會計實操文庫1/18做賬實操-內衣店公司會計賬務處理分錄一、內衣及輔料采購入庫類（1-15）1.現款采購文胸（一般納稅人，專票）借：庫存商品—內衣類（文胸）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.賒購內褲、打底褲（未收票）借：庫存商品—內衣類（內褲）貸：應付賬款—XX內衣廠商3.預付家居服采購款（季度框架協議）借：預付賬款—XX家居服供應商貸：銀行存款4.收到預付家居服并取得發(fā)票，核銷預付款借：庫存商品—家居服類（睡衣）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX家居服供應商5.采購內衣輔料（肩帶、排扣），運費計入成本借：庫存商品—內衣輔料（肩帶）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.采購定制禮盒包裝（單獨計價）借：周轉材料—包裝物（禮盒）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—XX包裝廠7.采購臨期內衣（低價囤貨，季末清倉）借：庫存商品—臨期內衣（文胸）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款8.采購運輸合理損耗（內衣包裝輕微擠壓）借：庫存商品—內衣類（打底褲）貸：在途物資—打底褲9.采購內衣非正常損耗（受潮變形，待查明）借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢貸：在途物資—文胸10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應收款—XX物流公司貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢11.損耗無法追責，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢12.門店零星采購試穿一次性內褲（現金無票）借：周轉材料—低值易耗品（一次性內褲）貸：庫存現金13.收到內衣廠商采購返利（沖減庫存成本）借：銀行存款貸：庫存商品—內衣類（文胸）（紅字）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）14.內衣驗收不合格（尺碼偏差），退貨退款借：銀行存款貸：庫存商品—內衣類（內褲）15.采購保暖內衣（季節(jié)性備貨）借：庫存商品—季節(jié)性內衣（保暖衣）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款二、內衣批發(fā)銷售類（16-30）16.批發(fā)文胸給鄉(xiāng)鎮(zhèn)內衣店（賒銷，專票）借：應收賬款—XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)內衣店貸：主營業(yè)務收入—內衣批發(fā)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17.結轉批發(fā)文胸銷售成本借：主營業(yè)務成本—內衣批發(fā)成本貸：庫存商品—內衣類（文胸）18.預收連鎖商超季度內衣采購款借：銀行存款貸：合同負債—預收批發(fā)款19.按合同發(fā)出家居服，確認收入借：合同負債—預收批發(fā)款應收賬款—XX連鎖商超貸：主營業(yè)務收入—家居服批發(fā)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）20.收到商超批發(fā)回款借：銀行存款貸：應收賬款—XX連鎖商超21.批發(fā)內衣代墊物流運費（向客戶收回）借：應收賬款—XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)內衣店貸：銀行存款22.收到客戶支付的代墊運費借：銀行存款貸：應收賬款—XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)內衣店23.批發(fā)返利（按季度銷量，沖減收入）借：主營業(yè)務收入—內衣批發(fā)收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應收賬款—XX連鎖商超24.經銷商退貨（尺碼滯銷，沖減當期收入）借：主營業(yè)務收入—內衣批發(fā)收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—內衣類（打底褲）貸：主營業(yè)務成本—內衣批發(fā)成本（紅字）25.批發(fā)臨期內衣（低價處理）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—臨期內衣批發(fā)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）26.結轉臨期內衣批發(fā)成本借：主營業(yè)務成本—臨期內衣批發(fā)成本貸：庫存商品—臨期內衣（文胸）27.批發(fā)內衣搭贈禮盒（單獨計價收費）借：應收賬款—XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)內衣店貸：主營業(yè)務收入—內衣批發(fā)收入其他業(yè)務收入—包裝物收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）28.結轉禮盒包裝成本借：其他業(yè)務成本—包裝物成本貸：周轉材料—包裝物（禮盒）29.企業(yè)團購內衣作為員工福利（賒銷）借：應收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務收入—內衣團購收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）30.收到企業(yè)團購回款借：銀行存款貸：應收賬款—XX企業(yè)三、內衣零售業(yè)務類（31-50）31.門店零售文胸（客戶現金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫存現金貸：主營業(yè)務收入—內衣零售收入應交稅費—應交增值稅32.門店零售家居服（客戶掃碼支付，一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務收入—家居服零售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）33.電商平臺銷售保暖內衣（扣除傭金后收款）借：銀行存款銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務收入—線上內衣收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34.結轉電商保暖內衣銷售成本借：主營業(yè)務成本—線上內衣成本貸：庫存商品—季節(jié)性內衣（保暖衣）35.直播帶貨銷售無痕內褲，支付主播坑位費借：銷售費用—直播推廣費貸：銀行存款36.直播預售內衣，收取客戶定金借：銀行存款貸：合同負債—直播預售定金37.直播預售內衣發(fā)貨，收取尾款并確認收入借：合同負債—直播預售定金銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務收入—直播內衣收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）38.零售內衣滿贈活動（買文胸送內褲，視同銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—零售收入（文胸）主營業(yè)務收入—零售收入（內褲）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—零售成本（文胸+內褲）貸：庫存商品—內衣類（文胸/內褲）39.客戶試穿內衣導致輕微磨損，折價銷售借：庫存現金貸：主營業(yè)務收入—殘次內衣零售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）40.