2026年稅務(wù)納稅評估入門題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.個體工商戶的經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%3.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅為80萬元，其2026年度增值稅留抵退稅額為20萬元，該企業(yè)2026年度增值稅應(yīng)納稅額為（）。A.60萬元B.80萬元C.100萬元D.0萬元4.個人所得稅居民個人的綜合所得，其預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算，不包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得5.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得為100萬元，其2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.某企業(yè)2025年度轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得收入500萬元，成本300萬元，其2026年度應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元8.個人所得稅的非居民個人，其應(yīng)納稅所得額的計算，不包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)所得C.經(jīng)營所得D.利息所得9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.10萬元B.20萬元C.40萬元D.50萬元10.增值稅小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%二、多選題（共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出2.個人所得稅居民個人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得3.增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額抵扣范圍包括（）。A.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的進(jìn)項稅額B.購進(jìn)服務(wù)用于集體福利的進(jìn)項稅額C.購進(jìn)不動產(chǎn)用于出租的進(jìn)項稅額D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于免稅項目的進(jìn)項稅額4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.廣告費支出B.稅金支出C.營業(yè)外支出D.資本性支出5.個人所得稅的非居民個人，其應(yīng)納稅所得額的計算，包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)所得C.股息紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除范圍包括（）。A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.研發(fā)材料費D.研發(fā)測試費7.增值稅小規(guī)模納稅人，其增值稅減免政策包括（）。A.按月銷售額不超過10萬元免征增值稅B.按季銷售額不超過30萬元免征增值稅C.納稅人銷售不動產(chǎn)適用簡易計稅方法D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.違法經(jīng)營罰款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工個人消費支出9.個人所得稅居民個人的專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出D.住房貸款利息支出10.增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形包括（）。A.貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.貨物用于免稅項目C.貨物用于集體福利D.貨物用于簡易計稅方法計稅項目三、判斷題（共10題，每題1分）1.個人所得稅居民個人在中國境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅。（）2.增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額抵扣期限為開具發(fā)票的當(dāng)月。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。（）4.個人所得稅的非居民個人，其應(yīng)納稅所得額的計算，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。（）5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例一般為150%。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為3%。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。（）8.個人所得稅居民個人的專項附加扣除包括子女教育支出和繼續(xù)教育支出。（）9.增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)貨物用于免稅項目的進(jìn)項稅額。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）答案與解析單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含）的，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，50萬元應(yīng)納稅所得額減按12.5%計入，即6.25萬元，實際稅負(fù)為5%。2.A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，稅率為5%。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅留抵退稅額可以抵減應(yīng)納稅額，因此該企業(yè)2026年度增值稅應(yīng)納稅額為80萬元-20萬元=60萬元。4.B解析：個人所得稅居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括經(jīng)營所得。5.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額為100萬元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬元，因此應(yīng)繳納的個人所得稅為100萬元×20%-25萬元=15萬元。6.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例一般為150%。7.B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅稅率為30%-60%，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（500萬元-300萬元）×30%=60萬元，但由于稅率為30%-60%，因此實際稅率為40%，應(yīng)繳納的土地增值稅為（500萬元-300萬元）×40%=100萬元。8.C解析：個人所得稅的非居民個人，其應(yīng)納稅所得額的計算，包括工資薪金所得、勞務(wù)所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括經(jīng)營所得。9.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200萬元×25%=50萬元。10.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為3%。多選題答案與解析1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出，可以在稅前扣除。2.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得等。3.CD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)不動產(chǎn)用于出租的進(jìn)項稅額、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于免稅項目的進(jìn)項稅額，但不包括購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的進(jìn)項稅額和購進(jìn)服務(wù)用于集體福利的進(jìn)項稅額。4.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出、稅金支出、營業(yè)外支出，可以在稅前扣除，但資本性支出不得在稅前扣除。5.ABC解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的非居民個人，其應(yīng)納稅所得額的計算，包括工資薪金所得、勞務(wù)所得、股息紅利所得，不包括財產(chǎn)租賃所得。6.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除范圍包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備折舊、研發(fā)材料費、研發(fā)測試費。7.ABD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，其增值稅減免政策包括按月銷售額不超過10萬元免征增值稅、按季銷售額不超過30萬元免征增值稅、納稅人銷售不動產(chǎn)適用簡易計稅方法、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法。8.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資本性支出、違法經(jīng)營罰款、非廣告性質(zhì)的贊助支出、職工個人消費支出，不得在稅前扣除。9.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅居民個人的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、職業(yè)資格繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出。10.ABCD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形包括貨物用于簡易計稅方法計稅項目、貨物用于免稅項目、貨物用于集體福利、貨物用于簡易計稅方法計稅項目。判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅居民個人在中國境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅。2.錯誤解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人，其進(jìn)項稅額抵扣期限為開具發(fā)票的當(dāng)月或次月。3.錯誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。4.錯誤解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的非居民個人，其應(yīng)納稅所得額的計算，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。5.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例一般為150%。6.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為3%。7.錯誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）