1【單選題】(10分)國家征稅的依據(jù)是（）。正確答案：BA.財產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.消費(fèi)權(quán)力D.領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力2【單選題】(10分)下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。正確答案：BA.稅率B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象3【單選題】(10分)稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。正確答案：AA.無償性、強(qiáng)制性B.無償性、固定性C.權(quán)利、義務(wù)對等D.強(qiáng)制性、固定性4【單選題】(10分)稅法的基本特征是（）。正確答案：BA.強(qiáng)制性、無償性、公平性B.強(qiáng)制性、無償性、固定性C.強(qiáng)制性、有償性、固定性D.強(qiáng)制性、公平性、固定性5【多選題】(10分)我國中央稅包括（）。正確答案：BCDA.增值稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.消費(fèi)稅6【多選題】(10分)下列屬于我國中央地方共享稅的有（）。正確答案：ABCDA.資源稅B.個人所得稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅7【多選題】(10分)稅收按照稅收與價格關(guān)系不同，分為（）。正確答案：CDA.間接稅B.直接說C.價外稅D.價內(nèi)稅8【多選題】(10分)稅收按照按稅收管理和支配權(quán)限的歸屬不同，分為（）。正確答案：ACDA.地方稅B.財產(chǎn)行為稅C.中央與地方共享稅D.中央稅9【判斷題】(10分)《中華人民共和國公司法》第六條：設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記。（）正確答案：BA.錯B.對10【判斷題】(10分)偷稅漏稅是一種違法行為。（）正確答案：AA.對B.錯

1【單選題】(2分)增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。正確答案：DA.銷售天然氣B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售圖書D.銷售服裝2【單選題】(2分)下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。正確答案：BA.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.單位員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)C.銷售貨物D.提供加工修理修配勞務(wù)3【單選題】(2分)增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）。正確答案：DA.13%B.6%C.9%D.3%4【單選題】(2分)某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該批原材料的入賬成本為（）萬元。正確答案：AA.109.1B.113C.110D.1235【單選題】(2分)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。正確答案：CA.購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)C.增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)6【單選題】(2分)某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)，每部新手機(jī)的零售價為5000元，舊手機(jī)作價500元，顧客支付4500元，則該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。正確答案：BA.522.12B.575.22C.585D.6507【單選題】(2分)下列項目中，免征增值稅的是（）。正確答案：DA.企業(yè)進(jìn)口貨物B.企業(yè)提供餐飲服務(wù)C.企業(yè)銷售不動產(chǎn)D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)8【單選題】(2分)某小規(guī)模納稅人2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額20.6萬元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。正確答案：BA.0.618B.0.6C.0D.19【單選題】(2分)增值稅一般納稅人提供下列服務(wù)，適用9%稅率的是（）。正確答案：AA.建筑服務(wù)B.增值電信服務(wù)C.金融服務(wù)D.生活服務(wù)10【單選題】(2分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計2071元，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1900元。則可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。正確答案：AA.171B.169.8C.178.2D.18911【單選題】(2分)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的小汽車，按照（）征收增值稅。正確答案：DA.3%的征收率減按2%B.9%的稅率C.3%的征收率D.13%的稅率12【單選題】(2分)下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。正確答案：CA.酒店提供住宿服務(wù)并開設(shè)商場銷售商品B.電信公司提供通話服務(wù)并銷售手機(jī)C.商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D.裝修公司提供裝修服務(wù)并負(fù)責(zé)提供裝修材料13【單選題】(2分)某增值稅一般納稅人2024年7月因管理不善造成一批庫存原材料被盜，該批原材料賬面成本為30萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本為2萬元。已知該原材料適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。正確答案：DA.3.9B.3.88C.3.74D.3.8214【單選題】(2分)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入8.24萬元，同時銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入1.03萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。正確答案：DA.0.31B.0C.0.24D.0.2615【單選題】(2分)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。正確答案：BA.購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.用于集體福利購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.購進(jìn)辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額16【單選題】(2分)某增值稅一般納稅人2024年7月提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月外購辦公用品10萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。則該納稅人7月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。正確答案：BA.6B.4.7C.5.6D.6.617【單選題】(2分)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。正確答案：DA.采取分期付款方式銷售貨物的，貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當(dāng)天18【單選題】(2分)某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年7月將自產(chǎn)的一批糕點(diǎn)發(fā)放給職工作為福利，該批糕點(diǎn)的成本為5000元，市場不含稅售價為8000元。