一、年度審計(jì)工作總體概況2023年，財(cái)務(wù)審計(jì)部門緊扣企業(yè)（單位）戰(zhàn)略發(fā)展與合規(guī)管理要求，以“防范風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效、規(guī)范治理”為核心，統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等工作，全年累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目若干項(xiàng)，提出審計(jì)建議若干條，推動(dòng)建立健全制度若干項(xiàng)，有效發(fā)揮審計(jì)“監(jiān)督、服務(wù)、增值”職能，為企業(yè)（單位）高質(zhì)量發(fā)展筑牢財(cái)務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控屏障。（一）審計(jì)范圍與目標(biāo)本年度審計(jì)覆蓋企業(yè)（單位）若干個(gè)部門、若干個(gè)下屬單位（或項(xiàng)目），聚焦資金安全、合規(guī)運(yùn)營(yíng)、效益提升三大核心目標(biāo)，重點(diǎn)核查財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、專項(xiàng)資金使用效益、內(nèi)部控制有效性及重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況，確保審計(jì)工作與企業(yè)（單位）發(fā)展需求深度契合。（二）項(xiàng)目完成情況全年實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)若干項(xiàng)、專項(xiàng)審計(jì)（如重點(diǎn)項(xiàng)目、專項(xiàng)資金）若干項(xiàng)、內(nèi)部控制審計(jì)若干項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)若干項(xiàng)。通過(guò)審計(jì)揭示并推動(dòng)解決一批影響財(cái)務(wù)規(guī)范與運(yùn)營(yíng)效率的問(wèn)題，審計(jì)整改率達(dá)較高比例，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量、內(nèi)控管理水平顯著提升。二、重點(diǎn)工作實(shí)施與成效（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：夯實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)范基礎(chǔ)針對(duì)若干部門、單位的財(cái)務(wù)收支情況，重點(diǎn)核查會(huì)計(jì)核算、資金管理、費(fèi)用列支等環(huán)節(jié)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分單位存在“賬務(wù)處理不規(guī)范、備用金超期掛賬、費(fèi)用報(bào)銷附件不全”等問(wèn)題。通過(guò)出具審計(jì)報(bào)告、召開(kāi)整改專題會(huì)，推動(dòng)相關(guān)單位修訂財(cái)務(wù)管理制度若干項(xiàng)、優(yōu)化報(bào)銷流程若干項(xiàng)，全年涉及整改的資金問(wèn)題金額較上年度明顯下降，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、合規(guī)性顯著提升。（二）專項(xiàng)審計(jì)與調(diào)查：聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)圍繞專項(xiàng)資金（如研發(fā)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金）、重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。以某重點(diǎn)項(xiàng)目為例，審計(jì)組通過(guò)“現(xiàn)場(chǎng)勘查+合同核查+資金追蹤”，發(fā)現(xiàn)“項(xiàng)目進(jìn)度與資金撥付不匹配、供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)”等問(wèn)題，提出“動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金撥付節(jié)奏、完善供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制”等建議，推動(dòng)項(xiàng)目節(jié)約成本若干萬(wàn)元，資金使用效率提升明顯。同時(shí)，針對(duì)某政策執(zhí)行情況開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，形成專題報(bào)告為管理層決策提供依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)：筑牢風(fēng)險(xiǎn)防控體系以COSO內(nèi)控框架為指引，對(duì)采購(gòu)、銷售、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。發(fā)現(xiàn)“不相容崗位未分離、審批流程流于形式、資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)”等問(wèn)題，聯(lián)合風(fēng)控、財(cái)務(wù)部門制定《內(nèi)部控制優(yōu)化實(shí)施方案》，推動(dòng)完成若干項(xiàng)內(nèi)控流程再造，新增風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)若干個(gè)，全年因內(nèi)控缺陷導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失同比減少明顯。（四）審計(jì)方法與技術(shù)創(chuàng)新：提升審計(jì)效能探索運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，搭建“費(fèi)用異常分析、往來(lái)款賬齡預(yù)警”等數(shù)據(jù)模型，對(duì)若干條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行穿透式分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線索若干條，審計(jì)效率提升約若干%。