會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)34/34記賬實(shí)操-綠色建筑公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：______年____月____日至______年____月____日核算主體：__________綠色建筑公司核心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：__________（如：綠色建筑工程施工、綠色建材銷售、綠色建筑技術(shù)研發(fā)與咨詢、既有建筑綠色改造等）核算部門：財(cái)務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、核算說明本報(bào)表旨在全面、精準(zhǔn)核算報(bào)表期間內(nèi)綠色建筑公司經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，清晰歸集綠色建筑項(xiàng)目施工成本、綠色建材采購(gòu)成本、綠色技術(shù)研發(fā)成本、直接人工成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及其他專項(xiàng)成本，系統(tǒng)反映各業(yè)務(wù)板塊及重點(diǎn)項(xiàng)目的成本構(gòu)成、耗費(fèi)水平及整體經(jīng)營(yíng)成本狀況。核算原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制與配比原則，按“誰受益、誰承擔(dān)”原則進(jìn)行成本歸集與分配；直接成本直接計(jì)入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)板塊，間接成本按合理標(biāo)準(zhǔn)（如項(xiàng)目造價(jià)占比、業(yè)務(wù)量占比、人工工時(shí)占比）分?jǐn)傆?jì)入；重點(diǎn)突出綠色建筑相關(guān)專項(xiàng)成本（如綠色建材溢價(jià)、綠色技術(shù)研發(fā)投入、環(huán)保檢測(cè)費(fèi)用等）的核算，為成本管控、項(xiàng)目定價(jià)、綠色技術(shù)投入優(yōu)化及經(jīng)營(yíng)決策提供核心數(shù)據(jù)支撐。二、核心業(yè)務(wù)板塊成本核算核心業(yè)務(wù)板塊成本指直接為開展綠色建筑相關(guān)業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，按“綠色建筑工程施工”“綠色建材銷售”“綠色技術(shù)研發(fā)與咨詢”“既有建筑綠色改造”等核心業(yè)務(wù)板塊分類核算，精準(zhǔn)反映各板塊直接成本耗費(fèi)。業(yè)務(wù)板塊/重點(diǎn)項(xiàng)目具體業(yè)務(wù)/項(xiàng)目?jī)?nèi)容計(jì)量單位本期業(yè)務(wù)量/工程量單位直接成本（元）本期直接成本總額（元）主要供應(yīng)商/合作方成本構(gòu)成明細(xì)（元）備注綠色建筑工程施工XX綠色住宅項(xiàng)目、XX綠色公共建筑項(xiàng)目等平方米/項(xiàng)綠色建材供應(yīng)商、勞務(wù)分包單位、綠色施工設(shè)備租賃商等綠色建材費(fèi)：____；勞務(wù)人工費(fèi)：____；施工設(shè)備租賃費(fèi)：____；綠色施工措施費(fèi)：____；環(huán)保檢測(cè)費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____按單個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)核算，含綠色施工專項(xiàng)支出綠色建材銷售節(jié)能門窗、保溫材料、再生骨料、綠色涂料等噸/平方米/件綠色建材生產(chǎn)廠家、物流運(yùn)輸公司等建材采購(gòu)成本：____；運(yùn)輸費(fèi)：____；倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：____；裝卸費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____按建材品類細(xì)分核算綠色技術(shù)研發(fā)與咨詢綠色建筑技術(shù)研發(fā)、LEED/BREEAM認(rèn)證咨詢、綠色建筑節(jié)能方案設(shè)計(jì)等項(xiàng)/小時(shí)科研機(jī)構(gòu)、認(rèn)證機(jī)構(gòu)、技術(shù)專家等研發(fā)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：____；研發(fā)材料費(fèi)：____；專家咨詢費(fèi)：____；認(rèn)證檢測(cè)費(fèi)：____；研發(fā)人員人工費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____研發(fā)項(xiàng)目按立項(xiàng)單獨(dú)核算既有建筑綠色改造XX老舊小區(qū)節(jié)能改造、XX寫字樓綠色