PAGE稅務機構改革制度規(guī)范一、總則（一）目的為了適應國家稅務機構改革的需要，確保稅務工作的順利開展，提高稅收征管效率，規(guī)范稅務機構的運行機制，依據(jù)相關法律法規(guī)，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于各級稅務機構在改革過程中的組織架構調(diào)整、人員配置、業(yè)務流程優(yōu)化、稅收征管等各項工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)和稅收政策，確保稅務機構改革在法治軌道上推進。2.平穩(wěn)有序原則：注重改革的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，妥善處理改革過程中的各種關系，確保稅務工作平穩(wěn)過渡、有序銜接。3.優(yōu)化服務原則：以納稅人需求為導向，不斷優(yōu)化辦稅流程，提高納稅服務質(zhì)量，增強納稅人滿意度和獲得感。4.效率提升原則：通過整合資源、優(yōu)化配置，提高稅務機構的運行效率和稅收征管效能，降低征納成本。二、組織架構調(diào)整（一）機構設置1.層級劃分：按照國家稅務機構改革方案，明確各級稅務機構的層級設置，包括總局、省局、市局、縣局及基層稅務分局（所）等。2.職能部門：根據(jù)稅收征管業(yè)務需求，合理設置職能部門，如征收管理部門、納稅服務部門、政策法規(guī)部門、稅務稽查部門、財務管理部門等，明確各部門的職責分工。（二）職責調(diào)整1.征收管理職責：整合原國稅、地稅的征收管理職能，統(tǒng)一負責稅收征收、稅源管理、納稅評估等工作，加強對稅收征管全過程的監(jiān)控和管理。2.納稅服務職責：構建統(tǒng)一的納稅服務平臺，整合服務資源，優(yōu)化辦稅流程，為納稅人提供全方位、個性化的納稅服務，提高納稅服務的便捷性和高效性。3.政策法規(guī)職責：負責稅收政策的研究、解讀和貫徹執(zhí)行，加強稅收政策法規(guī)的宣傳和輔導，確保納稅人準確理解和享受稅收政策優(yōu)惠。4.稅務稽查職責：集中力量開展稅務稽查工作，加大對稅收違法行為的打擊力度，維護稅收秩序，保障國家稅收收入。5.財務管理職責：統(tǒng)一管理稅務機構的財務收支，加強預算管理、資產(chǎn)管理和財務監(jiān)督，提高資金使用效益。（三）人員編制與配備1.編制核定：根據(jù)稅務機構改革后的職能任務和工作需要，合理核定人員編制，確保各項工作有人抓、有人管。2.人員調(diào)配：按照“人隨事走、編隨人走”的原則，做好原國稅、地稅人員的調(diào)配工作，優(yōu)化人員結構，實現(xiàn)人員的合理配置。3.崗位設置：根據(jù)各部門職責和工作流程，科學設置崗位，明確崗位職責和任職條件，實行崗位責任制，確保各項工作有序開展。三、業(yè)務流程優(yōu)化（一）稅收征管流程1.稅務登記：簡化稅務登記手續(xù)，實行“多證合一、一照一碼”，納稅人在辦理工商登記時，同步完成稅務登記信息采集，實現(xiàn)信息共享。2.納稅申報：推廣多元化納稅申報方式，如網(wǎng)上申報、手機申報、自助終端申報等，方便納稅人申報納稅。同時，優(yōu)化納稅申報流程，減少申報環(huán)節(jié)，提高申報效率。3.稅款征收：完善稅款征收方式，加強與國庫、銀行等部門的協(xié)作，確保稅款及時足額入庫。建立健全稅款核算和繳庫管理制度，加強對稅款征收過程的監(jiān)控和管理。4.稅源管理：加強稅源監(jiān)控分析，建立健全稅源數(shù)據(jù)庫，運用大數(shù)據(jù)、信息化手段，對稅源進行動態(tài)跟蹤和管理。加強對重點稅源企業(yè)的管理和服務，實施分類分級管理，提高稅源管理的精準度和有效性。5.納稅評估：完善納稅評估指標體系和模型，加強對納稅人申報數(shù)據(jù)的分析比對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的納稅申報問題。加強納稅評估與稅務稽查的銜接，形成工作合力，提高稅收征管質(zhì)量。（二）納稅服務流程1.辦稅服務廳建設：整合原國稅、地稅辦稅服務廳資源，統(tǒng)一辦稅服務場所，優(yōu)化辦稅服務廳功能布局，設置綜合服務窗口、發(fā)票管理窗口、自助辦稅區(qū)等，為納稅人提供一站式、全方位的辦稅服務。按照“窗口受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率。2.納稅咨詢服務：建立統(tǒng)一的納稅咨詢服務熱線和在線咨詢平臺，為納稅人提供及時、準確的納稅咨詢服務。加強納稅咨詢?nèi)藛T培訓，提高咨詢服務質(zhì)量。定期收集納稅人咨詢的熱點難點問題，及時進行整理和解答，為稅收政策的制定和完善提供參考依據(jù)。3.稅收宣傳輔導：制定稅收宣傳工作計劃，創(chuàng)新宣傳方式和手段，通過多種渠道廣泛宣傳稅收政策法規(guī)、辦稅流程等內(nèi)容。