PAGE建筑公司審計部制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強建筑公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計工作流程，確保公司財務信息真實、準確、完整，防范經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本審計部制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于建筑公司審計部及全體員工，涵蓋公司各部門、各項目及所屬子公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計部獨立于被審計部門，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的公正性和客觀性。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計事項，不偏不倚地提出審計意見和建議。3.全面性原則：對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行全面審計，不留審計死角，確保公司運營的各個環(huán)節(jié)都處于有效的監(jiān)督之下。4.時效性原則：及時開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并督促整改，確保審計工作的時效性和有效性。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計部設(shè)置建筑公司設(shè)立獨立的審計部，直接對公司董事會負責，向董事會報告工作。審計部配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，以滿足公司審計工作的需要。（二）人員職責1.審計部經(jīng)理負責審計部的日常管理工作，制定審計工作計劃和審計方案，組織實施審計項目。審核審計報告，向公司董事會匯報審計工作情況，提出審計意見和建議。協(xié)調(diào)與公司各部門的關(guān)系，確保審計工作的順利開展。組織審計人員培訓，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.審計人員按照審計部經(jīng)理的安排，負責具體審計項目的實施，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出審計建議，并跟蹤整改情況。協(xié)助審計部經(jīng)理完成其他審計相關(guān)工作。（三）人員任職資格1.審計人員應具備財務、審計、工程管理等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉國家法律法規(guī)和公司財務制度。2.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達能力。3.具備良好的職業(yè)道德，堅持原則，廉潔奉公，保守公司機密。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.審計部經(jīng)理根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、財務狀況、內(nèi)部控制情況以及管理層的要求，制定年度審計工作計劃。2.年度審計工作計劃應明確審計項目的名稱、目的、范圍、時間安排、審計人員組成等內(nèi)容。3.審計部經(jīng)理應將年度審計工作計劃報公司董事會批準后實施。（二）審計準備1.根據(jù)審計項目的特點和要求，成立審計組，指定審計組長。2.審計組應收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司制度、財務報表、業(yè)務資料等，了解被審計部門的基本情況。3.審計組應制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點以及審計方法和步驟等。審計方案應報審計部經(jīng)理批準后實施。（三）審計實施1.審計組應向被審計部門送達審計通知書，告知審計的目的、范圍和時間安排等事項。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.審計人員應及時與被審計部門溝通，核實審計證據(jù)，聽取被審計部門的意見和解釋。4.在審計實施過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大問題或?qū)徲嫹秶艿较拗?，審計組應及時向?qū)徲嫴拷?jīng)理匯報，必要時向公司董事會匯報。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿應征求被審計部門的意見，被審計部門應在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見。審計組應對被審計部門的意見進行認真研究，合理采納或說明理由。3.審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報審計部經(jīng)理審核。審計部經(jīng)理審核后，報公司董事會審批。4.經(jīng)公司董事會批準的審計報告，應及時送達被審計部門，并要求被審計部門在規(guī)定的時間內(nèi)報送整改報告。（五）審計整改1.被審計部門應根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并及時報送整改報告。2.審計部應對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。3.對于整改不力的部門，審計部應及時向公司董事會匯報，提出進一步的處理建議。四、財務審計（一）財務報表審計1.審計部定期對公司財務報表進行審計，檢查財務報表的編制是否符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，財務報表是否真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.審計人員應審查財務報表的編制基礎(chǔ)、會計政策和會計估計的選用是否恰當，財務報表各項目的數(shù)據(jù)是否準確無誤，財務報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。3.在審計過程中，審計人員應關(guān)注財務報表中的重大事項，如重大資產(chǎn)減值、重大投資收益、重大債務重組等，核實其真實性和合法性。（二）財務收支審計1.審計部對公司各部門、各項目的財務收支情況進行定期或不定期審計，檢查財務收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，是否真實、合法、有效。2.審計人員應審查財務收支憑證的真實性和合法性，檢查財務收支的審批程序是否健全，是否存在違規(guī)支出、截留收入等問題。3.關(guān)注財務收支的合理性，檢查是否存在浪費、低效等情況，提出改進建議，提高資金使用效益。