則該食品廠應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）元。正確答案：DA.1008B.880C.1088D.104019【單選題】(2分)增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票中，不可以作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額憑證的是（）。正確答案：BA.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.增值稅專用發(fā)票20【單選題】(2分)某商場為增值稅一般納稅人，2024年7月采取以舊換新方式銷售冰箱5臺，新冰箱的不含稅售價為3000元/臺，舊冰箱作價500元/臺。則該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。正確答案：BA.1750B.1950C.1500D.162521【多選題】(2分)下列各項中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計征增值稅的是（）。正確答案：ABCDA.水路運(yùn)輸服務(wù)B.陸路運(yùn)輸服務(wù)C.管道運(yùn)輸服務(wù)D.航空運(yùn)輸服務(wù)22【判斷題】(2分)增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值額。（）正確答案：BA.對B.錯23【判斷題】(2分)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率任何情況下一律為3%。（）正確答案：AA.錯B.對24【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。（）正確答案：AA.錯B.對25【判斷題】(2分)小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人而未辦理的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項稅額。（）正確答案：AA.對B.錯26【判斷題】(2分)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額。（）正確答案：BA.錯B.對27【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。（）正確答案：AA.對B.錯28【判斷題】(2分)納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅。（）正確答案：AA.錯B.對29【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（）正確答案：AA.對B.錯30【判斷題】(2分)增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）正確答案：BA.錯B.對31【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）正確答案：AA.對B.錯32【判斷題】(2分)銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）正確答案：BA.錯B.對33【判斷題】(2分)2024年1月1日至12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）正確答案：AA.對B.錯34【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）正確答案：BA.對B.錯35【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率。（）正確答案：BA.錯B.對36【判斷題】(2分)增值稅一般納稅人銷售貨物的同時收取的包裝物押金，逾期未退還的，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）正確答案：BA.錯B.對37【判斷題】(2分)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（）正確答案：BA.錯B.對38【判斷題】(2分)增值稅納稅人辦理成為一般納稅人后可以再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。（）正確答案：BA.對B.錯39【判斷題】(2分)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）正確答案：AA.對B.錯40【判斷題】(2分)增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）正確答案：BA.錯B.對41【判斷題】(2分)某企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額。（）正確答案：BA.錯B.對42【單選題】(2分)下列各項中不屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。正確答案：AA.文化體育服務(wù)B.廣告設(shè)計C.不動產(chǎn)租賃D.有形動產(chǎn)租賃43【單選題】(2分)增值稅一般安睡人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（）。正確答案：AA.13%B.10%C.6%D.12%44【單選題】(2分)A公司為增值稅一般納稅人，10月銷售1000件服裝給甲商場，含稅單價為226元/件，給予8折優(yōu)惠，開具增值稅專用發(fā)票1張，并將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)。A公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）。正確答案：CA.1000×226÷（1+13%）×13%=26000（元）B.1000×226×80%×13%=23504（元）C.1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）D.1000×226×13%=29380（元）45【單選題】(2分)甲公司為增值稅一般納稅人，6月將一批新研制的產(chǎn)品（適用稅率13%）贈送給老顧客使用，甲公司無同類產(chǎn)品，其他公司也無同類產(chǎn)品。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，則家公司本月視同銷售的增值稅銷項稅額為（）元。正確答案：AA.14300元B.18888元C.13000元D.14000元46【多選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人企業(yè)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）。正確答案：ACDA.廣告服務(wù)B.貸款服務(wù)C.住宿服務(wù)D.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)47【單選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不屬于視同銷售的是（）。正確答案：BA.將自產(chǎn)的牛奶捐贈給貧困地區(qū)的兒童B.將購進(jìn)的冰箱用于本單位的職工食堂C.將自產(chǎn)的汽車分配給投資者D.將委托加工收回的卷煙用于個人消費(fèi)48【多選題】(2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）。正確答案：CDA.因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料的損失B.購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)C.外購的商品用于集體福利D.購進(jìn)餐飲服務(wù)49【多選題】(2分)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。正確答案：ABCDA.電力B.大型機(jī)器設(shè)備C.熱力D.房屋50【判斷題】(2分)商場以以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的銷售價格計稅。（）正確答案：BA.對B.錯51【判斷題】(2分)現(xiàn)金折扣方式下，銷售額可以按扣除折扣后的金額計稅。（）正確答案：AA.錯B.對

