企業(yè)資產(chǎn)管理制度及清單制作手冊前言本手冊旨在規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理全流程，明確資產(chǎn)從購置、入庫、領(lǐng)用、維護(hù)到報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)化管理要求，同時(shí)提供資產(chǎn)清單制作的具體方法與工具。通過建立清晰的制度框架和操作規(guī)范，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符、責(zé)任到人、高效利用、風(fēng)險(xiǎn)可控”，適用于各類企業(yè)（尤其是中小型企業(yè)）的固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的日常管理工作。一、資產(chǎn)管理制度核心框架（一）管理原則全面覆蓋：企業(yè)所有價(jià)值達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如單位價(jià)值2000元以上）且使用期限超過1年的資產(chǎn)，均納入管理范圍；低值易耗品（如辦公文具、工具）實(shí)行分類登記管理。責(zé)任到人：資產(chǎn)使用部門為資產(chǎn)保管第一責(zé)任部門，指定專人（如資產(chǎn)管理員*）負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)日常維護(hù)與臺賬登記。動(dòng)態(tài)管理：資產(chǎn)狀態(tài)（新增、調(diào)撥、維修、報(bào)廢）發(fā)生變化時(shí)，需在3個(gè)工作日內(nèi)完成系統(tǒng)及臺賬更新，保證數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性。合規(guī)高效：資產(chǎn)購置需符合預(yù)算管理要求，報(bào)廢處置需履行審批程序，避免資產(chǎn)閑置與流失。（二）職責(zé)分工部門/角色職責(zé)說明行政部（或綜合管理部）1.制定資產(chǎn)管理制度及流程；2.組織全公司資產(chǎn)盤點(diǎn)（每半年1次）；3.審批資產(chǎn)購置、報(bào)廢申請；4.建立并維護(hù)公司總資產(chǎn)臺賬。財(cái)務(wù)部1.核算資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊（固定資產(chǎn)）；2.審核資產(chǎn)購置預(yù)算；3.監(jiān)督資產(chǎn)賬實(shí)一致性，配合盤點(diǎn)差異處理。使用部門1.指定本部門資產(chǎn)管理員（如行政專員），負(fù)責(zé)資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還、維護(hù)登記；2.定期自查本部門資產(chǎn)狀態(tài)；3.提出資產(chǎn)報(bào)廢、維修申請。資產(chǎn)管理員*1.登記部門資產(chǎn)臺賬，更新資產(chǎn)狀態(tài)；2.配合行政部完成盤點(diǎn)；3.提醒使用者規(guī)范使用資產(chǎn)。二、資產(chǎn)清單制作全流程第一步：明確資產(chǎn)分類與編碼規(guī)則操作內(nèi)容：資產(chǎn)分類：參考《企業(yè)資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T14885-2010），結(jié)合企業(yè)實(shí)際將資產(chǎn)分為以下大類（可根據(jù)行業(yè)調(diào)整）：辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)、投影儀等）；家具用具（辦公桌、椅、文件柜等）；生產(chǎn)設(shè)備（機(jī)器設(shè)備、工具儀器等，制造企業(yè)適用）；電子設(shè)備（服務(wù)器、路由器、監(jiān)控設(shè)備等）；交通工具（車輛、電動(dòng)車等）；其他（如圖書、資產(chǎn)性裝修等）。編碼規(guī)則：采用“類別代碼+年份+序號”格式，保證唯一性。示例：辦公設(shè)備：BJ-2024-001（BJ為辦公設(shè)備代碼，2024為購置年份，001為當(dāng)年序號）；家具用具：JJ-2023-015（JJ為家具用具代碼）。