翻新等平方米/項(xiàng)綠色建材供應(yīng)商、改造施工團(tuán)隊(duì)、檢測(cè)機(jī)構(gòu)等拆除清理費(fèi)：____；綠色建材費(fèi)：____；改造施工費(fèi)：____；節(jié)能檢測(cè)費(fèi)：____；其他直接費(fèi)用：____按改造項(xiàng)目單獨(dú)核算其他核心業(yè)務(wù)合計(jì)三、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與綠色建筑項(xiàng)目施工、綠色技術(shù)研發(fā)、綠色建材銷售服務(wù)等核心工作的員工薪酬支出，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保及公積金公司承擔(dān)部分、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等。崗位類別人數(shù)（人）人均月基本工資（元）本期獎(jiǎng)金及津貼（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期福利費(fèi)（元）其他人工相關(guān)費(fèi)用（元）本期總成本（元）對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊備注管理崗項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、部門經(jīng)理等全業(yè)務(wù)板塊負(fù)責(zé)項(xiàng)目統(tǒng)籌、技術(shù)管控、部門運(yùn)營(yíng)施工崗施工員、質(zhì)量員、安全員、綠色施工專員等綠色建筑工程施工、既有建筑綠色改造負(fù)責(zé)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工、質(zhì)量安全管控研發(fā)崗研發(fā)工程師、技術(shù)研究員等綠色技術(shù)研發(fā)與咨詢負(fù)責(zé)綠色建筑技術(shù)研發(fā)、方案設(shè)計(jì)銷售崗銷售經(jīng)理、建材銷售專員等綠色建材銷售、工程業(yè)務(wù)拓展負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展、客戶對(duì)接、建材銷售其他直接崗檢測(cè)專員、咨詢顧問等對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊合計(jì)--四、銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本核算本板塊歸集綠色建筑公司核心的銷售提成成本與綠色技術(shù)研發(fā)專項(xiàng)成本，其中研發(fā)成本重點(diǎn)核算與綠色建筑技術(shù)相關(guān)的資本化及費(fèi)用化支出，銷售提成成本按業(yè)務(wù)板塊銷售業(yè)績(jī)精準(zhǔn)核算。成本類型具體項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）核算依據(jù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊/項(xiàng)目備注銷售提成成本內(nèi)部銷售提成、外部渠道提成銷售合同、提成方案、業(yè)績(jī)報(bào)表綠色建筑工程施工、綠色建材銷售、既有建筑綠色改造按銷售業(yè)績(jī)及約定比例核算，不同業(yè)務(wù)板塊可設(shè)差異化比例綠色技術(shù)研發(fā)專項(xiàng)成本研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)、研發(fā)材料消耗、外部研發(fā)協(xié)作費(fèi)、研發(fā)成果檢測(cè)認(rèn)證費(fèi)、研發(fā)失敗損失研發(fā)立項(xiàng)文件、采購(gòu)發(fā)票、協(xié)作合同、檢測(cè)報(bào)告綠色技術(shù)研發(fā)與咨詢費(fèi)用化支出直接計(jì)入當(dāng)期成本，資本化支出按準(zhǔn)則分期攤銷合計(jì)五、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用核算運(yùn)營(yíng)費(fèi)用指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，涵蓋辦公、營(yíng)銷、場(chǎng)地、設(shè)備、差旅等多個(gè)維度，按費(fèi)用類型分類歸集，間接分?jǐn)傊粮鳂I(yè)務(wù)板塊。