1【單選題】(2分)2024年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計稅依據(jù)為（）。正確答案：AA.1000萬元B.140噸C.240噸D.1130萬元2【單選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。正確答案：AA.中輕型商用客車B.貨車C.拖拉機(jī)D.大型商用客車3【單選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。正確答案：BA.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天4【單選題】(2分)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。正確答案：BA.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于償還債務(wù)，在辦理償債手續(xù)時繳納消費(fèi)稅B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料，在消費(fèi)品移送當(dāng)天繳納消費(fèi)稅C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，在生產(chǎn)資料入庫時繳納消費(fèi)稅D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，在辦理股權(quán)證明時繳納消費(fèi)稅5【單選題】(2分)某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。正確答案：AA.將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天B.進(jìn)口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進(jìn)口價格的當(dāng)天C.采用預(yù)收貨款方式銷售成套化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定支付加工費(fèi)的當(dāng)天6【單選題】(2分)某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，化妝品廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。該化妝品廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元(以上款項均不含增值稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)。正確答案：DA.20142.86B.7142.86C.20250.00D.7941.187【單選題】(2分)某汽車廠為一般納稅人，2024年1月下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計價176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費(fèi)稅的計稅銷售額是（）萬元。正確答案：CA.151.72B.177.2C.165.68D.160.028【單選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。正確答案：BA.沙灘車B.中輕型商用客車C.高爾夫車D.電動汽車9【單選題】(2分)2023年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額28000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額42000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：AA.28000×11%+200×200×0.005B.28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005C.28000×11%+42000×11%D.42000×11%+300×200×0.00510【單選題】(2分)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅的是（）。正確答案：AA.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子B.以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池C.以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒D.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品11【單選題】(2分)2024年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。正確答案：DA.15B.55C.60D.8012【多選題】(2分)消費(fèi)稅附加稅費(fèi)包括以下哪些（）。正確答案：ABDA.地方教育附加B.教育費(fèi)附加C.水利建設(shè)基金D.城市維護(hù)建設(shè)稅13【多選題】(2分)下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ABCA.實木地板B.摩托車C.木制一次性筷子D.黃酒14【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。正確答案：BDA.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)D.丁商場零售金銀首飾15【多選題】(2分)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。正確答案：BCDA.個體工商戶到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.個人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.企業(yè)委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅16【多選題】(2分)下列各項中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ABCDA.商場銷售的金銀首飾B.用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)白酒C.委托加工收回后加價銷售的高檔手表D.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品17【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。正確答案：BDA.商場零售高檔手表B.金店零售金銀首飾C.連鎖超市零售電池D.汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車18【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。正確答案：ABCA.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外用途的，在移送使用時納稅B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為其他個人或個體工商戶的除外C.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時納稅D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅19【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中、在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ACDA.鉑金首飾B.珍珠首飾C.金銀首飾D.鉆石首飾20【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。正確答案：ABDA.黃酒B.啤酒C.調(diào)味料酒D.白酒21【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。正確答案：BCA.雪茄煙B.白酒C.卷煙D.啤酒22【多選題】(2分)下列在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ABDA.金銀首飾B.鉆石首飾C.珍珠D.鉑金首飾23【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，列各項中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ABCDA.委托加工白酒B.