財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)競賽試題集一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）每題僅有一個(gè)正確答案，請(qǐng)結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)選擇最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)。1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心目標(biāo)是（）。A.驗(yàn)證企業(yè)所有交易的真實(shí)性B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證C.檢查企業(yè)是否遵守所有法律法規(guī)D.評(píng)估企業(yè)管理層的經(jīng)營能力2.下列審計(jì)程序中，最能有效證實(shí)存貨“存在性”的是（）。A.檢查存貨盤點(diǎn)表與會(huì)計(jì)記錄的一致性B.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序C.向供應(yīng)商函證存貨采購金額D.分析存貨周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)趨勢3.審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.固定資產(chǎn)的折舊政策B.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)C.應(yīng)付賬款的賬齡分析D.銷售費(fèi)用的明細(xì)構(gòu)成4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，證明力越強(qiáng)B.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系C.重要賬戶的審計(jì)證據(jù)必須達(dá)到規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)證據(jù)的充分性僅取決于樣本量的大小5.當(dāng)被審計(jì)單位存在大額關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.交易的合法性B.交易的公允性C.交易的必要性D.交易的時(shí)效性（……后續(xù)15道單項(xiàng)選擇題，覆蓋審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制、審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等知識(shí)點(diǎn)……）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）。A.誠信B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D.保密E.良好職業(yè)行為2.審計(jì)人員在執(zhí)行控制測試時(shí)，可采用的程序包括（）。A.詢問被審計(jì)單位員工B.觀察特定控制的運(yùn)行C.檢查相關(guān)文件和記錄D.重新執(zhí)行相關(guān)控制E.函證第三方3.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.管理層缺乏誠信B.被審計(jì)單位所在行業(yè)競爭激烈C.應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)錯(cuò)誤D.信息技術(shù)一般控制薄弱E.存貨盤點(diǎn)程序設(shè)計(jì)缺陷（……后續(xù)7道多項(xiàng)選擇題，覆蓋審計(jì)程序、內(nèi)部控制要素、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等知識(shí)點(diǎn)……）三、判斷題（每題1分，共15題）請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。1.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力提供擔(dān)保。（）2.實(shí)質(zhì)性分析程序適用于在一段時(shí)期內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易。（）3.當(dāng)審計(jì)范圍受到限制但不具有廣泛性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）4.內(nèi)部控制的“預(yù)防性控制”主要用于發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的錯(cuò)報(bào)。（）5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起至少保存十年。（）（……后續(xù)10道判斷題，覆蓋審計(jì)報(bào)告類型、審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制等知識(shí)點(diǎn)……）四、簡答題（每題6分，共5題）請(qǐng)結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)，簡要回答下列問題。1.簡述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的主要內(nèi)容。2.審計(jì)人員在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？3.請(qǐng)列舉三種常見的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊手段，并說明對(duì)應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。4.簡述審計(jì)抽樣中“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”與“非抽樣風(fēng)險(xiǎn)”的區(qū)別及控制方法。5.當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？五、案例分析題（每題10分，共2題）請(qǐng)結(jié)合案例背景，分析并回答問題，需體現(xiàn)審計(jì)思路與實(shí)務(wù)操作邏輯。案例一：收入舞弊審計(jì)背景：B公司為上市公司，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其202X年度營業(yè)收入同比增長30%，但凈利潤增長僅5%，且應(yīng)收賬款余額大幅增加、存貨周轉(zhuǎn)率顯著下降。同時(shí)，部分客戶為新增的關(guān)聯(lián)方，交易價(jià)格明顯高于市場水平。問題：（1）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？（2）針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施哪些進(jìn)一步審計(jì)程序？案例二：內(nèi)部控制缺陷識(shí)別背景：C公司的采購流程為：采購部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃申請(qǐng)采購，經(jīng)部門經(jīng)理審批后直接簽訂合同；貨物驗(yàn)收由采購人員自行負(fù)責(zé)；付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票直接付款，無驗(yàn)收單核對(duì)環(huán)節(jié)。問題：（1）指出該采購流程中存在的內(nèi)部控制缺陷。（2）說明這些缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。試題解析與參考答案（配套參考模塊）（注：實(shí)際競賽中可單獨(dú)提供解析與答案，此處簡要示例）單項(xiàng)選擇題1：答案B。審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，而非驗(yàn)證所有交易或評(píng)估管理層能力。多項(xiàng)選擇題1：答案ABCDE。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括誠信、客觀公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。判斷題1：答案×。審計(jì)人員不對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力提供擔(dān)保，僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否恰當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見。簡答題1：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書主要內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)與范圍、雙方責(zé)任（管理層提供真實(shí)資料、注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守準(zhǔn)則）、審計(jì)收費(fèi)、報(bào)告格式與時(shí)間要求、違約責(zé)任及爭議解決方式等。案例分析題一（1）：重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域包括：收入真實(shí)性（虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易）、關(guān)聯(lián)方交易公允性（價(jià)格操縱）、應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)（回款能力）、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)（銷售與生產(chǎn)不匹配）。編寫說明本試題集緊扣《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則