(diào)查，了解項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的情況和問(wèn)題，收集相關(guān)信息和意見(jiàn)。5.數(shù)據(jù)分析技術(shù)：運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，如工程造價(jià)數(shù)據(jù)、工程進(jìn)度數(shù)據(jù)、工程質(zhì)量數(shù)據(jù)等，以發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。五、審計(jì)流程（一）準(zhǔn)備階段1.組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)：根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜程度，組建由注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、工程師等專(zhuān)業(yè)人員組成的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，并明確各成員的職責(zé)和分工。2.收集項(xiàng)目資料：向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位收集項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各種文件、資料，包括項(xiàng)目前期文件、招投標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、工程變更通知、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度款支付憑證等。3.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排和人員分工等。4.召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)：與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，介紹審計(jì)的目的、范圍、方法和要求，聽(tīng)取相關(guān)單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況的介紹，建立良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。（二）實(shí)施階段1.項(xiàng)目前期審計(jì)-審查項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告等文件的編制與審批情況，核實(shí)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性。-檢查項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃許可、用地審批等手續(xù)的辦理情況，確保項(xiàng)目建設(shè)合法合規(guī)。-對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)審，分析其技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性，提出優(yōu)化建議。-審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的編制情況，檢查其準(zhǔn)確性和完整性。2.招投標(biāo)審計(jì)-審查招標(biāo)方式的選擇與審批情況，確保招標(biāo)方式符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。-對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核，檢查其內(nèi)容的合法性、完整性和公正性，特別是評(píng)標(biāo)辦法和合同條款的設(shè)置是否合理。-參與投標(biāo)單位的資格審查工作，核實(shí)其資質(zhì)、業(yè)績(jī)、信譽(yù)等情況。-監(jiān)督開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過(guò)程，確保其合法性、公正性和透明度。3.施工審計(jì)-審查施工合同的簽訂與執(zhí)行情況，檢查合同條款是否符合法律法規(guī)和招標(biāo)文件的要求，合同雙方是否嚴(yán)格履行合同義務(wù)。-對(duì)工程進(jìn)度款的支付情況進(jìn)行審核，檢查其支付依據(jù)是否充分、支付金額是否準(zhǔn)確，是否存在超付、預(yù)付等情況。-嚴(yán)格審查工程變更的審批與管理情況，分析變更的必要性和合理性，核實(shí)變更的費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確。-參與工程質(zhì)量的監(jiān)督與驗(yàn)收工作，檢查工程質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)文件和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。-對(duì)材料設(shè)備的采購(gòu)與管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查其采購(gòu)方式是否合規(guī)、價(jià)格是否合理、質(zhì)量是否合格，以及庫(kù)存管理是否規(guī)范。-審核現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性與合理性，檢查簽證的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，簽證的手續(xù)是否完備。4.竣工結(jié)算審計(jì)-審查工程竣工資料的完整性與真實(shí)性，確保其能夠準(zhǔn)確反映工程建設(shè)的實(shí)際情況。-對(duì)工程結(jié)算的編制與審核情況進(jìn)行審計(jì)，檢查結(jié)算依據(jù)是否充分、結(jié)算方法是否正確、結(jié)算金額是否準(zhǔn)確。-運(yùn)用合適的方法審定工程造價(jià)，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，核減不合理的費(fèi)用。-對(duì)項(xiàng)目建設(shè)成本進(jìn)行核算與分析，檢查成本的構(gòu)成是否合理，是否存在浪費(fèi)和損失現(xiàn)象。（三）報(bào)告階段1.整理審計(jì)工作底稿：對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的各種工作底稿進(jìn)行整理和匯總，確保其內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。2.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等。3.征求意見(jiàn)：將審計(jì)報(bào)告初稿征求建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位的意見(jiàn)，對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見(jiàn)予以采納。4.出具正式審計(jì)報(bào)告：根據(jù)征求意見(jiàn)的情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，出具正式審計(jì)報(bào)告，并提交給委托方和相關(guān)單位。（四）后續(xù)跟蹤階段1.督促整改：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，督促相關(guān)單位制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到及時(shí)、有效整改。2.跟蹤檢查：定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作的進(jìn)展情況，對(duì)整改不到位的問(wèn)題，督促相關(guān)單位繼續(xù)整改。3.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問(wèn)題和不足之處，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的審計(jì)工作提供參考。六、審計(jì)質(zhì)量控制1.建立質(zhì)量控制制度：制定完善的審計(jì)質(zhì)量控制制度,明確審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位的質(zhì)量要求和責(zé)任，確保審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.加強(qiáng)人員培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。3.嚴(yán)格審核把關(guān)：對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)成果進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，確保其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)意見(jiàn)和建議具有針對(duì)性和可操作性。4.接受監(jiān)督檢查：接受委托方和有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。七、審計(jì)人員管理1.人員配備：根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜程度，合理配備審計(jì)人員，確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)和人員數(shù)量滿足審計(jì)工作的需要。2.人員培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其熟悉國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，掌握審計(jì)方法和技巧。3.人員考核：建立健全審計(jì)人員考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)審計(jì)人員積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。4.人員紀(jì)律：加強(qiáng)審計(jì)人員的紀(jì)律教育，要求審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，保守審計(jì)工作秘密，廉潔奉公，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。八、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立溝通平臺(tái)：建立審計(jì)項(xiàng)目溝通協(xié)調(diào)平臺(tái)，如定期召開(kāi)審計(jì)工作例會(huì)、建立審計(jì)工作微信群等，及時(shí)溝通審計(jì)工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通：定期向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，聽(tīng)取建設(shè)單位的意見(jiàn)和建議，爭(zhēng)取建設(shè)單位的支持和配合。3.與施工單位和監(jiān)理單位保持溝通：與施工單位和監(jiān)理單位保持密切溝通，及時(shí)了解工程建設(shè)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)單位進(jìn)行溝通協(xié)商，提出整改意見(jiàn)和建議。4.協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)的關(guān)系：積極協(xié)調(diào)與財(cái)政、發(fā)改、住建等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)的支持和配合，為審計(jì)工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。九、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，主要包括法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、關(guān)注政策變化、提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、完善審計(jì)管理制度等。3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。4.購(gòu)買(mǎi)審計(jì)保險(xiǎn)：為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，可以考慮購(gòu)買(mǎi)審計(jì)責(zé)任保險(xiǎn)，將部分審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。十、檔案管理1.建立檔案管理制度：制定完善的審計(jì)檔案管理制度，明確檔案管理