進(jìn)口高檔手表C.零售金銀首飾D.生產(chǎn)銷售高檔化妝品24【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ADA.汽車廠銷售小汽車B.汽車4S店銷售單價50萬元的小汽車10輛C.商場銷售實木地板D.商場銷售金銀首飾25【判斷題】(2分)納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同的稅率。（）正確答案：AA.錯B.對26【判斷題】(2分)舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不征收消費(fèi)稅。（）正確答案：BA.錯B.對27【判斷題】(2分)雪茄煙適用從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅。（）正確答案：BA.對B.錯28【判斷題】(2分)消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，其計稅依據(jù)不包含增值稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。（）正確答案：BA.對B.錯29【單選題】(2分)納稅人申報消費(fèi)稅時，以下哪種應(yīng)稅消費(fèi)品適用從量定額辦法計征消費(fèi)稅？（）。正確答案：DA.白酒B.高檔化妝品C.摩托車D.啤酒30【單選題】(2分)2023年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計稅依據(jù)為（）。正確答案：DA.200噸B.56.5萬元C.50萬元D.150噸31【單選題】(2分)下列消費(fèi)稅納稅人中，不需要填寫附表《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》的是（）。正確答案：CA.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方計稅價格出售的納稅人B.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人C.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以低于受托方計稅價格出售的納稅人D.外購（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人32【單選題】(2分)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費(fèi)0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：AA.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬元）B.（10+0.565）×10%=1.06（萬元）C.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（萬元）D.（10+0.565+2.26）×10%=1.28（萬元）33【多選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的包括（）。正確答案：ADA.煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙B.實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實木地板C.高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品D.商場將金項鏈零售給消費(fèi)者34【多選題】(2分)下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。正確答案：ABCA.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品35【多選題】(2分)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)視同銷售在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ABDA.對外投資B.職工福利C.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.在建工程36【多選題】(2分)依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。正確答案：ADA.以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油B.以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒C.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油37【判斷題】(2分)納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）正確答案：BA.錯B.對38【判斷題】(2分)高檔手表采用從量計征方法計繳消費(fèi)稅。（）正確答案：BA.對B.錯39【單選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。正確答案：CA.啤酒B.黃酒C.酒精D.白酒40【單選題】(2分)2022年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計稅依據(jù)為（）。正確答案：AA.150噸B.200噸C.150萬元D.56.5萬元

1【單選題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。正確答案：DA.丁股份有限公司B.乙事業(yè)單位C.甲有限責(zé)任公司D.丙合伙企業(yè)2【單選題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（）。正確答案：AA.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司B.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司C.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司D.依照中國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司3【單選題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。正確答案：DA.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.財政撥款收入D.國債利息收入4【單選題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列選項中，對超過年度利潤總額12%的部分處理正確的是（）。正確答案：AA.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.準(zhǔn)予無限結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后一年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除5【單選題】(10分)甲企業(yè)2012年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計為（）。正確答案：BA.18+100×8%=26(萬元)B.100×14%+1.5=15.5(萬元)C.18+1.5=19.5(萬元)D.14+100×8%=22(萬元)6【多選題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（）。正確答案：ABCDA.接受捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入C.確實無法償付的應(yīng)付款項D.債務(wù)重組收入7【多選題】(10分)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。正確答案：BCDA.股權(quán)投資B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.銀行存款8【多選題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。正確答案：BDA.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款B.研究開發(fā)費(fèi)用C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.安置殘疾人員所支付的工資9【判斷題】(10分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短計提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。（）正確答案：BA.錯B.對10【判斷題】(10分)在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如實扣除，不需要調(diào)整。（）正確答案：BA.對B.錯