結轉殘次內衣銷售成本借：主營業(yè)務成本—殘次內衣成本貸：庫存商品—內衣類（文胸）41.零售客戶退貨（尺碼不合適，未穿洗）借：主營業(yè)務收入—內衣零售收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—內衣類（內褲）貸：主營業(yè)務成本—內衣零售成本（紅字）42.線上銷售包郵，支付快遞費借：主營業(yè)務成本—快遞費貸：銀行存款43.提供內衣定制服務（調整尺碼），收取加工費借：庫存現金貸：其他業(yè)務收入—定制服務費應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）44.支付內衣定制師傅勞務費借：其他業(yè)務成本—定制成本貸：庫存現金45.門店免費提供試穿服務，領用一次性內褲借：銷售費用—試穿耗材費貸：周轉材料—低值易耗品（一次性內褲）46.臨期內衣門店清倉（折扣銷售）借：庫存現金貸：主營業(yè)務收入—臨期內衣零售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）47.結轉臨期清倉內衣成本借：主營業(yè)務成本—臨期內衣零售成本貸：庫存商品—臨期內衣（文胸）48.客戶投訴內衣質量問題，全額退款借：主營業(yè)務收入—內衣零售收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款49.客戶投訴賠償內褲，結轉成本借：營業(yè)外支出—客戶賠償貸：庫存商品—內衣類（內褲）50.結轉當月全部零售內衣成本借：主營業(yè)務成本—零售內衣成本（合計）貸：庫存商品—各品類內衣四、會員與促銷活動類（51-60）51.客戶辦理內衣會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現金貸：合同負債—會員卡儲值52.會員刷卡消費家居服借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務收入—家居服零售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）53.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務收入—積分對應收入貸：合同負債—會員積分54.會員積分兌換文胸借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務收入—積分兌換收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—積分兌換成本貸：庫存商品—內衣類（文胸）55.會員積分兌換定制禮盒借：合同負債—會員積分貸：其他業(yè)務收入—積分兌換收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本—禮盒成本貸：周轉材料—包裝物（禮盒）56.發(fā)放滿200減50內衣優(yōu)惠券借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—內衣優(yōu)惠券57.客戶使用優(yōu)惠券消費保暖內衣借：銀行存款合同負債—內衣優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務收入—保暖內衣零售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）58.會員日全場內衣8折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務收入—內衣零售收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費用—會員折扣費59.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分60.儲值卡過期未消費，結轉收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入五、庫存管理類（61-70）61.月末內衣盤點盤盈（計量誤差）借：庫存商品—內衣類（內褲）貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢62.內衣盤盈沖減管理費用借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢貸：管理費用—存貨盤盈63.月末家居服盤點盤虧（丟失）借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢貸：庫存商品—家居服類（睡衣）64.家居服盤虧由員工賠償借：其他應收款—XX員工貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢65.內衣盤虧屬于正常損耗（試穿磨損），計入成本借：主營業(yè)務成本—存貨損耗貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢66.臨期內衣過期報廢（正常損耗）借：管理費用—存貨報廢損失貸：庫存商品—臨期內衣（文胸）67.內衣因倉庫漏水報廢（非正常損失）借：營業(yè)外支出—非常損失應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）貸：庫存商品—內衣類（打底褲）68.計提內衣存貨跌價準備（換季市價下跌）借：資產減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準備—內衣類（文胸）69.換季結束市價回升，轉回存貨跌價準備借：存貨跌價準備—內衣類（文胸）貸：資產減值損失—存貨跌價損失（紅字）70.庫存內衣調撥至分店借：庫存商品—分店內衣（家居服）貸：庫存商品—總店內衣（家居服）六、固定資產與低值易耗品類（71-80）71.購置門店內衣貨架（固定資產）借：固定資產—倉儲設備（貨架）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款72.賒購收銀機借：固定資產—辦公設備（收銀機）貸：應付賬款—XX設備廠商73.預付試衣間鏡子采購款借：預付賬款—XX玻璃廠商貸：銀行存款74.試衣間鏡子到貨驗收，取得發(fā)票借：固定資產—門店設備（試衣鏡）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX玻璃廠商75.領用衣架、夾子（低值易耗品，一次性攤銷）借：銷售費用—低值易耗品攤銷貸：周轉材料—低值易耗品（衣架）76.計提貨架折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費用—折舊費貸：累計折舊—倉儲設備77.計提辦公電腦折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—辦公設備78.試衣間簾子維修，支付維修費借：銷售費用—設備維修費貸：庫存現金79.報廢舊收銀機，轉入清理借：固定資產清理累計折舊—辦公設備貸：固定資產—辦公設備（收銀機）80.報廢收銀機變賣收款，凈損失入賬借：庫存現金營業(yè)外支出—非流動資產處置損失貸：固定資產清理七、日常運營管理類（81-85）81.計提店長工資（管理人員）借：管理費用—工資貸：應付職工薪酬—工資82.計提銷售人員工資及提成借：銷售費用—工資及提成貸：應付職工薪酬—工資83.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款應交稅費—應交個人所得稅其他應付款—個人社保84.支付門店房租及物業(yè)費借：銷售費用—房租銷售費用—物業(yè)費貸：銀行存款85.支付內衣店廣告宣傳費（社群推廣）借：銷售費用—廣告費貸：銀行存款八、稅費核算類（86-93）86.一般納稅人結轉當月未交增值稅借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅87.繳納未交增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款88.計提城市維護建設稅借：稅金及附加—城建稅貸：應交稅費—應交城建稅89.計提教育費附加、地方教育附加借