同時(shí)，推行“線上+線下”審計(jì)模式，通過(guò)審計(jì)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“項(xiàng)目管理、底稿編制、整改跟蹤”全流程線上化，減少現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間若干%，審計(jì)資源配置更趨合理。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改落實(shí)（一）共性問(wèn)題梳理1.財(cái)務(wù)核算與管理：部分單位存在“科目使用錯(cuò)誤、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不規(guī)范、往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬”等問(wèn)題，反映財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作精細(xì)化程度不足。2.內(nèi)控制度執(zhí)行：采購(gòu)環(huán)節(jié)“先實(shí)施后審批”、合同條款與實(shí)際執(zhí)行偏差、關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制未落實(shí)等現(xiàn)象，暴露出制度執(zhí)行剛性不足。3.資金與資產(chǎn)管理：閑置資金未及時(shí)盤活、資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬務(wù)記錄不符、低值易耗品管理粗放等問(wèn)題，影響資產(chǎn)使用效益與安全。（二）整改推進(jìn)措施1.建立整改臺(tái)賬：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐項(xiàng)分解，明確“責(zé)任部門、整改時(shí)限”，實(shí)行“周跟蹤、月通報(bào)”機(jī)制。2.開(kāi)展‘回頭看’：對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題整改情況實(shí)地復(fù)核，確保整改措施落地見(jiàn)效，全年整改完成率達(dá)較高比例。3.完善制度體系：結(jié)合問(wèn)題根源分析，修訂《財(cái)務(wù)管理制度》《內(nèi)部控制手冊(cè)》等若干項(xiàng)制度，從源頭防范同類問(wèn)題復(fù)發(fā)。四、工作經(jīng)驗(yàn)與不足（一）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)1.聯(lián)動(dòng)協(xié)作顯成效：與財(cái)務(wù)、風(fēng)控、業(yè)務(wù)部門建立“審計(jì)-整改-優(yōu)化”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，問(wèn)題整改效率較往年提升明顯。2.計(jì)劃動(dòng)態(tài)優(yōu)化：根據(jù)企業(yè)（單位）年度重點(diǎn)工作調(diào)整審計(jì)方向，確保資源向“高風(fēng)險(xiǎn)、高價(jià)值”領(lǐng)域傾斜。3.人才梯隊(duì)見(jiàn)成果：通過(guò)“以審代訓(xùn)”“專題培訓(xùn)”培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，團(tuán)隊(duì)在“數(shù)據(jù)分析、專項(xiàng)審計(jì)”領(lǐng)域的專業(yè)能力顯著增強(qiáng)。（二）不足與挑戰(zhàn)1.審計(jì)深度廣度待拓展：對(duì)“數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目、跨境業(yè)務(wù)”等新興業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋不足，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別前瞻性需加強(qiáng)。2.信息化工具應(yīng)用不充分：大數(shù)據(jù)審計(jì)模型的場(chǎng)景化應(yīng)用較少，審計(jì)信息化系統(tǒng)功能需進(jìn)一步迭代升級(jí)。3.整改閉環(huán)管理需強(qiáng)化：部分問(wèn)題整改存在“表面整改”“屢改屢犯”現(xiàn)象，長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制有待完善。五、2024年工作計(jì)劃（一）深化審計(jì)領(lǐng)域拓展圍繞企業(yè)（單位）戰(zhàn)略布局，重點(diǎn)開(kāi)展“綠色低碳項(xiàng)目、數(shù)字化轉(zhuǎn)型”等領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，探索ESG審計(jì)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)審計(jì)等新領(lǐng)域，提升審計(jì)對(duì)新業(yè)務(wù)的支撐能力。（二）強(qiáng)化信息化審計(jì)能力加大大數(shù)據(jù)審計(jì)工具研發(fā)投入，構(gòu)建“業(yè)財(cái)審”數(shù)據(jù)中臺(tái)，開(kāi)發(fā)“合同合規(guī)性分析、資金異常流動(dòng)監(jiān)測(cè)”等若干個(gè)智能化審計(jì)模型，實(shí)現(xiàn)審計(jì)從“事后監(jiān)督”向“事中預(yù)警、事前防范”延伸。（三）完善整改長(zhǎng)效機(jī)制建立“審計(jì)整改成效評(píng)估體系”，引入第三方評(píng)估或交叉檢查機(jī)制，對(duì)整改效果量化評(píng)價(jià)；推動(dòng)將審計(jì)整改納入部門績(jī)效考核，強(qiáng)化整改責(zé)任約束。（四）提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)素養(yǎng)開(kāi)展“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)，組織若干場(chǎng)專題培訓(xùn)（如“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)”），鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)參與行業(yè)研討與案例分享，打造“專業(yè)化、復(fù)合型”審計(jì)隊(duì)伍。結(jié)語(yǔ)2023年，財(cái)務(wù)審計(jì)工作在挑戰(zhàn)中穩(wěn)步推進(jìn)、在創(chuàng)新中實(shí)現(xiàn)突破。2024年，我們將以“守正創(chuàng)新