PAGE為規(guī)范公司管理完善財務結算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務結算行為，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，加強財務管理，防范財務風險，保障公司的正常運營和健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保財務結算活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務結算數據必須真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成財務結算工作，及時提供財務信息，滿足公司管理決策需要。4.規(guī)范性原則：統(tǒng)一財務結算流程、標準和方法，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。5.保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務信息秘密，不得泄露給無關人員。二、財務結算崗位與職責（一）崗位設置公司設立財務結算崗位，包括會計、出納、結算專員等。（二）崗位職責1.會計職責負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。負責財務結算相關數據的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供財務支持。協助財務經理完成年度預算編制、財務審計等工作。2.出納職責負責公司現金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。協助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3.結算專員職責負責公司各類業(yè)務的結算工作，包括銷售結算、采購結算、費用結算等。審核業(yè)務結算單據，確保結算金額準確無誤，結算流程符合規(guī)定。與客戶、供應商等相關方進行溝通協調，及時處理結算過程中的問題。定期統(tǒng)計結算數據，并向財務經理匯報結算情況。協助財務經理建立和完善結算管理制度和流程。三、財務結算流程（一）銷售結算流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，將合同副本交財務部門備案。2.銷售業(yè)務發(fā)生時，銷售人員開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票及相關業(yè)務單據交財務部門審核。3.財務結算專員根據銷售合同和發(fā)票核對銷售金額、數量、單價等信息，審核無誤后辦理結算手續(xù)。4.對于應收賬款，財務部門應定期與客戶進行對賬，及時催收款項，確保應收賬款的及時回收。5.銷售款項到賬后，出納及時辦理收款手續(xù)，并通知會計進行賬務處理。（二）采購結算流程1.采購部門與供應商簽訂采購合同后，將合同副本交財務部門備案。2.采購業(yè)務發(fā)生時，采購人員取得供應商開具的發(fā)票及相關業(yè)務單據，交財務部門審核。3.財務結算專員根據采購合同和發(fā)票核對采購金額、數量、單價等信息，審核無誤后辦理結算手續(xù)。4.對于應付賬款，財務部門應定期與供應商進行對賬，確保應付賬款的準確性。5.采購款項支付時，由采購人員填寫付款申請單，經相關領導審批后，交財務部門辦理付款手續(xù)。出納根據審批后的付款申請單支付款項，并通知會計進行賬務處理。（三）費用結算流程1.公司員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票及業(yè)務單據。2.費用報銷單經部門負責人審核簽字后，交財務部門審核。3.財務結算專員根據公司費用報銷制度審核費用報銷單，審核內容包括費用的合理性、真實性、合規(guī)性等。審核無誤后，報財務經理審批。4.財務經理審批通過后，出納辦理費用報銷付款手續(xù)，并通知會計進行賬務處理。四、財務結算審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據費用金額大小、業(yè)務性質等實行分級審批，確保審批流程的規(guī)范和有效。2.權責明確原則：明確各級審批人員的審批權限和責任，避免越權審批和推諉責任。3.程序合規(guī)原則：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，不得簡化或跳過審批環(huán)節(jié)。（二）審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單并附上相關憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務結算專員審核費用報銷單是否符合公司財務制度和相關規(guī)定，簽字審核意見。財務經理審批，對于重大費用支出或超出一定金額的費用，需報總經理審批。審批通過后，出納辦理付款手續(xù)。2.采購付款審批流程采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關憑證。采購部門負責人審核采購業(yè)務的真實性和必要性，簽字確認。財務結算專員審核付款申請單是否符合公司財務制度和相關規(guī)定，包括合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實性等，簽字審核意見。財務經理審批，對于重大采購付款或超出一定金額的付款，需報總經理審批。審批通過后，出納辦理付款手續(xù)。3.銷售收款審批流程銷售款項到賬后，出納及時將收款信息通知會計。會計核對收款金額與銷售合同是否一致，確認無誤后進行賬務處理。對于特殊情況的收款，如提前收款、部分收款等，需經銷售部門負責人和財務經理審批。五、財務結算憑證與檔案管理（一）財務結算憑證管理1.財務結算憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。2.財務人員應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，取得和填制財務結算憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字蓋章。3.財務結算憑證應妥善保管，防止丟失損壞。對于外來原始憑證，應加蓋“收訖”、“付訖”等戳記，并由專人負責登記保管。對于自制原始憑證，應建立嚴格的領用、使用、保管制度，確保憑證的安全完整。4.財務結算憑證不得隨意涂改、挖補。如發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正，并由相關人員簽字確認。（二）財務結算檔案管理1.財務結算檔案是指公司在財務結算過程中形成的各種憑證、賬簿、報表、文件等資料，是公司財務工作的重要歷史記錄。財務結算檔案應按照國家檔案管理規(guī)定和公司檔案管理制度進行分類、整理、歸檔和保管。2.財務結算檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.財務結算檔案應指定專人負責保管，設立專門的檔案保管場所，確保檔案的安全完整。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查、核對，發(fā)現問題及時處理。4.公司內部人員查閱財務結算檔案，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后方可查閱。查閱檔案時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出保管場所。外部單位查閱財務結算檔案，應持有單位介紹信，并經公司總經理批準。查閱檔案時，應嚴格遵守公司檔案管理制度，不得泄露公司財務信息。5.財務結算檔案保管期滿后，應按照國家有關規(guī)定進行鑒定和銷毀。銷毀檔案時，應編制檔案銷毀清冊，經公司領導批準后，由檔案管理人員和財務人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認。六、財務結算監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務結算工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務結算憑證、賬簿、報表等進行自查，確保財務結算工作的規(guī)范和準確。2.內部審計部門應定期對公司財務結算制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務結算流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、財務信息是否真實準確等。對于發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司各部門應配合財務部門和內部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實