費(fèi)用類型具體費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)備注場(chǎng)地相關(guān)費(fèi)用辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、裝修折舊費(fèi)租賃合同、繳費(fèi)憑證、固定資產(chǎn)折舊表各部門面積占比裝修折舊按直線法計(jì)提營(yíng)銷推廣費(fèi)用綠色建筑項(xiàng)目推廣費(fèi)、綠色建材宣傳費(fèi)、行業(yè)展會(huì)費(fèi)、線上推廣費(fèi)推廣合同、發(fā)票、報(bào)銷憑證各業(yè)務(wù)板塊銷售金額占比含綠色建筑品牌宣傳專項(xiàng)支出辦公及物料費(fèi)用辦公用品采購(gòu)費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)、打印裝訂費(fèi)、通訊費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、報(bào)銷憑證、固定資產(chǎn)折舊表各部門人數(shù)占比辦公設(shè)備含電腦、打印機(jī)、投影儀等差旅及接待費(fèi)用員工差旅（交通、住宿、餐飲）、客戶接待費(fèi)、項(xiàng)目考察費(fèi)、供應(yīng)商考察費(fèi)差旅報(bào)銷單、接待費(fèi)發(fā)票、考察報(bào)告各業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)量占比含綠色建筑項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)考察差旅支出專業(yè)服務(wù)費(fèi)用法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、綠色建筑認(rèn)證咨詢費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證全公司統(tǒng)一承擔(dān)/按業(yè)務(wù)板塊分?jǐn)偤琇EED/BREEAM等綠色建筑認(rèn)證相關(guān)咨詢費(fèi)用其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、其他雜費(fèi)繳費(fèi)憑證、報(bào)銷憑證對(duì)應(yīng)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)合計(jì)六、其他專項(xiàng)成本費(fèi)用核算其他專項(xiàng)成本費(fèi)用指除上述成本外，與綠色建筑公司經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的特殊支出，包括項(xiàng)目違約金、綠色建材損耗、環(huán)保罰款、政府綠色建筑補(bǔ)貼抵減成本、經(jīng)營(yíng)相關(guān)稅金等。成本費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊/項(xiàng)目備注項(xiàng)目違約金/賠償金合同協(xié)議、付款憑證、賠償協(xié)議綠色建筑工程施工、既有建筑綠色改造含項(xiàng)目延期、質(zhì)量問題等產(chǎn)生的違約支出綠色建材損耗庫(kù)存盤點(diǎn)表、損耗報(bào)告、領(lǐng)用單綠色建材銷售、綠色建筑工程施工含運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、施工過程中的合理及非正常損耗環(huán)保相關(guān)支出環(huán)保罰款、綠色施工環(huán)保措施追加支出罰款單據(jù)、支出憑證綠色建筑工程施工、既有建筑綠色改造非正常環(huán)保支出單獨(dú)核算政府補(bǔ)貼抵減成本政府補(bǔ)貼文件、撥款憑證綠色技術(shù)研發(fā)、綠色建筑項(xiàng)目按準(zhǔn)則規(guī)定抵減相關(guān)成本支出經(jīng)營(yíng)相關(guān)稅金及附加完稅憑證、納稅申報(bào)表全業(yè)務(wù)板塊含增值稅附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅等其他專項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)憑證對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊合計(jì)--七、總成本歸集與業(yè)務(wù)板塊分?jǐn)偅ㄒ唬┍酒诮?jīng)營(yíng)總成本匯總本期經(jīng)營(yíng)總成本=核心業(yè)務(wù)板塊直接成本總額+直接人工總成本+銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本總額+運(yùn)營(yíng)費(fèi)用總成本+其他專項(xiàng)成本費(fèi)用總成本成本大類本期金額（元）占總成本比例（%）上期金額（元）同比變動(dòng)額（元）同比變動(dòng)率（%）核心業(yè)務(wù)板塊直接成本直接人工成本銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用其他專項(xiàng)成本費(fèi)用本期經(jīng)營(yíng)總成本100%（二）各業(yè)務(wù)板塊成本分?jǐn)偯骷?xì)結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊直接成本占比及約定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，將間接成本（直接人工、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等）分?jǐn)傊粮鳂I(yè)務(wù)板塊，精準(zhǔn)核算各板塊實(shí)際經(jīng)營(yíng)成本，為板塊盈利分析提供依據(jù)。