責(zé)任人：行政部牽頭，財(cái)務(wù)部、各使用部門配合。輸出成果：《企業(yè)資產(chǎn)分類目錄及編碼規(guī)則表》（見模板1）。第二步：開展資產(chǎn)全面清查與信息采集操作內(nèi)容：清查準(zhǔn)備：行政部提前下發(fā)盤點(diǎn)通知，明確盤點(diǎn)范圍（截止日期前所有在用、閑置、維修中資產(chǎn)）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及要求；使用部門整理本部門資產(chǎn)實(shí)物及原始憑證（如采購合同、發(fā)票）。實(shí)地盤點(diǎn)：行政部聯(lián)合財(cái)務(wù)部、使用部門組成盤點(diǎn)小組，逐一核對資產(chǎn)實(shí)物與臺賬信息，重點(diǎn)記錄以下字段：資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)編碼；購置日期、原值、折舊年限（固定資產(chǎn)）；使用人、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、維修、報(bào)廢）；附屬設(shè)備（如電腦原裝配件）、保修期限。信息核對：對盤點(diǎn)中發(fā)覺的“賬外資產(chǎn)”（未入賬資產(chǎn)）、“盤虧資產(chǎn)”（臺賬有實(shí)物無）、“盤盈資產(chǎn)”（實(shí)物有臺賬無）進(jìn)行標(biāo)注，由使用部門說明原因并提交《資產(chǎn)差異說明表》。責(zé)任人：行政部組織，盤點(diǎn)小組執(zhí)行，使用部門配合。輸出成果：《資產(chǎn)盤點(diǎn)登記表》（含差異記錄）、《資產(chǎn)差異說明表》。第三步：建立資產(chǎn)清單與臺賬操作內(nèi)容：清單編制：以盤點(diǎn)后的資產(chǎn)信息為基礎(chǔ)，按資產(chǎn)類別分類編制《企業(yè)資產(chǎn)清單》，清單需包含模板2中的核心字段，保證信息完整、準(zhǔn)確。臺賬登記：行政部將清單信息錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)（或Excel臺賬），同步更新電子臺賬與紙質(zhì)臺賬（紙質(zhì)臺賬需部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)）；財(cái)務(wù)部根據(jù)清單建立資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行價(jià)值核算。編碼粘貼：對每項(xiàng)資產(chǎn)粘貼唯一資產(chǎn)標(biāo)簽（含資產(chǎn)編碼、名稱），標(biāo)簽位置醒目且不易磨損（如電腦主機(jī)側(cè)面、辦公桌抽屜內(nèi)）。責(zé)任人：行政資產(chǎn)管理員*錄入，財(cái)務(wù)部復(fù)核，使用部門確認(rèn)。輸出成果：《企業(yè)資產(chǎn)清單》（電子版+紙質(zhì)版）、《資產(chǎn)管理臺賬》。第四步：定期更新與動(dòng)態(tài)維護(hù)操作內(nèi)容：日常變動(dòng)登記：資產(chǎn)發(fā)生以下變動(dòng)時(shí)，使用部門需在3個(gè)工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)變動(dòng)申請表》，經(jīng)行政部審批后更新臺賬：領(lǐng)用：新入職員工領(lǐng)用資產(chǎn)或部門間調(diào)撥；歸還：員工離職或資產(chǎn)閑置時(shí)歸還行政部；維修：資產(chǎn)故障送修，記錄維修時(shí)間、費(fèi)用、維修后狀態(tài)；報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰，提交報(bào)廢申請（需附鑒定意見）。定期盤點(diǎn)：行政部每半年組織1次全面盤點(diǎn)，每年12月底結(jié)合年終財(cái)務(wù)審計(jì)開展重點(diǎn)抽查，對盤點(diǎn)差異及時(shí)查明原因，追究責(zé)任人并調(diào)整臺賬。責(zé)任人：使用部門發(fā)起申請，行政部審批更新，財(cái)務(wù)部監(jiān)督。