2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收試題及答案考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的，可以選擇不認(rèn)定為一般納稅人。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但必須由納稅人自行申報(bào)。5.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)不屬于財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅之和。7.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅款每日萬(wàn)分之五。8.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等自然資源，但不包括水資源。9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)的稅率可降低至15%。10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但不得侵犯納稅人的人身自由。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物（免稅）2.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)支出不得享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出D.住房租金（符合條件）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益的，在稅前可加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例5.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.電力6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分別為（）。A.5%、7%、9%B.3%、5%、7%C.7%、10%、12%D.5%、10%、15%7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分（）。A.免除稅收B.不予扣除C.減半扣除D.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除9.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍？（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.資源稅10.稅收法定原則的核心要求是（）。A.稅收征收必須依法進(jìn)行B.稅收政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)自主制定C.納稅人必須按時(shí)繳納稅款D.稅收優(yōu)惠由地方政府自行決定三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供餐飲服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租不動(dòng)產(chǎn)2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%稅率征收C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況包括（）。A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物5.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.資源稅6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收保全D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.水資源9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10.稅收法定原則的意義包括（）。A.保障納稅人權(quán)益B.維護(hù)國(guó)家稅收秩序C.提高稅收征管效率D.增強(qiáng)稅收政策的穩(wěn)定性四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售貨物取得含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某居民個(gè)人2025年取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元，繳納個(gè)人所得稅后，其應(yīng)納稅所得額為多少？假設(shè)該個(gè)人無(wú)其他專項(xiàng)附加扣除。案例三：某房地產(chǎn)企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，該寫字樓原值為3000萬(wàn)元，累計(jì)折舊500萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？（假設(shè)土地增值稅稅率為30%）五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國(guó)稅收征管中的重要性。2.分析我國(guó)現(xiàn)行增值稅改革的主要內(nèi)容和影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√解析：5.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，如房產(chǎn)稅、車船稅等。8.公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。二、單選題1.D2.C3.D4.B5.D6.A7.B8.B9.D10.A解析：4.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不予扣除。9.資源稅屬于行為稅，不屬于財(cái)產(chǎn)稅。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,C6.A,B7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：4.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅，不包括營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%-(10.8+0.85)=11.84-11.65=0.19萬(wàn)元解析：1.銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.84萬(wàn)元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8+0.85=11.65萬(wàn)元3.應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=0.19萬(wàn)元案例二：應(yīng)納稅所得額=(12+6-5000)×5%-0.6=0.6-0.6=0萬(wàn)元解析：1.工資收入應(yīng)納稅所得額=12-5000=0萬(wàn)元（假設(shè)基本減除費(fèi)用為5000元）2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)納稅所得額=6-5000=0萬(wàn)元3.應(yīng)納稅額=(0+0)×3%-0.6=0.6-0.6=0萬(wàn)元案例三：增值額=5000-(3000-500)=2500萬(wàn)元應(yīng)納土地增值稅=2500×30%=750萬(wàn)元解析：1.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-原值-累計(jì)折舊=5000-3000+500=2500萬(wàn)元2.應(yīng)納土地增值稅=增值額×30%=750萬(wàn)元五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國(guó)稅收征管中的重要性稅收法定原則的基本內(nèi)涵是指稅收的征收必須依法進(jìn)行，稅種的設(shè)立、稅率的確定、稅收的征收和管理等都必須由法律明確規(guī)定。其核心要求包括：稅收征收必須有法律依據(jù)、稅收程序必須合法、納稅人權(quán)利必須得到保障。在我國(guó)稅收征管中，稅收法定原則的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-保障納稅人權(quán)益：稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，保障納稅人的合法權(quán)益。-維護(hù)國(guó)家稅收秩序：稅收法定原則明確了稅收征收的法律程序和規(guī)則，有利于規(guī)范稅收征管行為，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。-提高稅收征管效率：稅收法定原則要求稅收征收必須依法進(jìn)行，有利于提高稅收征管的透明度和效率，減少稅收征納爭(zhēng)議。-增強(qiáng)稅收政策的穩(wěn)定性：稅收法定原則要求稅收政策由法律明確規(guī)定，有利于增強(qiáng)稅收政策的穩(wěn)定性，避免稅收政策的頻繁變動(dòng)。2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅改革的主要內(nèi)容和影響我國(guó)現(xiàn)行增值稅改革的主要內(nèi)容包括：-全面推開營(yíng)改增：將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域納入增值稅征收范圍，實(shí)現(xiàn)了增值稅的全面覆蓋。-簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)：將增值稅稅率簡(jiǎn)化為17%、11%、6%三個(gè)檔次，降低了稅率檔次，簡(jiǎn)化了稅收征管。-實(shí)行留抵退稅制度：對(duì)符合條件的納稅人實(shí)行增值稅留抵退稅，緩解了企業(yè)的資金壓力。-推行電子發(fā)票：推廣使用電子發(fā)票，提高了