PAGE現(xiàn)金收支規(guī)范制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支行為，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.實(shí)行錢賬分管，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)通過正規(guī)財(cái)務(wù)渠道進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。4.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金被盜、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.收到的租金、押金、保證金等款項(xiàng)。3.收回的備用金、借款等。4.其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確收款方式、金額、時(shí)間等條款。銷售商品或提供勞務(wù)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無誤的收款憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)辦理收款手續(xù)，將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。對于收到的支票、匯票等票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，并及時(shí)辦理入賬手續(xù)。（三）收款記錄1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立現(xiàn)金收款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆記錄現(xiàn)金收入的日期、來源、金額、憑證號碼等信息。2.每日終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對現(xiàn)金收款日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，確保賬實(shí)一致。3.定期對現(xiàn)金收款記錄進(jìn)行核對和清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。2.支付的職工薪酬、獎(jiǎng)金、津貼等。3.支付的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.支付的稅費(fèi)、罰款、滯納金等。5.其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出。（二）支出審批1.費(fèi)用報(bào)銷員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。審批流程一般為：部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。2.借款員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請單，并注明借款金額、用途、還款日期等信息。借款申請單應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般為：部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。借款金額較大的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批。3.重大支出公司發(fā)生的重大支出，如購置固定資產(chǎn)、對外投資、大額采購等，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。重大支出的審批流程一般為：業(yè)務(wù)部門提出申請→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審核→董事會(huì)或股東會(huì)審批。（三）支付流程1.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的支出審批單，準(zhǔn)備現(xiàn)金或辦理銀行付款手續(xù)。對于現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行支付，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。對于銀行付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定填寫付款憑證，并及時(shí)辦理付款手續(xù)。2.收款人收款人收到現(xiàn)金或銀行款項(xiàng)后，應(yīng)在付款憑證上簽字確認(rèn)，并將相關(guān)憑證交回財(cái)務(wù)部門。3.支付記錄財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立現(xiàn)金支出日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆記錄現(xiàn)金支出的日期、用途、金額、憑證號碼等信息。每日終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對現(xiàn)金支出日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，確保賬實(shí)一致。定期對現(xiàn)金支出記錄進(jìn)行核對和清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。（二）庫存保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，嚴(yán)禁存放易燃、易爆、易腐蝕等物品。3.現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管，不同面值的現(xiàn)金應(yīng)分別存放，并按照票面金額進(jìn)行整理、捆扎。4.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)一致。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)人員和現(xiàn)金保管人員共同參加。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明差異原因及處理情況。3.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于責(zé)任人造成的短缺，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金收支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、準(zhǔn)確性、完整性等方面的檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合公司內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性等方面。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受開戶銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的資料和信息。2.對于外部部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對于違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金收支行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于違反國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)金收支行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（二）賠償責(zé)任1.因責(zé)任人的過錯(cuò)導(dǎo)致公司現(xiàn)金損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額應(yīng)根據(jù)損失的大小和責(zé)任人的過錯(cuò)程度確定。2.對于因故意或重大過失導(dǎo)致公司現(xiàn)金損失的責(zé)任人，公司將加