企業(yè)報(bào)銷及財(cái)務(wù)審批制度范本一、總則為規(guī)范企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷與財(cái)務(wù)審批行為，保障資金使用的合規(guī)性、真實(shí)性與效率性，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營管理實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于企業(yè)全體員工及涉及費(fèi)用支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)，涵蓋日常辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、采購費(fèi)、項(xiàng)目支出等各類資金使用場景。企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷與財(cái)務(wù)審批遵循合規(guī)性、真實(shí)性、效率性、分級(jí)授權(quán)原則：合規(guī)性：所有支出需符合國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)定及相關(guān)合同約定；真實(shí)性：報(bào)銷事項(xiàng)、票據(jù)及金額需真實(shí)有效，嚴(yán)禁虛構(gòu)或篡改；效率性：流程設(shè)計(jì)兼顧風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)推進(jìn)效率，避免冗余環(huán)節(jié)；分級(jí)授權(quán)：根據(jù)支出金額、事項(xiàng)重要性劃分審批層級(jí)，明確權(quán)責(zé)邊界。二、報(bào)銷流程規(guī)范（一）日常費(fèi)用報(bào)銷（含辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等）1.申請(qǐng)與初審：員工發(fā)起報(bào)銷申請(qǐng)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附合法有效票據(jù)（發(fā)票、合規(guī)收據(jù)等）及業(yè)務(wù)說明（如費(fèi)用用途、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)等），提交部門負(fù)責(zé)人初審。部門負(fù)責(zé)人需確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)性、票據(jù)完整性，簽署意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)巍⑻ь^準(zhǔn)確性、蓋章完整性）、金額邏輯性（與業(yè)務(wù)場景匹配度），核對(duì)報(bào)銷單填寫規(guī)范性。審核通過后，按審批權(quán)限提交對(duì)應(yīng)層級(jí)審批人；審核不通過的，退回員工補(bǔ)充完善。3.分級(jí)審批：根據(jù)支出金額或事項(xiàng)性質(zhì)，由對(duì)應(yīng)審批人（部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等）審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門安排付款；審批不通過的，退回員工或部門重新評(píng)估。4.付款與歸檔：出納按審批結(jié)果完成付款（對(duì)公轉(zhuǎn)賬或員工報(bào)銷），財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷單據(jù)與憑證歸檔，同步更新賬務(wù)信息。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷1.事前申請(qǐng)：員工因公務(wù)出差需提前填寫《出差申請(qǐng)單》，明確出差事由、行程、預(yù)計(jì)費(fèi)用（交通、住宿、餐飲等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后生效。特殊情況（如臨時(shí)出差）需事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)填申請(qǐng)。2.費(fèi)用發(fā)生與票據(jù)留存：出差期間，員工需留存合法票據(jù)（如機(jī)票、火車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票等），并確保票據(jù)信息與出差行程一致。3.報(bào)銷申請(qǐng)：出差結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，員工填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，附《出差申請(qǐng)單》、票據(jù)及行程說明（如特殊行程需額外說明），提交部門負(fù)責(zé)人初審。4.后續(xù)流程：同“日常費(fèi)用報(bào)銷”的財(cái)務(wù)審核、分級(jí)審批、付款歸檔環(huán)節(jié)。（三）專項(xiàng)采購/項(xiàng)目支出報(bào)銷1.事前審批：采購或項(xiàng)目支出需提前完成《采購申請(qǐng)單》或《項(xiàng)目支出申請(qǐng)單》審批（含預(yù)算、供應(yīng)商/合作方資質(zhì)、合同等附件），確保支出符合企業(yè)采購/項(xiàng)目管理規(guī)定。2.執(zhí)行與票據(jù)管理：采購或項(xiàng)目執(zhí)行過程中，需留存合同、驗(yàn)收單、合規(guī)票據(jù)等資料，驗(yàn)收環(huán)節(jié)需由相關(guān)部門（如采購部、項(xiàng)目組、質(zhì)檢部）共同確認(rèn)。3.報(bào)銷申請(qǐng)：經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《項(xiàng)目支出報(bào)銷單》，附合同、驗(yàn)收單、票據(jù)等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審后提交財(cái)務(wù)。4.財(cái)務(wù)與分級(jí)審批：財(cái)務(wù)審核票據(jù)合規(guī)性、金額與合同/預(yù)算匹配度，確認(rèn)驗(yàn)收手續(xù)完整性后，按權(quán)限提交審批。審批通過后付款，資料歸檔。三、審批權(quán)限劃分企業(yè)根據(jù)支出金額、事項(xiàng)性質(zhì)劃分審批層級(jí)，具體如下（金額為單筆支出或單次事項(xiàng)總額）：支出類型金額范圍初審人終審人特殊說明----------------------------------------------------------------------------------日常辦公費(fèi)3000元及以下部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)常規(guī)辦公支出日常辦公費(fèi)3000元以上部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理需說明支出必要性差旅費(fèi)5000元及以下部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)含交通、住宿、餐飲等差旅費(fèi)5000元以上部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理需附特殊行程說明專項(xiàng)采購/項(xiàng)目支出8000元及以下部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)需附驗(yàn)收單、合同專項(xiàng)采購/項(xiàng)目支出8000元以上部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理重大支出需經(jīng)股東會(huì)審議四、票據(jù)與資料要求1.合法票據(jù)類型：稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等）；財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（適用于行政事業(yè)性收費(fèi)）；其他經(jīng)企業(yè)認(rèn)可的合規(guī)憑證（如境外支出的形式發(fā)票、簽收單等）。2.票據(jù)填寫規(guī)范：發(fā)票抬頭需與企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)完全一致；票據(jù)內(nèi)容需清晰完整（如日期、項(xiàng)目、金額、蓋章等），不得涂改、挖補(bǔ)；連號(hào)票據(jù)（如餐飲發(fā)票）需說明合理性，避免集中大額連號(hào)票據(jù)。3.資料粘貼與提交：票據(jù)需按類別（如交通、住宿、辦公費(fèi)）整齊粘貼在報(bào)銷單據(jù)粘貼單上，避免折疊、覆蓋關(guān)鍵信息；報(bào)銷單需填寫完整（如部門、姓名、日期、金額大小寫、用途說明等），與票據(jù)信息一致。五、監(jiān)督與責(zé)任追究1.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期抽查報(bào)銷單據(jù)，核查支出真實(shí)性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。每季度向管理層匯報(bào)報(bào)銷與審批合規(guī)情況。2.違規(guī)處理：票據(jù)不合規(guī)、虛報(bào)冒領(lǐng)的，責(zé)令責(zé)任人退回款項(xiàng)，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)、績效扣分或紀(jì)律處分；審批人未履行審核職責(zé)、違規(guī)審批的，追究管理責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)整崗位或問責(zé)；故意偽造票據(jù)、虛