會計實操文庫1/18做賬實操-美甲店公司會計賬務處理分錄一、美甲耗材采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購甲油膠（一般納稅人，專票）借：庫存商品—美甲耗材（甲油膠）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.賒購光療膠、底膠封層（未收票）借：庫存商品—美甲耗材（光療膠）貸：應付賬款—XX耗材供應商3.預付美甲工具采購款（死皮推、砂條）借：預付賬款—XX工具廠商貸：銀行存款4.收到預付美甲工具并取得發(fā)票借：庫存商品—美甲工具（死皮推）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX工具廠商5.采購美睫耗材（睫毛、膠水），支付運費（計入成本）借：庫存商品—美睫耗材（睫毛）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.采購一次性用品（美甲巾、酒精棉片）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（一次性用品）貸：庫存現(xiàn)金7.采購美甲儀器（光療燈，單價低，低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（光療燈）貸：銀行存款8.采購耗材發(fā)生合理損耗（甲油膠輕微滲漏）借：庫存商品—美甲耗材（甲油膠）貸：在途物資—XX耗材9.采購耗材非正常損耗（美睫膠水變質(zhì)，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：在途物資—美睫膠水10.非正常損耗由供應商賠償借：其他應收款—XX供應商貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.門店零星采購裝飾鉆飾（現(xiàn)金，無票小額）借：庫存商品—美甲飾品（鉆飾）貸：庫存現(xiàn)金13.收到耗材供應商采購返利（沖減成本）借：銀行存款貸：庫存商品—美甲耗材（甲油膠）（紅字）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）14.采購美甲產(chǎn)品（護手霜，對外銷售）借：庫存商品—美甲零售產(chǎn)品（護手霜）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款15.耗材驗收不合格，退貨退款借：銀行存款貸：庫存商品—美甲耗材（XX品類）二、美甲美睫服務收入類（16-35）16.提供基礎美甲服務，客戶現(xiàn)金支付（小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—美甲服務收入應交稅費—應交增值稅17.款式美甲（手繪+鉆飾），客戶掃碼支付（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務收入—美甲定制收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）18.提供美睫服務，客戶賒賬（企業(yè)員工福利）借：應收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務收入—美睫服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）19.收到企業(yè)美睫服務回款借：銀行存款貸：應收賬款—XX企業(yè)20.預收客戶美甲次卡費（10次卡）借：銀行存款貸：合同負債—美甲次卡預收21.客戶使用次卡做基礎美甲，確認收入借：合同負債—美甲次卡預收貸：主營業(yè)務收入—美甲服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）22.提供美甲延長甲服務，單獨收費借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—美甲延長收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）23.美甲+美睫套餐優(yōu)惠，確認收入（折扣后入賬）借：其他貨幣資金—微信/支付寶貸：主營業(yè)務收入—美甲美睫套餐收入（折扣后）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）24.客戶美甲售后補鉆，免費服務，領(lǐng)用鉆飾借：銷售費用—售后服務費貸：庫存商品—美甲飾品（鉆飾）25.客戶美睫售后補睫，收取工本費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入—補睫工本費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）26.上門美甲服務，收取服務費+交通費借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—上門美甲收入其他業(yè)務收入—交通費收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）27.上門服務支付交通費（沖減其他業(yè)務收入）借：其他業(yè)務成本—交通費貸：庫存現(xiàn)金28.客戶投訴美甲效果，減免部分費用借：主營業(yè)務收入—美甲服務收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：庫存現(xiàn)金29.為客戶免費做手部護理（促銷引流），領(lǐng)用護手霜借：銷售費用—促銷成本貸：庫存商品—美甲零售產(chǎn)品（護手霜）30.節(jié)日推出美甲體驗價，低價服務借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—美甲體驗收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）31.客戶充值送美甲服務，贈送部分計提費用借：銷售費用—充值贈送費貸：合同負債—贈送美甲服務32.客戶使用贈送的美甲服務，確認收入借：合同負債—贈送美甲服務貸：主營業(yè)務收入—美甲服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）33.提供美甲培訓服務，收取培訓費借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—美甲培訓收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34.培訓領(lǐng)用美甲耗材，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務成本—培訓耗材成本貸：庫存商品—美甲耗材（甲油膠）35.結(jié)轉(zhuǎn)當月美甲美睫服務耗材成本借：主營業(yè)務成本—服務耗材成本貸：庫存商品—美甲耗材/美睫耗材三、美甲產(chǎn)品銷售類（36-50）36.零售甲油膠給客戶，現(xiàn)金收款借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—美甲產(chǎn)品收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）37.結(jié)轉(zhuǎn)甲油膠銷售成本借：主營業(yè)務成本—產(chǎn)品銷售成本貸：庫存商品—美甲耗材（甲油膠）38.銷售美甲工具套裝，客戶掃碼支付借：其他貨幣資金—微信/支付寶貸：主營業(yè)務收入—工具套裝收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）39.銷售護手霜，客戶使用會員卡支付借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務收入—零售產(chǎn)品收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）40.產(chǎn)品銷售買二送一（視同銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—產(chǎn)品收入（主商品）主營業(yè)務收入—產(chǎn)品收入（贈品）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—產(chǎn)品成本（主商品+贈品）貸：庫存商品—XX產(chǎn)品（主商品+贈品）41.