2026年個稅專項附加扣除題庫含答案一、單選題（每題2分，共10題）1.某居民個人在上海市居住，2026年3月實(shí)際支付住房貸款利息1.2萬元，其可在稅前扣除的額度是多少？A.1.2萬元B.9600元C.7200元D.4800元2.小李（獨(dú)生子女）2026年8月為父母購買人身保險支出3000元，其可在稅前扣除的額度是多少？A.3000元B.1500元C.1000元D.0元3.某納稅人2026年9月接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出2000元，其可在稅前扣除的額度是多少？A.2000元B.1000元C.0元D.1500元4.張女士（三孩家庭）2026年10月為子女購買教育相關(guān)支出5000元，其可在稅前扣除的額度是多少？A.5000元B.2500元C.1500元D.1000元5.某居民個人2026年7月支付子女撫養(yǎng)費(fèi)用4000元，其可在稅前扣除的額度是多少？A.4000元B.2000元C.1000元D.0元二、多選題（每題3分，共5題）6.以下哪些屬于《個人所得稅法》規(guī)定的專項附加扣除項目？A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.子女教育E.父母意外醫(yī)療支出7.某納稅人2026年1月實(shí)際支付住房租金1.5萬元，其所在城市屬于直轄市，其可在稅前扣除的額度是多少？A.1.2萬元B.9600元C.7200元D.4800元E.3600元8.以下哪些情形不得享受子女教育專項附加扣除？A.子女在國外上學(xué)B.納稅人非獨(dú)生子女，且父母約定由其一方扣除C.子女無刑事責(zé)任能力D.納稅人已享受其他教育相關(guān)補(bǔ)貼E.子女非全日制用工9.某納稅人2026年2月為父母購買商業(yè)健康保險支出3000元，其可在稅前扣除的額度是多少？A.1800元B.1500元C.1200元D.900元E.600元10.以下哪些情形可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？A.父母年滿60周歲B.納稅人非獨(dú)生子女，且父母分居C.父母無生活來源D.納稅人為獨(dú)生子女E.父母患有重大疾病三、判斷題（每題2分，共5題）11.納稅人購買首套住房貸款利息，可按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。（√/×）12.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（√/×）13.納稅人贍養(yǎng)獨(dú)生子女父母，可按照2400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（√/×）14.納稅人居住的城市屬于超大城市，其住房租金扣除額度為每月1500元。（√/×）15.納稅人同時享受子女教育和繼續(xù)教育專項附加扣除，其扣除額度不得超過2400元/月。（√/×）四、計算題（每題5分，共3題）16.某納稅人2026年5月實(shí)際支付住房貸款利息1.2萬元，其所在城市屬于省會城市，其可在稅前扣除的額度是多少？（假設(shè)省會城市住房貸款利息扣除額度為每月1000元）17.某納稅人2026年6月為父母購買商業(yè)健康保險支出3000元，其可在稅前扣除的額度是多少？（假設(shè)其父母年滿60周歲）18.某納稅人2026年7月支付子女撫養(yǎng)費(fèi)用5000元，其配偶無收入，其可在稅前扣除的額度是多少？（假設(shè)納稅人非獨(dú)生子女，且父母約定由其一方扣除）答案與解析一、單選題1.答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》，首套住房貸款利息可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，全年扣除額度為12000元。但實(shí)際支付1.2萬元，超出部分不可扣除，故扣除額度為每月1000元×12=12000元，即4800元。2.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，獨(dú)生子女為父母購買人身保險，可按每年1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。此處支出3000元，超出部分不可扣除，故扣除額度為1000元。3.答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育可按3600元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。此處支出2000元，未達(dá)到3600元，故按實(shí)際支出1000元扣除。4.答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，三孩家庭子女教育可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，全年扣除額度為12000元。此處支出5000元，超出部分不可扣除，故扣除額度為每月1000元×12=12000元，即1000元。5.答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人，且父母分居，可按每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。此處支出4000元，超出部分不可扣除，故扣除額度為每月2000元×12=24000元，即2000元。二、多選題6.答案：A、B、C、D解析：E選項不屬于專項附加扣除項目，父母意外醫(yī)療支出應(yīng)按大病醫(yī)療扣除，而非專項附加扣除。7.答案：B、C解析：直轄市住房租金扣除額度為每月1500元，全年扣除額度為18000元。實(shí)際支付1.5萬元，超出部分不可扣除，故扣除額度為每月1500元×12=18000元，即9600元。8.答案：A、C、D解析：B選項中，若父母分居且約定扣除，獨(dú)生子女可按父母分?jǐn)偪鄢?；E選項中，子女非全日制用工不影響扣除。9.答案：A、C解析：父母年滿60周歲可享受商業(yè)健康保險扣除，按每年1800元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。此處支出3000元，超出部分不可扣除，故扣除額度為1800元。10.答案：A、B、D解析：C選項中，父母無生活來源應(yīng)按贍養(yǎng)老人扣除，而非專項附加扣除；E選項中，父母患有重大疾病應(yīng)按大病醫(yī)療扣除。三、判斷題11.答案：√解析：首套住房貸款利息扣除額度為每月1000元，扣除期限最長240個月。12.答案：√解析：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育可按3600元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。13.答案：×解析：獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人可按每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，全年2400元。14.答案：√解析：超大城市住房租金扣除額度為每月1500元。15.答案：×解析：子女教育和繼續(xù)教育可同時享受，但全年扣除額度不得超過24000元（子女教育12000元+繼續(xù)教育3600元）。四、計算題16.答案：12000元解析：省會城市住房貸款利息扣除額度為每月1000元，全年扣除額度為1000元×12=12000元。17.答案：1800元解析：父母年滿60周歲可享受商業(yè)健康保險扣除，按每年1800元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。18.答案：2500元解析：