（三）資金審計1.審計部對公司資金的籌集、使用和管理情況進行審計，確保資金安全、合理、有效使用。2.審查資金籌集的渠道是否合法，資金來源是否真實可靠，資金籌集的規(guī)模是否與公司經(jīng)營需要相適應。3.檢查資金使用是否符合公司預算和相關(guān)規(guī)定，是否存在挪用、擠占資金等問題，資金使用效益是否達到預期目標。4.關(guān)注資金管理制度的執(zhí)行情況，檢查資金內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在資金風險。五、工程審計（一）工程項目預算審計1.審計部參與工程項目預算的編制和審核工作，檢查預算編制是否依據(jù)充分、內(nèi)容完整、計算準確，是否符合工程實際情況。2.審查預算定額的選用是否合理，工程量的計算是否準確，各項費用的計取是否符合規(guī)定標準。3.對工程項目預算進行對比分析，評估預算的合理性和可行性，提出優(yōu)化建議，控制工程成本。（二）工程項目成本審計1.審計部對工程項目成本進行全過程審計，檢查成本核算是否真實、準確、完整，成本控制措施是否有效執(zhí)行。2.審查工程項目成本的構(gòu)成是否合理，各項費用的支出是否符合規(guī)定標準，是否存在成本超支現(xiàn)象。3.關(guān)注工程項目成本的變動情況，分析成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。（三）工程項目結(jié)算審計1.審計部在工程項目竣工后，對工程項目結(jié)算進行審計，檢查結(jié)算資料是否齊全、真實、有效，結(jié)算金額是否準確合理。2.審查工程項目結(jié)算的編制是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，工程量的計算是否準確，各項費用的計取是否符合規(guī)定標準。3.對工程項目結(jié)算進行審核和對比分析，核實結(jié)算金額的真實性和合法性，防止高估冒算，維護公司利益。六、內(nèi)部控制審計（一）內(nèi)部控制制度評審1.審計部定期對公司內(nèi)部控制制度進行評審，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否符合國家法律法規(guī)和公司實際情況。2.審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否合理，涵蓋公司各個業(yè)務環(huán)節(jié)和部門，是否存在內(nèi)部控制漏洞。3.評估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各部門和員工是否嚴格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定開展工作，內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行審計1.審計部對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行專項審計，檢查內(nèi)部控制制度在實際工作中的落實情況。2.審查各項業(yè)務流程是否按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進行操作，是否存在違規(guī)操作、越權(quán)審批等問題。3.關(guān)注內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中的風險點，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，提出改進措施，降低內(nèi)部控制風險。七、合同審計（一）合同簽訂前審計1.審計部參與公司重大合同的簽訂前審計工作，審查合同條款是否合法、合規(guī)、合理，是否符合公司利益。2.檢查合同主體是否合法，合同內(nèi)容是否完整，權(quán)利義務是否明確，違約責任是否清晰。3.評估合同的風險程度，提出風險防范建議，避免合同糾紛和經(jīng)濟損失。（二）合同執(zhí)行情況審計1.審計部對公司合同的執(zhí)行情況進行跟蹤審計，檢查合同雙方是否按照合同約定履行義務，合同執(zhí)行過程中是否存在違約行為。2.審查合同執(zhí)行過程中的變更情況，檢查變更手續(xù)是否齊全、合法，變更后的合同條款是否符合公司利益。3.關(guān)注合同執(zhí)行情況對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出處理建議。八、經(jīng)濟責任審計（一）經(jīng)濟責任審計范圍1.審計部對公司各部門負責人、項目經(jīng)理、子公司負責人等人員進行經(jīng)濟責任審計，評價其在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況。2.經(jīng)濟責任審計的范圍包括被審計人員所在部門或項目的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等方面。（二）經(jīng)濟責任審計內(nèi)容1.審查被審計人員任職期間所在部門或項目的財務收支是否真實、合法、有效，是否完成公司下達的各項經(jīng)濟指標。2.檢查被審計人員在任職期間的經(jīng)營決策是否符合公司規(guī)定，是否存在重大決策失誤，導致公司經(jīng)濟損失。3.評估被審計人員在任職期間的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，是否有效防范經(jīng)營風險。4.審查被審計人員在任職期間的廉潔自律情況，是否存在違規(guī)違紀行為。（三）經(jīng)濟責任審計報告1.審計部完成經(jīng)濟責任審計后，應撰寫經(jīng)濟責任審計報告。審計報告應包括審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價意見等內(nèi)容。2.審計評價意見應明確被審計人員在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況，對其工作業(yè)績、存在問題等進行客觀評價。3.經(jīng)濟責任審計報告經(jīng)審計部經(jīng)理審核后，報公司董事會審批。公司董事會應根據(jù)審計報告的意見，對被審計人員作出相應的處理決定。九、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計人員在審計項目結(jié)束后，應及時將審計過程中形成的各種資料收集齊全，包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門的反饋意見等。2.對收集到的審計資料進行分類整理，按照審計項目的類別、時間順序等進行編號和裝訂，確保審計檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）審計檔案的保管與查閱1.審計部應指定專人負責審計檔案的保管工作，建立審計檔案保管制度，確保審計檔案的安全。2.審計檔