2025年大學(xué)（稅收學(xué)）稅收實(shí)務(wù)階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的一種財(cái)政收入B.國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式C.國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段D.國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要而對(duì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配所體現(xiàn)的一種特殊分配關(guān)系2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝5.下列行為應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.某運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)D.某廣告公司提供廣告代理服務(wù)6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的是（）A.啤酒B.白酒C.化妝品D.小汽車8.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份制企業(yè)9.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%10.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息11.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率12.下列所得中，免納個(gè)人所得稅的是（）A.年終加薪B.出售本人繪畫的收入C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款D.從投資管理公司取得的派息分紅13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)原值14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的確權(quán)面積15.下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)專用車輛C.警用車船D.出租汽車16.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率17.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位B.購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.出讓土地使用權(quán)的單位18.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油19.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.加稅C.免稅D.退稅20.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.延期登記第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)和作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。（二）計(jì)算題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)寫出計(jì)算過程及結(jié)果。1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知該貨物適用增值稅稅率為13%。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元，當(dāng)年通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（三）案例分析題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)閱讀案例，回答問題。某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售電子產(chǎn)品取得不含稅銷售額500萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元（含稅）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。（3）將自產(chǎn)的一批電子產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬元。已知該電子產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（四）綜合分析題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)是一家從事服裝生產(chǎn)的企業(yè)，2024年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售服裝取得不含稅收入8000萬元，銷售成本5000萬元。（2）出租設(shè)備取得租金收入200萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元；管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。（5）營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金5萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照工資、薪金總額的2%、14%、8%扣除。問題：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（五）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)闡述稅收籌劃的意義和方法。答案：1.D2.C3.C4.D5.D6.A7.A8.B9.B10.D11.B12.C13.D14.A15.D16.C17.B18.D19.B20.D簡(jiǎn)答題答案：1.增值稅特點(diǎn)：普遍征收、多環(huán)節(jié)課征、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、價(jià)外計(jì)稅。作用：保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)；促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)；有利于出口退稅；便于對(duì)出口商品退稅，增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力；有利于防止稅收流失。2.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目：收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。計(jì)算題答案：1.銷項(xiàng)稅額=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=26+1.3=27.3（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=27.3-10=17.3（萬元）。2.公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)10萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=100萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%=25（萬元）。案例分析題答案：銷項(xiàng)稅額=500×13%+11.3÷（1+13%）×13%+30×13%=65+1.3+3.9=70.2（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=70.2-2=50.2（萬元）。綜合分析題答案：1.廣告費(fèi)扣除限額=（8000+200）×15%=1230（萬元），實(shí)際發(fā)生1200萬元，可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=80×60%=48（萬元），扣除限額2=（8000+200）×5‰=41（萬元），取41萬元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-41=39（萬元）。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元）；職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-70=10（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），可全額扣除。公益性捐贈(zèng)扣除限額=（8000+200）×12%=984（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)30萬元，可全額扣除。稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。應(yīng)納稅所得額=8000+200-5000-1500