1【單選題】(2分)我國個人所得稅采用的征收制是（）。正確答案：CA.分項B.綜合C.綜合與分類相結(jié)合D.差別2【單選題】(2分)我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。正確答案：DA.時間標(biāo)準(zhǔn)B.出生地標(biāo)準(zhǔn)C.住所標(biāo)準(zhǔn)D.住所和時間標(biāo)準(zhǔn)3【單選題】(2分)判斷（），是確定該項所得是否應(yīng)該征收個人所得稅的重要依據(jù)。正確答案：CA.工作時間B.居住時間C.所得來源地D.有無住所4【單選題】(2分)利息、股息紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。正確答案：AA.每次收入額B.每月收入額C.每季度收入額D.每年收入額5【單選題】(2分)個人取得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應(yīng)（）。正確答案：DA.按利息、股息、紅利所得項目減半征收B.按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅C.按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅D.免征個人所得稅6【單選題】(2分)下列不屬于專項扣除是（）。正確答案：AA.商業(yè)養(yǎng)老保險金B(yǎng).基本養(yǎng)老保險金C.失業(yè)保險金D.住房公積金7【單選題】(2分)下列不屬于減征個人所得稅項目的是（）正確答案：DA.烈屬的所得B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.殘疾、孤老人員所得D.醫(yī)療保險金8【單選題】(2分)居民個人取得綜合所得應(yīng)當(dāng)在取得所得（）辦理匯算清繳。正確答案：DA.次年1月1日至6月30日內(nèi)B.年度終了后15日內(nèi)C.次年3月31日內(nèi)D.次年3月1日至6月30日內(nèi)9【單選題】(2分)下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（）。正確答案：CA.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住未超過30天的個人D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人10【單選題】(2分)下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是（）。正確答案：DA.年終加薪B.獎金C.加班費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼11【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)交納個人所得稅的是（）。正確答案：BA.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.加班工資C.國債利息收入D.差旅費(fèi)津貼12【單選題】(2分)某作家的一篇小說在一家日報上發(fā)表兩篇文章，第一篇報社支付稿酬2000元；第二篇報社支付稿酬5000元。該作家所獲稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元（）。正確答案：BA.868B.784C.728D.81213【單選題】(2分)高某在一次彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的寶馬轎車，外加500000元現(xiàn)金。個人所得稅稅率為20%。高某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。正確答案：DA.0B.159800C.100000D.16000014【單選題】(2分)中國公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計算繳納個人所得稅的項目是（）。正確答案：BA.稿酬收入2萬元B.體育彩票中獎收入5萬元C.房屋出租收入1萬元D.工資收入2萬元15【單選題】(2分)我國個人所得稅的征收方式主要是（）。正確答案：DA.委托代征B.自行納稅申報C.代扣代繳D.代扣代繳和自行納稅申報16【多選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括（）。正確答案：ABCDA.個人獨(dú)資企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.在中國有所得的外籍人員D.中國公民17【多選題】(2分)判別納稅義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。正確答案：ABA.居住時間B.住所C.國籍的區(qū)別D.所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重18【多選題】(2分)個人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（）。正確答案：ABCDA.津貼、補(bǔ)貼B.勞動分紅C.獎金、年終加薪D.工資、薪金19【多選題】(2分)下列各項所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。正確答案：BCA.偶然所得B.經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.財產(chǎn)租賃所得20【多選題】(2分)2019年1月1日起適用20%稅率的個人所得稅項目有（）。正確答案：ADA.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得21【多選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是（）。正確答案：ABCDA.個人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得B.個人的工資、薪金所得C.個體工商戶的經(jīng)營所得D.個人的房產(chǎn)租賃所得22【多選題】(2分)根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。正確答案：ABCA.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資B.李某領(lǐng)取的救濟(jì)金C.張某獲得的軍人復(fù)員費(fèi)D.王某出租房屋所得23【多選題】(2分)23、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。正確答案：ACA.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅B.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅C.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅D.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅24【多選題】(2分)根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列項目中，適用比例稅率征稅的有（）。正確答案：ACA.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得25【多選題】(2分)25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。正確答案：ABCA.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)26【多選題】(2分)26、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）。正確答案：ABCA.在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元B.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元C.