業(yè)務(wù)板塊直接成本（元）分?jǐn)傞g接成本（元）板塊總成本（元）本期銷售/項(xiàng)目收入（元）板塊毛利率（%）備注綠色建筑工程施工綠色建材銷售綠色技術(shù)研發(fā)與咨詢含研發(fā)資本化支出攤銷部分既有建筑綠色改造其他核心業(yè)務(wù)合計(jì)八、成本分析與管控建議（一）成本結(jié)構(gòu)分析本期經(jīng)營(yíng)總成本中，核心業(yè)務(wù)板塊直接成本占比______%，為成本核心構(gòu)成，其中綠色建材采購(gòu)成本、項(xiàng)目施工成本占比較高，反映綠色建筑項(xiàng)目“材料+施工”的成本主導(dǎo)特點(diǎn)；直接人工成本占比______%，銷售與研發(fā)專項(xiàng)成本占比______%，運(yùn)營(yíng)費(fèi)用占比______%，其他專項(xiàng)成本費(fèi)用占比______%。重點(diǎn)關(guān)注綠色建材溢價(jià)成本的合理性、綠色技術(shù)研發(fā)成本的投入產(chǎn)出比，以及項(xiàng)目施工過程中的成本控制效率。（二）成本變動(dòng)分析對(duì)比上期數(shù)據(jù)，本期總成本同比______（增長(zhǎng)/下降）______%，主要變動(dòng)原因包括：1.核心業(yè)務(wù)成本變動(dòng)：綠色建材市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、項(xiàng)目工程量增減、綠色施工措施投入調(diào)整等；2.研發(fā)成本變動(dòng)：綠色技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目增減、研發(fā)設(shè)備更新、研發(fā)人員薪酬調(diào)整等；3.人工成本變動(dòng)：人員規(guī)模擴(kuò)大、薪酬標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、項(xiàng)目獎(jiǎng)金發(fā)放等；4.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用變動(dòng)：營(yíng)銷推廣投入增減、辦公場(chǎng)地調(diào)整、專業(yè)服務(wù)費(fèi)用變化等。（三）成本管控建議1.核心業(yè)務(wù)成本管控：優(yōu)化綠色建材采購(gòu)渠道，與優(yōu)質(zhì)綠色建材供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作協(xié)議，爭(zhēng)取批量采購(gòu)優(yōu)惠，降低建材溢價(jià)成本；推行綠色施工標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強(qiáng)施工過程中的材料損耗控制、設(shè)備高效利用，減少不必要的施工成本支出；精準(zhǔn)核算單個(gè)項(xiàng)目成本，建立項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。2.研發(fā)與人工成本優(yōu)化：聚焦高附加值綠色技術(shù)研發(fā)，合理規(guī)劃研發(fā)項(xiàng)目，提高研發(fā)資金使用效率；優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，合理配置施工、研發(fā)、銷售等崗位人員，提升人工效率；結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度與成果，調(diào)整研發(fā)人員激勵(lì)機(jī)制，平衡研發(fā)投入與產(chǎn)出。3.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管控：精準(zhǔn)定位綠色建筑目標(biāo)客戶群體，優(yōu)化營(yíng)銷推廣渠道，減少無效推廣支出；推行無紙化辦公，降低辦公物料消耗；合理控制差旅、接待等費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)成本控制：完善項(xiàng)目合同管理，明確權(quán)責(zé)條款，減少項(xiàng)目違約支出；加強(qiáng)綠色建材倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸管理，降低建材損耗；嚴(yán)格遵守環(huán)保法規(guī)，規(guī)范綠色施工流程，避免環(huán)保罰款。（四）其他說明1.成本分配方法說明：本期間接成本分?jǐn)偛捎娩N售金額占比、業(yè)務(wù)量占比、部門人數(shù)/面積占比等多種標(biāo)準(zhǔn)，分配依據(jù)符合“誰受益、誰承擔(dān)”原則，確保分?jǐn)偨Y(jié)果公允合理；綠色技術(shù)研發(fā)資本化支出按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定分期攤銷計(jì)入相關(guān)成本。2.政策影響說明：本期若受綠色建筑