中職出納實(shí)務(wù)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于出納工作特點(diǎn)的是（）A.專(zhuān)業(yè)性B.政策性C.隨意性D.時(shí)間性2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-93.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月4.下列各項(xiàng)中，不屬于支票必須記載事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣B.付款地C.出票日期D.出票人簽章5.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.上級(jí)主管部門(mén)B.單位負(fù)責(zé)人C.開(kāi)戶(hù)銀行D.財(cái)政部門(mén)6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬由（）登記。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.會(huì)計(jì)主管D.財(cái)務(wù)經(jīng)理7.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月8.下列哪種結(jié)算方式適用于同城結(jié)算（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.匯兌9.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因不可能是（）。A.企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票未送存銀行D.銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)已入賬，企業(yè)也已入賬10.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：1.C2.B3.B4.B5.C6.B7.B8.C9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的職能包括（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.各種勞保、福利費(fèi)用D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款3.銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)4.支票分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票5.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬6.出納人員應(yīng)具備的職業(yè)道德有（）。A.敬業(yè)愛(ài)崗B.熟悉法規(guī)C.依法辦事D.保守秘密7.關(guān)于銀行匯票，下列說(shuō)法正確的有（）。A.可以用于轉(zhuǎn)賬B.填明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金C.可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓D.提示付款期限自出票日起2個(gè)月8.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款10.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程包括（）。A.受理收款憑證B.清點(diǎn)現(xiàn)金C.復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金D.交款人簽收答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。（）3.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）4.銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額一定相等。（）5.商業(yè)匯票的出票人必須是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織。（）6.出納工作交接時(shí)，移交人員應(yīng)對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）7.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付購(gòu)買(mǎi)材料款。（）8.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。（）9.一般情況下，企業(yè)可以隨時(shí)坐支現(xiàn)金。（）10.出納人員每天工作結(jié)束前都要將現(xiàn)金日記賬結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金保管的主要內(nèi)容。答：現(xiàn)金保管主要內(nèi)容有：一是現(xiàn)金應(yīng)存放在專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，專(zhuān)人負(fù)責(zé)；二是限制保險(xiǎn)柜開(kāi)啟人員，密碼與鑰匙妥善保管；三是超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行；四是定期與不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。2.簡(jiǎn)述支票結(jié)算的基本流程。答：先由出票人簽發(fā)支票給收款人，寫(xiě)明金額、日期等要素。收款人收到支票后，可在規(guī)定提示付款期內(nèi)將支票送交自己開(kāi)戶(hù)銀行委托收款，也可直接到付款人開(kāi)戶(hù)銀行提示付款。銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.簡(jiǎn)述銀行賬戶(hù)管理的基本原則。答：一是一個(gè)基本賬戶(hù)原則，只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)；二是自主選擇原則，可自主選銀行開(kāi)戶(hù)；三是守法合規(guī)原則，依法使用賬戶(hù)，不違規(guī)操作；四是存款保密原則，銀行對(duì)存款人信息保密。4.簡(jiǎn)述出納工作交接的程序。答：交接前，移交人整理資料賬目，結(jié)出余額并蓋章，編制移交清冊(cè)。交接時(shí)，按清冊(cè)逐筆移交，移交人說(shuō)明重要事項(xiàng)，監(jiān)交人監(jiān)督。交接后，交接雙方和監(jiān)交人簽字蓋章，各執(zhí)一份移交清冊(cè)。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論出納人員在企業(yè)資金安全管理中的作用。答：出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收支，嚴(yán)格審核、規(guī)范操作能保障資金安全。還可及時(shí)察覺(jué)異常收支情況，防止資金被挪用等。并且準(zhǔn)確登記賬目利于有效監(jiān)控資金流向，及時(shí)調(diào)整資金策略。2.如何提高出納工作的效率和準(zhǔn)確性？答：提高業(yè)務(wù)技能，學(xué)習(xí)新法規(guī)制度和操作方法。合理規(guī)劃工作流程，明確各環(huán)節(jié)順序與要點(diǎn)。借助先進(jìn)工具，如財(cái)務(wù)軟件。養(yǎng)成認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)習(xí)慣，仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)，提高工作責(zé)任心。3.當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，應(yīng)如何處理？答：先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。分析是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，若有，按規(guī)定調(diào)整。若調(diào)節(jié)后仍不符，檢查