大學(xué)（財務(wù)管理學(xué)）資金管理策略2026年階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機不包括以下哪一項？A.交易動機B.預(yù)防動機C.投機動機D.投資動機2.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，錯誤的是？A.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需現(xiàn)金的同時，節(jié)約使用資金，并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲得最多的利息收入B.現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額C.企業(yè)要盡量推遲應(yīng)付款的支付期，在不影響信譽的前提下，盡可能地延長應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期D.企業(yè)應(yīng)定期進行現(xiàn)金盤點，以確保現(xiàn)金的安全3.應(yīng)收賬款的管理成本主要包括？A.調(diào)查顧客信用情況的費用B.收集各種信息的費用C.賬簿的記錄費用D.以上都是4.企業(yè)在制定信用標準時，不需要考慮的因素是？A.同行業(yè)競爭對手的情況B.企業(yè)自身的承擔(dān)違約風(fēng)險的能力C.客戶的資信程度D.企業(yè)的生產(chǎn)能力5.下列關(guān)于存貨管理的說法中，正確的是？A.存貨的經(jīng)濟訂貨批量是使存貨總成本最低的訂貨批量B.存貨的缺貨成本包括由于材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、成品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽損失及喪失銷售機會的損失等C.存貨的儲存成本包括存貨占用資金應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等D.以上說法都正確6.企業(yè)采用ABC分析法進行存貨管理時，對于A類存貨應(yīng)？A.重點管理，嚴格控制B.一般管理，適當控制C.簡單管理，靈活控制D.不需要管理7.下列關(guān)于營運資金管理的說法中，不正確的是？A.營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額B.營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理C.營運資金管理的目標是提高資金使用效率，降低資金成本D.營運資金管理不需要考慮資金的流動性和收益性8.企業(yè)為滿足交易動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是？A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的大小C.企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度D.金融市場投資機會的多少9.在現(xiàn)金收支管理中，下列做法不正確的是？A.力爭現(xiàn)金流量同步B.使用現(xiàn)金浮游量C.加速收款D.提前支付應(yīng)付款10.下列關(guān)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標的說法中，正確的是？A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低，表明企業(yè)收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強C.在計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時，應(yīng)收賬款包括會計報表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷賬款在內(nèi)D.計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時，應(yīng)使用應(yīng)收賬款的年末余額二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機包括？A.交易動機B.預(yù)防動機C.投機動機D.投資動機2.應(yīng)收賬款的信用政策包括？A.信用標準B.信用條件C.收賬政策D.信用期限3.存貨的成本包括？A.取得成本（采購成本）B.儲存成本C.缺貨成本D.機會成本4.下列關(guān)于營運資金特點的說法中，正確的有？A.營運資金的來源具有多樣性B.營運資金的數(shù)量具有波動性C.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性D.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性5.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指？A.企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額B.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差C.企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之差D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金持有量之差三、判斷題（總共10題，每題2分。請判斷每題的表述是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要是為了滿足交易性、預(yù)防性和投機性需要。（）2.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利潤。（）3.企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期限較短，會增加應(yīng)收賬款的機會成本，但有利于減少壞賬損失。（）4.存貨的經(jīng)濟訂貨批量是指能夠使存貨的總成本達到最低的訂貨批量。（）5.企業(yè)采用ABC分析法進行存貨管理時，A類存貨應(yīng)重點控制，嚴格管理。（）6.營運資金管理的首要任務(wù)是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求。（）7.在其他條件不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能會減少應(yīng)收賬款投資，減少壞賬損失，但會增加收賬成本。（）8.企業(yè)持有現(xiàn)金越多，其收益性越強。（）9.存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品所需要的時間。（）10.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，每題答案字數(shù)在150字到200字之間）1.簡述企業(yè)資金管理策略中應(yīng)收賬款管理的要點。2.簡述存貨管理中ABC分析法的原理及應(yīng)用。五、案例分析題（總共1題，每題20分，每題答案字數(shù)在150字到200字之間）某企業(yè)目前的信用政策為“2/10，n/30”，有50%的客戶在折扣期內(nèi)付款，享受現(xiàn)金折扣；50%的客戶在信用期內(nèi)付款。平均收賬期為20天，銷售收入為1000萬元，變動成本率為60%，資金成本率為10%。該企業(yè)準備將信用政策調(diào)整為“2.5/10，n/40”，預(yù)計銷售收入將增加200萬元，有60%的客戶在折扣期內(nèi)付款，平均收賬期為25天。要求：計算該企業(yè)信用政策調(diào)整前后的收益增加額及應(yīng)收賬款機會成本增加額，并分析該信用政策調(diào)整是否可行。答案：一、1.D2.D3.D4.D5.D6.A7.D8.A9.D10.A二、1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AC三、1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、1.要點：合理確定信用標準，評估客戶資信，降低壞賬風(fēng)險；制定恰當信用條件，權(quán)衡收益與成本；加強收賬管理，選擇合適收賬政策，及時催收賬款，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。2.原理：將存貨按金額和數(shù)量比重分類，A類存貨金額大、數(shù)量少，重點管理；B類存貨次之；C類存貨金額小、數(shù)量多，簡單管理。應(yīng)用：針對不同類別存貨，采取不同管理策略，A類嚴格控制，B類一般管理，C類靈活管理，提高存貨管理效益。五、調(diào)整前收益=1000×（1-60%）=400萬元，應(yīng)收賬款機會成本=1000×60%×10%×20/360≈3.33萬元。調(diào)