加強對納稅人的稅收宣傳輔導，開展個性化、精準化的宣傳輔導活動，幫助納稅人了解稅收政策，掌握辦稅技能，提高納稅遵從度。4.權益保護：建立健全納稅人權益保護機制，暢通納稅人訴求表達渠道，及時受理和處理納稅人的投訴舉報和意見建議。加強對納稅人權益保護工作的監(jiān)督檢查，切實維護納稅人的合法權益。（三）稅務稽查流程1.選案：運用稅收風險管理系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析等手段，科學篩選稅務稽查對象，提高選案的準確性和針對性。建立健全稅務稽查選案指標體系和模型，加強對重點行業(yè)、重點領域、重點企業(yè)的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)稅收違法行為線索。2.檢查：按照法定程序開展稅務檢查工作，規(guī)范檢查行為，確保檢查工作的合法性和公正性。加強對檢查人員的培訓和管理，提高檢查人員的業(yè)務素質(zhì)和執(zhí)法水平。嚴格遵守檢查工作紀律，保守被查對象的商業(yè)秘密和個人隱私。3.審理：建立健全稅務稽查審理制度，規(guī)范審理程序，確保審理工作的質(zhì)量和效率。加強對審理人員的培訓和管理，提高審理人員的業(yè)務素質(zhì)和法律素養(yǎng)。嚴格按照法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，對檢查案件進行全面、深入的審理，確保案件定性準確、處理恰當。4.執(zhí)行：加強對稅務稽查執(zhí)行工作的管理，確保查補稅款、滯納金、罰款等及時足額入庫。建立健全執(zhí)行工作機制，加強與相關部門的協(xié)作配合，加大對稅收違法行為的執(zhí)行力度。對拒不執(zhí)行稅務處理決定的納稅人，依法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等，維護稅收法律的嚴肅性。四、信息化建設（一）系統(tǒng)整合1.金稅三期系統(tǒng)：按照國家稅務總局的統(tǒng)一部署，做好金稅三期系統(tǒng)的推廣應用工作，確保系統(tǒng)平穩(wěn)運行。加強對金稅三期系統(tǒng)的培訓和操作指導，提高稅務人員的系統(tǒng)應用水平。2.其他稅收征管系統(tǒng)：整合原國稅、地稅的其他稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務協(xié)同。加強對整合后的稅收征管系統(tǒng)的優(yōu)化和完善，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性和安全性。3.信息共享平臺：建立稅務與其他部門之間的信息共享平臺，實現(xiàn)涉稅信息的實時交換和共享。加強與工商、海關、銀行等部門的協(xié)作配合，獲取第三方涉稅信息，為稅收征管提供有力支持。（二）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集：規(guī)范數(shù)據(jù)采集標準和流程，確保采集數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。加強對納稅人申報數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等的采集和錄入工作，建立健全數(shù)據(jù)采集質(zhì)量考核機制。2.數(shù)據(jù)分析利用：運用大數(shù)據(jù)分析技術，對稅收征管數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析，為稅收征管決策提供支持。建立健全數(shù)據(jù)分析指標體系和模型，加強對稅收收入、稅源變化、稅收征管質(zhì)量等方面的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。3.數(shù)據(jù)安全管理：加強對稅收征管數(shù)據(jù)的安全管理，建立健全數(shù)據(jù)安全防護體系，確保數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。加強對數(shù)據(jù)存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的安全監(jiān)控和管理，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。（三）信息化應用1.電子稅務局建設：加快推進電子稅務局建設，拓展網(wǎng)上辦稅功能，實現(xiàn)納稅人涉稅事項的全程網(wǎng)上辦理。優(yōu)化電子稅務局界面設計，提高系統(tǒng)的易用性和便捷性。加強對電子稅務局的運行維護和安全管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。2.