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元27【判斷題】(2分)個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅稅前據(jù)實扣除。（）正確答案：AA.對B.錯28【判斷題】(2分)個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅。（）正確答案：AA.對B.錯29【判斷題】(2分)對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）正確答案：BA.錯B.對30【判斷題】(2分)在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）正確答案：AA.對B.錯31【判斷題】(2分)我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）正確答案：BA.錯B.對32【判斷題】(2分)個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。（）正確答案：BA.對B.錯33【判斷題】(2分)根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目征收個人所得稅。（）正確答案：AA.對B.錯34【判斷題】(2分)個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。（）正確答案：AA.對B.錯35【判斷題】(2分)張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）正確答案：BA.對B.錯36【判斷題】(2分)按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金免征個人所得稅。（）正確答案：AA.對B.錯37【判斷題】(2分)個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項目計征個人所得稅。（）正確答案：AA.錯B.對38【判斷題】(2分)對個人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）正確答案：AA.錯B.對39【判斷題】(2分)張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第一個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元。（）正確答案：AA.錯B.對40【判斷題】(2分)受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）正確答案：AA.對B.錯41【判斷題】(2分)《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。（）正確答案：BA.錯B.對42【判斷題】(2分)專項扣除俗稱“三險一金”，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險和住房公積金。（）正確答案：AA.對B.錯43【多選題】(2分)綜合所得應(yīng)納稅額的計算中，可以減除的專項附加扣除包括（）。正確答案：ACDA.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.子女教育44【多選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人綜合所得的是（）。正確答案：ACDA.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.工資薪金所得D.勞務(wù)報酬所得45【單選題】(2分)《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人在河北省石家莊市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出可以按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。正確答案：BA.1200B.1500C.800D.110046【單選題】(2分)《個人所得稅法》中，關(guān)于贍養(yǎng)老人支出規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，可以按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。正確答案：BA.1500B.3000C.2000D.250047【單選題】(2分)《個人所得稅法》規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。正確答案：BA.365B.183C.180D.9048【單選題】(2分)作家張某12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于張某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。正確答案：BA.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計繳個人所得稅C.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅D.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅49【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。正確答案：DA.專職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入D.兼職證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入50【單選題】(2分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。正確答案：AA.一人有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)中的自然人合伙人C.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者個人D.個體工商戶

1【單選題】(2分)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。正確答案：DA.直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租集體所有建設(shè)用地的，出租人是納稅人B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，以參與糾紛各方為納稅人C.土地使用權(quán)共有的，應(yīng)選擇其中一人為納稅人D.擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地，其土地的實際使用人或代管人是納稅人2【多選題】(2分)下列土地中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。正確答案：ABCDA.工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地B.建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地C.工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地D.建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地3【多選題】(2分)下列關(guān)于單獨(dú)建造的地下建筑用地如何確認(rèn)城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）正確答案：BCDA.未取得土地使用權(quán)證的，按納稅人自行申報的地下建筑使用面積B.已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積C.取得的地下土地使用權(quán)證未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積D.未取得地下土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積4【單選題】(2分)下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。正確答案：CA.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地C.國家機(jī)關(guān)辦公用地D.