PAGE充電樁財(cái)務(wù)制度規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)旨在加強(qiáng)公司充電樁業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司充電樁業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及充電樁業(yè)務(wù)的所有部門、崗位及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括充電樁的采購、安裝、運(yùn)營、維護(hù)以及相關(guān)收入、成本、費(fèi)用的核算與管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映充電樁業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等要精確可靠。4.完整性原則：涵蓋充電樁業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)充電樁業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)充電樁業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)制度、流程。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核與管理。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)充電樁業(yè)務(wù)的日常會(huì)計(jì)核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔與保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員辦理充電樁業(yè)務(wù)的資金收付，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬目，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)公司充電樁業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度充電樁業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解編制下月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核，確保各部門預(yù)算與年度預(yù)算相銜接，且具有可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，共同研究解決方案，必要時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略變更等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)。2.申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）充電服務(wù)費(fèi)收入1.明確充電服務(wù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)市場(chǎng)行情、成本核算等因素制定合理的收費(fèi)價(jià)格體系，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.充電樁運(yùn)營部門負(fù)責(zé)記錄每筆充電交易信息，包括充電時(shí)間、電量、收費(fèi)金額等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)運(yùn)營部門提供的交易信息，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確入賬。同時(shí)，按照規(guī)定開具發(fā)票，做好發(fā)票管理工作。（二）其他收入1.如充電樁廣告收入、合作項(xiàng)目分成收入等其他收入，應(yīng)明確收入來源、確認(rèn)原則和核算方法。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與合作方簽訂合同，明確收入分配方式和結(jié)算時(shí)間等條款。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入足額、及時(shí)入賬。五、成本管理（一）充電樁采購成本1.采購部門在采購充電樁時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購價(jià)格合理。2.采購合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門參與采購合同的審核，重點(diǎn)關(guān)注付款條款和成本控制要求。3.充電樁到貨驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并將相關(guān)采購發(fā)票、驗(yàn)收單等資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照合同約定及時(shí)支付貨款，做好采購成本的核算與管理。（二）安裝成本1.安裝部門負(fù)責(zé)編制充電樁安裝預(yù)算，明確安裝費(fèi)用明細(xì)，包括人工成本、材料成本、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)等。2.安裝過程中，嚴(yán)格控制成本支出，確保安裝費(fèi)用不超過預(yù)算。對(duì)于安裝過程中發(fā)生的變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理審批手續(xù)，并調(diào)整預(yù)算。3.安裝完成后，安裝部門應(yīng)提交安裝成本結(jié)算報(bào)告，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和核算，確保安裝成本準(zhǔn)確入賬。（三）運(yùn)營成本1.電費(fèi)成本與供電部門簽訂購電合同，明確電價(jià)、電費(fèi)結(jié)算方式等條款。運(yùn)營部門定期統(tǒng)計(jì)充電樁的用電量，根據(jù)電表讀數(shù)和購電合同計(jì)算電費(fèi)支出，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核電費(fèi)數(shù)據(jù)，按照合同約定支付電費(fèi)，做好電費(fèi)成本的核算與管理。2.設(shè)備維護(hù)成本制定充電樁設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期和維護(hù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)部門根據(jù)維護(hù)計(jì)劃實(shí)施維護(hù)工作，記錄維護(hù)費(fèi)用支出情況，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門審核維護(hù)費(fèi)用，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)，準(zhǔn)確核算設(shè)備維護(hù)成本。3.人員成本根據(jù)充電樁業(yè)務(wù)運(yùn)營需要，合理配置人員，制定人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)和績效考核制度。人力資源部門負(fù)責(zé)核算員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬支出，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算人員成本。六、費(fèi)用管理（一）管理費(fèi)用1.明確管理費(fèi)用的開支范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，按照公司審批流程辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，并確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行審核和核算，定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。（二）銷售費(fèi)用（如有）1.確定銷售費(fèi)用的核算內(nèi)容，如市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬、銷售提成等。2.銷售部門負(fù)責(zé)制定銷售費(fèi)用預(yù)算，并按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。對(duì)于重大銷售活動(dòng)或項(xiàng)目，應(yīng)提前編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司審批。3.財(cái)務(wù)部門審核銷售費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合公司規(guī)定。定期對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估銷售費(fèi)用的投入產(chǎn)出效果。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算范圍，包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，定期對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，合理控制資金成本。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入公司預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。2.采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、使用部門等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等情況，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注處置價(jià)格的合理性和處置對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4.固定資產(chǎn)處置經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并核算處置損益。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制充電樁業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.按照規(guī)定向公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)充電樁業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)負(fù)債等方面的變動(dòng)情況及原因，以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析評(píng)價(jià)。2.通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，如評(píng)估充電樁業(yè)務(wù)的盈利能力、資金運(yùn)營效率、成本控制效果等，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，適時(shí)開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，如充電樁項(xiàng)目投資效益分析、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)影響分析等，為公司決策提供更有針對(duì)性的財(cái)務(wù)信息。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全充電樁業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本管理、費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和法律法規(guī)要求，及時(shí)修訂相關(guān)制度和流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）不相容職務(wù)分離1.明確財(cái)務(wù)崗位的不相容職務(wù)，如出納與會(huì)計(jì)、采購與付款、銷售與收款、預(yù)算編制與審批等，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)，避免出現(xiàn)舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）授權(quán)審批制度1.制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和審批流程。所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和流程進(jìn)行審批，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)充電樁業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)