2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收真題試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收真題試題及答案考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對(duì)象是商品和服務(wù)的增值額。4.財(cái)政補(bǔ)貼屬于負(fù)稅，會(huì)直接減少政府財(cái)政收入。5.稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，稅收收入增長(zhǎng)速度超過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。6.中央稅是指由中央政府立法和征收的稅收，如消費(fèi)稅。7.稅收滯納金屬于對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)處罰，不屬于稅收本身。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策屬于稅收優(yōu)惠措施。9.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，其征收依據(jù)是車船的保有量。10.稅收杠桿是指通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)影響經(jīng)濟(jì)行為的政策工具。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？（）A.關(guān)稅B.資源稅C.消費(fèi)稅D.增值稅2.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金利率一般為（）。A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于（）。A.生活必需品B.出口貨物C.農(nóng)產(chǎn)品D.金融服務(wù)5.財(cái)政補(bǔ)貼的目的是（）。A.增加政府財(cái)政收入B.優(yōu)化資源配置C.提高稅收征管效率D.減少稅收優(yōu)惠6.稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)，表明（）。A.稅收收入增長(zhǎng)速度低于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度B.稅收收入增長(zhǎng)速度高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度C.稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無(wú)關(guān)D.稅收收入為零7.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)產(chǎn)稅？（）A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.資源稅8.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收征收自由B.稅收法律優(yōu)先C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收公平原則9.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)10.稅收杠桿的運(yùn)用主要目的是（）。A.增加政府財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.維護(hù)社會(huì)公平D.優(yōu)化稅收征管三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于中央與地方共享稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅2.稅收滯納金的計(jì)算公式為（）。A.滯納稅款×滯納天數(shù)×日利率B.滯納稅款×滯納天數(shù)×月利率C.滯納稅款×滯納天數(shù)×年利率D.滯納稅款×滯納天數(shù)×日滯納金率3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.大病醫(yī)療4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)5.財(cái)政補(bǔ)貼的方式包括（）。A.稅收返還B.財(cái)政撥款C.價(jià)格補(bǔ)貼D.津貼補(bǔ)貼6.稅收彈性的影響因素包括（）。A.稅收種類B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.稅收政策D.納稅人收入水平7.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅？（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅8.稅收法定原則的要求包括（）。A.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序B.稅收征收必須依法進(jìn)行C.納稅人有權(quán)獲得稅收法律救濟(jì)D.稅收政策必須符合憲法精神9.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.電子產(chǎn)品10.稅收杠桿的運(yùn)用方式包括（）。A.調(diào)整稅率B.實(shí)施稅收優(yōu)惠C.加大稅收征管力度D.實(shí)施稅收懲罰四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年銷售額為5000萬(wàn)元，成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。問(wèn)題：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？案例二：某居民個(gè)人2025年工資收入為12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入為6萬(wàn)元，子女教育支出2萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出1萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出3萬(wàn)元（扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）。已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%（工資收入），年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。問(wèn)題：1.該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？2.該個(gè)人可以享受的專項(xiàng)附加扣除是多少？案例三：某地方政府2025年財(cái)政收入為100億元，其中稅收收入80億元，非稅收收入20億元。同年，該政府支出為120億元，其中基本公共服務(wù)支出60億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出30億元，社會(huì)保障支出20億元。假設(shè)該政府通過(guò)發(fā)行債券彌補(bǔ)赤字。問(wèn)題：1.該政府2025年的財(cái)政赤字是多少？2.該政府2025年的財(cái)政自給率是多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析稅收杠桿在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的作用及面臨的挑戰(zhàn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（財(cái)政補(bǔ)貼是政府轉(zhuǎn)移支付，不直接減少財(cái)政收入）5.√6.√7.×（滯納金屬于稅收征收管理措施，但不是稅收本身）8.√9.√10.√解析：-第4題：財(cái)政補(bǔ)貼屬于政府轉(zhuǎn)移支付，通過(guò)減少支出或增加稅收來(lái)實(shí)現(xiàn)，不直接減少財(cái)政收入。-第7題：滯納金是對(duì)納稅人未按時(shí)繳納稅款的經(jīng)濟(jì)處罰，屬于稅收征收管理措施，但不是稅收本身。二、單選題1.B2.A3.D4.C5.B6.A7.C8.B9.A10.B解析：-第1題：資源稅屬于地方稅，中央與地方共享稅包括增值稅和企業(yè)所得稅。-第4題：增值稅的低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品等生活必需品。-第6題：稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)，稅收收入增長(zhǎng)速度低于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。-第7題：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不屬于財(cái)產(chǎn)稅。-第9題：消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。三、多選題1.AB2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABC解析：-第1題：增值稅和企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅。-第3題：專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。-第7題：房產(chǎn)稅和車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，增值稅和資源稅不屬于。-第9題：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草、酒精、化妝品等，不包括電子產(chǎn)品。四、案例分析案例一：1.增值稅=5000×13%-3000×13%=260-390=130（萬(wàn)元）2.應(yīng)納稅所得額=5000-3000-500-300-130=1070（萬(wàn)元）其中100萬(wàn)元部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅：100×12.5%×20%=2.5（萬(wàn)元）超過(guò)100萬(wàn)元部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅：（1070-100）×50%×20%=103×10%=10.3（萬(wàn)元）總企業(yè)所得稅=2.5+10.3=12.8（萬(wàn)元）解析：-增值稅計(jì)算基于銷售額和成本差異，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除。-企業(yè)所得稅根據(jù)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策分段計(jì)算。案例二：1.工資收入稅=120000×3%=3600（元）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：60000÷12×3%=1500（元）總個(gè)人所得稅=3600+1500=5100（元）2.專項(xiàng)附加扣除=20000（子女教育）+10000（繼續(xù)教育）+30000（大病醫(yī)療）=60000（元）解析：-工資收入按3%稅率計(jì)稅，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。-專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目按實(shí)際支出扣除。案例三：1.財(cái)政赤字=120-100=20（億元）2.財(cái)政自給率=100÷120×100%=83.33%解析：-財(cái)政赤字為支出減收入，財(cái)政自給率為收入占支出的比例。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指稅收的征收必須依據(jù)法律，納稅人必須依法納稅。其內(nèi)涵包括：（1）稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，由立法機(jī)關(guān)制定稅收法律。（2）稅收征收必須依法進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)隨意征稅。（3）納稅人有權(quán)獲得稅收法律救濟(jì)，如行政復(fù)議和訴訟。重要性：-保障納稅人權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。-維護(hù)國(guó)家法治，促進(jìn)稅收公平。-提高稅收征管效率，減少稅收漏洞。2.稅收杠桿在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的作用及挑戰(zhàn)稅收杠桿通