2026年四川稅法自考試題及答案

一、填空題（每題2分，共20分）1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間______繳納稅款。2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括______和______兩種。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、______和偶然所得。4.企業(yè)所得稅的稅率為______，符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括從量計(jì)征和______兩種方式。6.印花稅的征稅對象包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和______。7.車船稅的納稅人包括在境內(nèi)擁有或者管理車輛、船舶的單位和個(gè)人。8.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的______。9.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)承受______的單位和個(gè)人。10.稅收征收管理法的核心原則是______和依法納稅。二、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（錯(cuò)誤）。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等（正確）。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額（正確）。4.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人（正確）。5.印花稅的征稅對象僅限于經(jīng)濟(jì)合同（錯(cuò)誤）。6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛的自重和船舶的凈噸位（正確）。7.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人和企業(yè)（正確）。8.契稅的稅率為3%至5%（正確）。9.稅收征收管理法的目的是保障國家財(cái)政收入（錯(cuò)誤）。10.納稅人可以自行決定是否申請延期繳納稅款（錯(cuò)誤）。三、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（A）A.勞務(wù)輸出B.有形動(dòng)產(chǎn)銷售C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.個(gè)人所得稅的稅率形式包括？（C）A.固定稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.全額累進(jìn)稅率3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括？（D）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率C.加計(jì)扣除D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？（B）A.礦產(chǎn)品銷售數(shù)量B.礦產(chǎn)品開采成本C.煤炭銷量D.石油產(chǎn)量5.印花稅的征稅對象不包括？（A）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運(yùn)輸合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？（C）A.車輛的自重B.船舶的凈噸位C.車船的購置價(jià)格D.貨車的載重噸位7.土地增值稅的征稅對象不包括？（A）A.土地使用權(quán)出租B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)銷售D.房屋買賣8.契稅的納稅人不包括？（D）A.購買商品房的個(gè)人B.接受贈(zèng)與房產(chǎn)的單位C.購買二手房的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人9.稅收征收管理法的核心原則不包括？（B）A.依法征稅B.自愿申報(bào)C.公平稅負(fù)D.保障財(cái)政收入10.納稅人可以延期繳納稅款的條件不包括？（C）A.納稅人發(fā)生重大自然災(zāi)害B.納稅人遭遇重大意外事故C.納稅人經(jīng)營狀況良好D.納稅人因不可抗力導(dǎo)致繳款困難四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率的適用、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣以及稅收管理方式。一般納稅人適用17%或13%的稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，一般納稅人需要按月申報(bào)增值稅，而小規(guī)模納稅人通常按季度申報(bào)。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平。納稅人需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后可享受扣除。3.簡述資源稅的計(jì)稅依據(jù)。答：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征兩種方式。從量計(jì)征以應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或開采量為依據(jù)，如煤炭按噸計(jì)征；從價(jià)計(jì)征以應(yīng)稅資源的銷售額為依據(jù)，如石油按銷售額的一定比例計(jì)征。納稅人需根據(jù)資源類型選擇計(jì)稅方式。4.簡述土地增值稅的征稅對象和目的。答：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。其目的是調(diào)節(jié)土地增值收益，防止土地投機(jī)行為，保障財(cái)政收入。納稅人需在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)申報(bào)繳納土地增值稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅留抵退稅的政策意義。答：增值稅留抵退稅政策的意義在于減輕企業(yè)資金壓力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。由于部分企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，長期留抵會(huì)占用資金，留抵退稅可幫助企業(yè)快速回籠資金，提高經(jīng)營效率。此外，該政策還能鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.討論個(gè)人所得稅綜合所得的征收方式。答：個(gè)人所得稅綜合所得的征收方式是將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得合并計(jì)稅，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。這種征收方式體現(xiàn)了能者多繳、公平稅負(fù)的原則，避免了分類征收的重復(fù)征稅問題，同時(shí)簡化了納稅申報(bào)流程。3.討論資源稅改革的意義。答：資源稅改革的意義在于促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。通過提高資源稅稅率或擴(kuò)大征稅范圍，可以抑制過度開采，引導(dǎo)企業(yè)合理利用資源。此外，資源稅改革還能增加財(cái)政收入，用于支持生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。4.討論稅收征收管理中的納稅人權(quán)利。答：稅收征收管理中，納稅人享有知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請復(fù)議和訴訟權(quán)等權(quán)利。這些權(quán)利保障了納稅人的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。納稅人可通過合法途徑維護(hù)自身權(quán)益，如申請延期繳納稅款、要求復(fù)核稅務(wù)決定等，從而促進(jìn)稅收征管公平公正。答案及解析一、填空題1.按時(shí)2.13%；9%3.經(jīng)營所得4.25%5.從價(jià)計(jì)征6.權(quán)利許可證照7.正確8.增值額9.不動(dòng)產(chǎn)10.依法征稅二、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×三、選擇題1.A2.C3.D4.B5.A6.C7.A8.D9.B10.C四、簡答題1.一般納稅人適用17%或13%稅率，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；小規(guī)模納稅人適用3%征收率，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.從量計(jì)征（銷售