PAGE參股公司財(cái)務(wù)制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)參股公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范參股公司財(cái)務(wù)行為，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司參股的所有公司。（三）基本原則1.合法性原則：參股公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.規(guī)范性原則：建立健全參股公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。3.監(jiān)督與制衡原則：加強(qiáng)對(duì)參股公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)規(guī)范的前提下，提高參股公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置參股公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等職能。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.參股公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)備。3.公司有權(quán)對(duì)參股公司財(cái)務(wù)人員的任職資格、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)參股公司的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映參股公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)參股公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與參股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.配合公司及相關(guān)部門的審計(jì)、檢查等工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.參股公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得虛增資產(chǎn)和利潤(rùn)。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.參股公司應(yīng)按照規(guī)定填制和取得原始憑證，原始憑證必須真實(shí)、合法、有效。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性和完整性。2.建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，及時(shí)登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和清查，防止賬簿丟失、損壞等情況發(fā)生。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.參股公司應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)參股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后報(bào)送公司。公司應(yīng)及時(shí)對(duì)參股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和研究，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.參股公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.參股公司進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定履行必要的審批程序。公司有權(quán)對(duì)參股公司的資金籌集情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用管理1.參股公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。2.資金使用應(yīng)遵循合理性、效益性原則，確保資金用于參股公司的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。嚴(yán)禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金安全管理1.參股公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范機(jī)制，確保資金安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開(kāi)戶、銷戶審批制度。定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，確?，F(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參股公司應(yīng)按照本制度中資金管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣資金的管理。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：參股公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：參股公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映公司實(shí)際情況。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷合理、合規(guī)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則參股公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得隨意歸集和分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格把關(guān)，防止不合理費(fèi)用支出。對(duì)違規(guī)報(bào)銷的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則參股公司的利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，兼顧公司發(fā)展和股東利益。（二）利潤(rùn)分配程序1.參股公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)核算，確定可供分配的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。3.公司有權(quán)對(duì)參股公司的利潤(rùn)分配情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保利潤(rùn)分配符合規(guī)定。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.參股公司應(yīng)按照公司的要求，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.參股公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算，參股公司應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.參股公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。2.公司有權(quán)對(duì)參股公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.參股公司應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。公司有權(quán)對(duì)參股公司的審計(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司，公司應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，督促參股公司及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.參股公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，參股公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和事