公司財務管理制度范本為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。本制度適用于公司及所屬全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。公司設立財務部，作為財務管理的職能部門，負責統(tǒng)籌公司會計核算、資金管理、預算編制、財務監(jiān)督等工作。財務部設財務總監(jiān)1名，負責財務戰(zhàn)略規(guī)劃與重大財務事項決策；設會計主管1名，負責賬務處理、報表編制及稅務管理；設出納1名，負責資金收付與銀行賬戶管理；設成本會計1名，負責成本核算與分析；各子公司可根據(jù)業(yè)務規(guī)模設置專職或兼職財務人員，接受公司財務部垂直管理。公司實行全面預算管理，預算范圍涵蓋經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。每年10月啟動下年度預算編制工作，由財務部牽頭，各業(yè)務部門提供業(yè)務數(shù)據(jù)，經(jīng)管理層審議后，于12月31日前提交董事會審批。預算一經(jīng)批準，各單位須嚴格執(zhí)行，因市場環(huán)境、政策調(diào)整等客觀因素導致預算偏差超過10%的，需于季度末前提交預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部審核、管理層審批后執(zhí)行。財務部每月編制預算執(zhí)行分析報告，重點監(jiān)控費用類預算超支情況，對連續(xù)兩個月超支超過5%的部門，暫停其新增預算外支出審批直至整改完成。資金管理實行“收支兩條線”，所有收入須于當日（遇節(jié)假日順延至次工作日）全額存入公司指定銀行賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金或私設“小金庫”。銀行賬戶開立、變更或注銷須經(jīng)財務總監(jiān)審批，留存印鑒由會計主管與出納分開保管，其中財務專用章由會計主管保管，法人章由出納保管。現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫存現(xiàn)金限額為5萬元，超出部分須及時存入銀行；現(xiàn)金支付范圍限于職工工資、差旅費（單次不超過1萬元）、零星采購（單次不超過5000元），其他款項須通過銀行轉賬支付。資金支付實行分級審批制：單筆金額5萬元（含）以下的，由部門負責人、財務主管審批；5萬元至20萬元（含）的，需分管副總審批；20萬元以上的，須經(jīng)總經(jīng)理審批。特殊情況下需緊急支付的，可先通過OA系統(tǒng)提交審批，事后3個工作日內(nèi)補交紙質單據(jù)。出納付款前須核對審批流程完整性、單據(jù)合規(guī)性（發(fā)票須有稅務監(jiān)制章、付款信息與合同一致），對不符合要求的有權拒絕支付。收入確認嚴格遵循權責發(fā)生制原則，銷售商品收入于商品所有權轉移、相關經(jīng)濟利益很可能流入且收入金額能夠可靠計量時確認；提供勞務收入按完工百分比法確認，完工進度以經(jīng)客戶簽字確認的驗收單為依據(jù)。所有收入須及時開具發(fā)票并登記入賬，禁止延遲確認或虛增收入。成本費用管理實行“預算控制+標準定額”雙軌制。生產(chǎn)成本按產(chǎn)品型號歸集直接材料、直接人工及制造費用，每月末通過約當產(chǎn)量法計算在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本；期間費用中，差旅費實行“崗位級別+地區(qū)”差異化標準（如總經(jīng)理住宿標準800元/天，部門經(jīng)理500元/天，普通員工300元/天），業(yè)務招待費須附招待清單（列明時間、對象、事由）且單次不超過5000元（超標準需總經(jīng)理特批），辦公費實行“以舊換新”領用制度（如打印機墨盒領用時須交回舊墨盒）。費用報銷須提供合法合規(guī)票據(jù)，其中增值稅專用發(fā)票須在開具后30日內(nèi)認證，普通發(fā)票須注明公司全稱及稅號。報銷流程為：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》→部門負責人審核業(yè)務真實性→財務人員審核票據(jù)合規(guī)性及預算額度→分管領導審批→出納付款。當月費用須于次月10日前報銷，逾期未報視為自動放棄（因特殊情況延誤的須書面說明并經(jīng)總經(jīng)理批準）。公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，其中應收賬款須于合同約定收款日后3個工作日內(nèi)由業(yè)務部門發(fā)起催收，逾期30天未收回的，財務部門須計提5%壞賬準備；逾期90天未收回的，計提20%壞賬準備；逾期180天以上的，計提50%壞賬準備，同時啟動法律程序。存貨管理實行永續(xù)盤存制，倉庫每月末與財務部門對賬，每季度末進行全面盤點，盤盈盤虧須查明原因并經(jīng)管理層審批后調(diào)整賬務。非流動資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)，定義為使用年限超過1年、單位價值超過5000元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須先提交《資產(chǎn)購置申請單》，經(jīng)財務部評估使用效率、管理層審批后執(zhí)行；驗收時須由使用部門、技術部門、財務部門共同簽字確認，登記《固定資產(chǎn)臺賬》（列明名稱、規(guī)格、原值、使用部門、存放地點等信息）。固定資產(chǎn)折舊采用直線法，折舊年限按類別確定（房屋20年、機器設備10年、辦公設備5年），殘值率統(tǒng)一為5%。處置固定資產(chǎn)（包括出售、報廢、毀損）時，須經(jīng)評估機構出具評估報告，原值5萬元以下的由管理層審批，5萬元以上的須經(jīng)董事會審批，處置收入全額存入公司賬戶并沖減固定資產(chǎn)賬面價值。公司每月5日前編制上月財務報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），經(jīng)會計主管復核、財務總監(jiān)審核后提交管理層。季度報表需附加財務分析報告，重點分析收入成本變動趨勢、資金周轉效率（如應收賬款周轉天數(shù)、存貨周轉天數(shù)）、盈利能力指標（如毛利率、凈利潤率），并提出改進建議。年度報表須經(jīng)會計師事務所審計，審計報告于次年4月30日前提交董事會。財務部須定期對各單位財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理情況進行內(nèi)部檢查，每半年至少開展一次全面審計，檢查內(nèi)容包括票據(jù)合規(guī)性、審批流程完整性