物流企業(yè)倉庫用地5【單選題】(2分)某企業(yè)2018年年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占（）元。正確答案：AA.118500B.118650C.118350D.1194006【單選題】(2分)某物流企業(yè)2023年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán)，其中9000平方米為大宗商品倉儲設(shè)施占地，該設(shè)施90%自用，10%出租;1000平方米為該企業(yè)管理服務(wù)設(shè)施占地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米12元，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。正確答案：AA.66000B.71400C.80000D.772007【單選題】(2分)下列用地，由省級稅務(wù)局確定城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的是（）。正確答案：BA.市政廣場占用土地B.個人辦幼兒園用地C.疾病控制機(jī)構(gòu)用地D.人民團(tuán)體自用土地8【單選題】(2分)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。正確答案：AA.按年計算、分期繳納B.按季計算繳納C.按半年計算、分期繳納D.按月計算繳納9【多選題】(2分)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。正確答案：BCDA.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅10【單選題】(2分)某企業(yè)購買一幢單獨(dú)建造的地下建筑物用于存放貨物，于2023年8月2日簽署合同并辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，在8月15日取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書及土地使用證書，注明土地面積400平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元，則該企業(yè)2023年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。正確答案：BA.1000B.800C.2400D.160011【單選題】(2分)下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）正確答案：BA.商鋪出典的，其納稅義務(wù)人為商鋪產(chǎn)權(quán)所有人B.廠房出租免租金期間，其納稅義務(wù)人為廠房產(chǎn)權(quán)所有人C.辦公樓抵押的，其納稅義務(wù)人為辦公樓抵押權(quán)人D.房產(chǎn)融資租賃的，其納稅義務(wù)人為出租人12【單選題】(2分)2023年3月底，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省確定的工業(yè)用途的獨(dú)立地下建筑物的房產(chǎn)原價折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2023年4月至12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。正確答案：DA.1.15B.0.95C.1.89D.1.2613【單選題】(2分)某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2022年1月通過招拍掛方式取得一宗土地并開始建設(shè)甲、乙兩棟辦公樓，當(dāng)年10月辦理竣工備案，原值均為1000萬元;其中甲棟于竣工次月租賃給他人使用，每月租金10萬元，乙棟作為存貨待售。下列關(guān)于該公司房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。正確答案：BA.甲、乙兩棟均無須繳納房產(chǎn)稅B.甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，乙棟無須繳納房產(chǎn)稅C.甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，乙棟按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.甲、乙兩棟均按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅14【單選題】(2分)下列關(guān)于地下建筑物涉及房產(chǎn)稅處理的表述中，正確的是（）。正確答案：BA.房產(chǎn)原價折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由省級、計劃單列市土地管理部門確定B.地下建筑物出租的，以其租金收入為計稅依據(jù)C.自用的工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D.與地上房屋相連的地下建筑物應(yīng)單獨(dú)作為課稅對象征收房產(chǎn)稅15【單選題】(2分)某公司2017年購置辦公大樓原值30000萬元，2023年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2023年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。正確答案：AA.348B.340C.288D.36016【單選題】(2分)企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅并共擔(dān)風(fēng)險的，計算應(yīng)納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。正確答案：CA.房產(chǎn)凈值B.房產(chǎn)市值C.房產(chǎn)現(xiàn)值D.房產(chǎn)余值17【單選題】(2分)【例題10·單選題】某公司2016年3月購進(jìn)一處房產(chǎn)，2023年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當(dāng)年取得固定含稅收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司選擇簡易辦法計算增值稅，則該公司2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。正確答案：AA.26.69B.34.41C.21.2D.27.618【單選題】(2分)某企業(yè)有一棟廠房原值200萬元，2022年年初對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2023年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。正確答案：BA.21000B.21120C.20640D.2160019【多選題】(2分)下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。正確答案：ACA.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅B.房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產(chǎn)稅C.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.經(jīng)營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產(chǎn)稅20【單選題】(2分)下列經(jīng)營性房產(chǎn)中，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅的是（）。正確答案：CA.以融資租賃方式出租的房產(chǎn)B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有從事自營業(yè)務(wù)的經(jīng)營性房產(chǎn)C.收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)D.處于免收租金期間內(nèi)的出租房產(chǎn)21【單選題】(2分)甲企業(yè)與乙商戶簽訂房屋租賃合同，將一幢原值2500萬元的寫字樓租給乙商戶使用。合同規(guī)定因乙租期為2年，可在租賃開始時有1個月的免收租金期限。按照合同約定，該寫字樓月租金20萬元(不含增值稅)，寫字樓于2022年12月30日交付承租方，并規(guī)定了甲自2023年2月1日起向乙收