移動辦稅服務：開發(fā)推廣移動辦稅服務平臺，為納稅人提供便捷的移動辦稅服務。納稅人可以通過手機APP、微信公眾號等方式，隨時隨地辦理涉稅事項，查詢稅收政策法規(guī)、辦稅指南等信息。3.智能辦稅設備應用：在辦稅服務廳推廣應用智能辦稅設備，如自助辦稅終端、發(fā)票代開一體機等，提高辦稅效率，減少納稅人排隊等候時間。加強對智能辦稅設備的管理和維護，確保設備正常運行。五、人員培訓與管理（一）培訓計劃1.培訓目標：根據(jù)稅務機構改革后的工作需要，制定人員培訓目標，提高稅務人員的業(yè)務素質(zhì)、執(zhí)法水平和服務能力。2.培訓內(nèi)容：包括稅收政策法規(guī)、稅收征管業(yè)務、納稅服務規(guī)范、信息化應用等方面的內(nèi)容。加強對新稅收政策法規(guī)的培訓，確保稅務人員及時掌握和準確執(zhí)行。3.培訓方式：采用集中培訓、網(wǎng)絡培訓、實地調(diào)研、案例分析等多種方式開展培訓工作。定期組織集中培訓，邀請專家學者進行授課；利用網(wǎng)絡培訓平臺，開展在線學習和考試；組織稅務人員到先進地區(qū)進行實地調(diào)研，學習借鑒先進經(jīng)驗；通過案例分析，提高稅務人員解決實際問題的能力。（二）培訓實施1.培訓組織：由各級稅務機關的教育培訓機構負責組織實施人員培訓工作。制定詳細的培訓計劃和教學方案，明確培訓時間、地點、內(nèi)容、師資等。2.培訓考核：建立健全培訓考核制度，對稅務人員的培訓學習情況進行考核評價。考核方式包括考試、作業(yè)、實踐操作等。將培訓考核結果與稅務人員的績效考核、職務晉升等掛鉤，激勵稅務人員積極參加培訓學習。3.培訓效果評估：定期對培訓效果進行評估，通過問卷調(diào)查、考試成績分析、實際工作表現(xiàn)等方式，了解稅務人員對培訓內(nèi)容的掌握程度和實際應用能力。根據(jù)評估結果，及時調(diào)整培訓內(nèi)容和方式，提高培訓質(zhì)量。（三）人員管理1.績效考核：建立健全稅務人員績效考核制度，制定科學合理的績效考核指標體系，對稅務人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、業(yè)務能力等進行全面考核評價。將績效考核結果與稅務人員的薪酬待遇、職務晉升、評先評優(yōu)等掛鉤，激勵稅務人員積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。2.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：為稅務人員制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供晉升渠道和發(fā)展空間。根據(jù)稅務人員的專業(yè)特長和工作表現(xiàn)，合理安排工作崗位，鼓勵稅務人員參加各類培訓學習和職業(yè)資格考試，提升自身綜合素質(zhì)和業(yè)務能力。3.廉政建設：加強稅務人員廉政建設，建立健全廉政風險防控機制，加強對稅務人員的廉政教育和監(jiān)督管理。嚴格執(zhí)行廉潔自律各項規(guī)定，嚴肅查處違法違紀行為，營造風清氣正的工作環(huán)境。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全稅務機構內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對稅收征管、納稅服務、財務管理等各項工作的監(jiān)督檢查。成立專門的監(jiān)督檢查部門，定期開展內(nèi)部審計、執(zhí)法檢查、效能監(jiān)察等工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：主動接受社會監(jiān)督，暢通納稅人投訴舉報渠道，及時處理納稅人反映的問題。加強與人大、政協(xié)、紀檢監(jiān)察、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，自覺接受外部監(jiān)督，不斷改進工作。（二）考核指標1.稅收征管指標：包括稅收收入完成情況、征管質(zhì)量指標、稅源管理成效等。加強對稅收征管指標的考核，確保稅收收入任務的完成，提高征管質(zhì)量和效率。2.納稅服務指標：包括納稅人滿意度、辦稅服務廳工作效率、納稅咨詢服務質(zhì)量等。通過對納稅服務指標的考核，不斷優(yōu)化納稅服務，提高納稅人滿意度。3.信息化建設指標：包括系統(tǒng)運行穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)質(zhì)量、信息化應用水平等。加強對信息化建設指標的考核，推動稅務信息化建設不斷發(fā)展。4.隊伍建設指標：包括人員培訓效果、績效考核結果、廉政建設情況等。通過對隊伍建設指標的考核，加強稅務人員隊伍建設，提高隊伍整體素質(zhì)。（三）考核方式與結果應用1.考核方式：采用定期考核與不定期考核相結合的方式，對稅務機構和稅務人員的工作進行考核評價