臨期美甲產(chǎn)品低價清倉銷售借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—臨期產(chǎn)品收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）42.結(jié)轉(zhuǎn)臨期產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務成本—臨期產(chǎn)品成本貸：庫存商品—XX臨期產(chǎn)品43.客戶購買產(chǎn)品退貨（未確認收入）借：庫存商品—XX產(chǎn)品貸：發(fā)出商品—XX產(chǎn)品44.客戶購買產(chǎn)品退貨（已確認收入，沖減當期）借：主營業(yè)務收入—產(chǎn)品收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—XX產(chǎn)品貸：主營業(yè)務成本—產(chǎn)品成本（紅字）45.批發(fā)美甲耗材給其他美甲店，賒銷結(jié)算借：應收賬款—XX美甲店貸：主營業(yè)務收入—產(chǎn)品批發(fā)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）46.收到批發(fā)耗材回款借：銀行存款貸：應收賬款—XX美甲店47.產(chǎn)品銷售收取包裝費（單獨計價）借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入—包裝費收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）48.結(jié)轉(zhuǎn)包裝材料成本借：其他業(yè)務成本—包裝成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（包裝袋）49.客戶購買產(chǎn)品享受會員折扣借：其他貨幣資金—微信/支付寶貸：主營業(yè)務收入—產(chǎn)品收入（折扣后）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）50.結(jié)轉(zhuǎn)當月全部產(chǎn)品銷售成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本—產(chǎn)品銷售成本四、會員營銷與優(yōu)惠類（51-60）51.客戶辦理會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債—會員卡儲值52.會員刷卡消費美甲服務借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務收入—美甲服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）53.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務收入—積分對應收入貸：合同負債—會員積分54.會員積分兌換美甲飾品借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務收入—積分兌換收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—積分兌換成本貸：庫存商品—美甲飾品55.會員積分兌換免費美甲服務借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務收入—美甲服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）56.發(fā)放美甲優(yōu)惠券（滿200減50）借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—美甲優(yōu)惠券57.客戶使用優(yōu)惠券消費借：銀行存款合同負債—美甲優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務收入—美甲服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）58.會員日全場服務8折，折扣部分沖減收入借：主營業(yè)務收入—美甲服務收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費用—會員折扣費59.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分60.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入五、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（61-70）61.購置美甲工作臺（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—美甲設備（工作臺）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款62.賒購美甲吸塵器借：固定資產(chǎn)—美甲設備（吸塵器）貸：應付賬款—XX設備廠商63.預付美甲沙發(fā)采購款借：預付賬款—XX家具廠商貸：銀行存款64.美甲沙發(fā)到貨驗收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—美甲設備（沙發(fā)）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX家具廠商65.領(lǐng)用光療燈（低值易耗品，一次性攤銷）借：主營業(yè)務成本—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（光療燈）66.計提美甲工作臺折舊（年限平均法，5年折舊）借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—美甲設備67.計提美甲吸塵器折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—美甲設備68.美甲設備日常維修，支付維修費借：管理費用—設備維修費貸：銀行存款69.報廢舊美甲工作臺，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—美甲設備貸：固定資產(chǎn)—美甲設備（工作臺）70.報廢工作臺變賣收款，凈損失入賬借：庫存現(xiàn)金營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理六、日常運營管理類（71-85）71.計提店長工資（管理人員）借：管理費用—工資貸：應付職工薪酬—工資72.計提美甲師工資+提成借：主營業(yè)務成本—美甲師薪酬貸：應付職工薪酬—工資73.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款應交稅費—應交個人所得稅其他應付款—個人社保74.計提社保單位部分借：管理費用—社保費主營業(yè)務成本—社保費貸：應付職工薪酬—社保75.繳納社保（單位+個人部分）借：應付職工薪酬—社保其他應付款—個人社保貸：銀行存款76.支付門店房租（按月支付）借：管理費用—房租貸：銀行存款77.預付季度門店物業(yè)費借：預付賬款—物業(yè)費貸：銀行存款78.按月分攤預付物業(yè)費借：管理費用—物業(yè)費貸：預付賬款—物業(yè)費79.支付門店水電費借：管理費用—水電費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款80.購置辦公用品（記賬本、筆）借：管理費用—辦公費貸：庫存現(xiàn)金81.支付美甲店廣告宣傳費（朋友圈推廣）借：銷售費用—廣告費貸：銀行存款82.店長參加美甲行業(yè)培訓，支付培訓費借：管理費用—培訓費貸：銀行存款83.支付美甲耗材消毒費借：主營業(yè)務成本—消毒費貸：銀行存款84.計提應收賬款壞賬準備（企業(yè)客戶欠款逾期）借：信用減值損失—壞賬損失貸：壞賬準備85.核銷無法收回的企業(yè)欠款借：壞賬準備貸：應收賬款—XX企業(yè)七、稅費核算類（86-90）86.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當月未交增值稅借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅87.繳納未交增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款88.計提城市維護建設稅、教育費附加借：稅金及附加—城建稅稅金及附加—教育費附加稅金及附加—地方教育附加貸：應交稅費—應交城建稅應交稅