2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法一模擬試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法一模擬試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以不辦理稅務(wù)登記。2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。5.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天。6.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入。8.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每年的1月1日。10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.自產(chǎn)自用貨物2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稅收返還所得C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.在用固定資產(chǎn)4.資源稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率5.印花稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)抵押價(jià)值7.契稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.車船的噸位B.車船的購置價(jià)格C.車船的年檢情況D.車船的使用年限9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括（）。A.檢查權(quán)B.罰款權(quán)C.查封權(quán)D.行政拘留權(quán)10.下列稅種中，不屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.契稅三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅收返還所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，不得稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出4.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽5.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)抵押價(jià)值7.契稅的征稅范圍包括（）。A.購買商品房B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.車船的噸位B.車船的購置價(jià)格C.車船的年檢情況D.車船的使用年限9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)宣傳D.稅務(wù)處罰10.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.契稅四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：增值稅納稅人的業(yè)務(wù)處理某增值稅一般納稅人2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供咨詢服務(wù)取得收入50萬元，增值稅稅率為6%；（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；（4）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本為20萬元，無同類市場價(jià)格。要求：計(jì)算該納稅人2025年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：個(gè)人所得稅的計(jì)算某居民個(gè)人2025年度取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得6萬元；（3）股息紅利所得3萬元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得4萬元。要求：計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤100萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后，增加支出20萬元，減少收入10萬元。該企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)折舊計(jì)提20萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，會(huì)計(jì)折舊年限為5年。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。2.論述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊政策對(duì)企業(yè)納稅的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。）2.×（納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。）3.√4.×（企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）5.√6.√7.√8.√9.×（車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每年的1月1日前的車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。）10.√二、單選題1.D（自產(chǎn)自用貨物不屬于增值稅征稅范圍。）2.B（稅收返還所得免征個(gè)人所得稅。）3.D（在用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊。）4.C（資源稅的稅率形式不包括累進(jìn)稅率。）5.C（股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不屬于印花稅征稅對(duì)象。）6.D（房產(chǎn)抵押價(jià)值不屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。）7.C（契稅的稅率形式不包括累進(jìn)稅率。）8.D（車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括車船的使用年限。）9.D（稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括行政拘留權(quán)。）10.D（契稅屬于地方稅。）三、多選題1.ABCD2.ABD3.AD4.ABCD5.AB6.AB7.AB8.AB9.ABCD10.D四、案例分析案例一：增值稅納稅人的業(yè)務(wù)處理計(jì)算過程：（1）銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬元（2）銷項(xiàng)稅額=50/(1+6%)×6%=2.68萬元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元（4）視同銷售稅額=20/(1+13%)×13%=2.29萬元應(yīng)納增值稅=11.74+2.68-10.4+2.29=6.31萬元案例二：個(gè)人所得稅的計(jì)算計(jì)算過程：（1）工資薪金所得應(yīng)納稅=12-5000=70,000元應(yīng)納稅額=70,000×3%=2,100元（2）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅=6×(1-20%)×20%=960元（3）股息紅利所得應(yīng)納稅=3×20%=600元（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅=4×(1-20%)×10%=320元應(yīng)納個(gè)人所得稅=2,100+960+600+320=4,880元案例三：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整計(jì)算過程：會(huì)計(jì)利潤=100萬元納稅調(diào)整增加=20萬元納稅調(diào)整減少=10萬元固定資產(chǎn)折舊差異=20-(100/10)=10萬元應(yīng)納稅所得額=100+20-10+10=120萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=120×25%=30萬元五、論述題1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用增值稅發(fā)票管理是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）增值稅發(fā)票是增值稅抵扣鏈條的核心憑證，通過發(fā)票管理可以確保增值稅的抵扣鏈條完整，防止虛開、騙開等違法行為。（2）發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為。（3）發(fā)票管理可以促進(jìn)市場公平競爭，防止企業(yè)通過虛開發(fā)票進(jìn)行不正當(dāng)競爭。在稅收征管中，增值稅發(fā)票管理的作用主要體現(xiàn)在：（1）通過發(fā)票管理可以確保增值稅的征收到位，防止稅款流失。（2）發(fā)票管理可以促進(jìn)稅收政策的落實(shí)，確保稅收政策的公平性和有效性。（3）發(fā)票管理可以提升稅收征管的效率，降低稅收征管成本。2.論述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊政策對(duì)企業(yè)納稅的影響企業(yè)所得稅法中的資產(chǎn)折舊政策對(duì)企業(yè)納稅的影響主要體現(xiàn)在