輸出成果：《資產(chǎn)變動(dòng)申請表》、《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》。三、資產(chǎn)清單模板模板1：企業(yè)資產(chǎn)分類目錄及編碼規(guī)則表資產(chǎn)大類大類代碼資產(chǎn)中類中類代碼編碼示例辦公設(shè)備BJ計(jì)算機(jī)設(shè)備JSBJ-2024-001辦公設(shè)備BJ打印復(fù)印設(shè)備DYBJ-2023-045家具用具JJ辦公桌椅ZYJJ-2024-008家具用具JJ文件存儲設(shè)備CWJJ-2023-020電子設(shè)備DZ網(wǎng)絡(luò)設(shè)備WLDZ-2024-003交通工具JT轎車QCJT-2022-012模板2：企業(yè)資產(chǎn)清單（示例）資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值（元）使用部門使用人存放地點(diǎn)資產(chǎn)狀態(tài)折舊年限（年）備注BJ-2024-001聯(lián)想臺式電腦ThinkCentreM7002024-03-155,000市場部張*301辦公室在用5配置：i5/8G/256GJJ-2023-015鋼制文件柜四門帶鎖2023-08-20800行政部李*倉庫閑置8DZ-2024-003交換機(jī)S5700-28P-LI-AC2024-01-1012,000技術(shù)部王*機(jī)房在用6保修期3年JT-2022-012帕薩特轎車2022款1.4T自動(dòng)舒適版2022-06-01180,000總經(jīng)辦趙經(jīng)理地下停車場在用8行駛里程5.2萬公里模板3：資產(chǎn)變動(dòng)申請表申請部門使用人資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱變動(dòng)類型（領(lǐng)用/調(diào)撥/歸還/維修/報(bào)廢）變動(dòng)原因新使用部門/存放地點(diǎn)預(yù)計(jì)歸還日期申請人日期部門負(fù)責(zé)人簽字市場部劉*BJ-2024-002聯(lián)想筆記本領(lǐng)用新員工入職市場部302辦公室-張*2024-07-01陳*行政部-JJ-2023-015文件柜調(diào)撥市場部新增辦公需求市場部301辦公室-李*2024-07-02王*技術(shù)部王*DZ-2024-003交換機(jī)維修端口故障技術(shù)部維修點(diǎn)2024-07-10王*2024-07-03劉*四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）避免資產(chǎn)信息遺漏新購資產(chǎn)需在驗(yàn)收合格后7日內(nèi)完成編碼、貼標(biāo)及臺賬登記，禁止“先用后登”；低值易耗品（如U盤、硒鼓）雖不納入固定資產(chǎn)管理，但需建立《低值易耗品領(lǐng)用登記表》，明確領(lǐng)用人、數(shù)量、用途，避免浪費(fèi)。（二）保證數(shù)據(jù)一致性電子臺賬與紙質(zhì)臺賬需同步更新，禁止“賬賬不符”；盤點(diǎn)發(fā)覺的差異（如盤盈資產(chǎn)）需在1周內(nèi)完成原因核查與賬務(wù)調(diào)整，未查明原因的需上報(bào)總經(jīng)理審批。（三）規(guī)范資產(chǎn)處置流程報(bào)廢資產(chǎn)需由使用部門提交《資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，附技術(shù)鑒定意見（如設(shè)備維修部*出具的《設(shè)備損壞鑒定表》），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，按企業(yè)權(quán)限報(bào)批（如單次報(bào)廢原值超5萬元需總經(jīng)理審批）；處置報(bào)廢資產(chǎn)需通過公開拍賣、報(bào)廢回收等方式，禁止私自丟棄或轉(zhuǎn)讓，殘值收入需及時(shí)入賬（財(cái)務(wù)部核算）。（四）強(qiáng)化責(zé)任追溯員工離職時(shí)，需歸還名下所有資產(chǎn)并辦理《資產(chǎn)交接手續(xù)》，經(jīng)行政部確認(rèn)無誤后，方可辦理離職手續(xù)；未歸還資產(chǎn)導(dǎo)致的損失，需按資產(chǎn)凈值由責(zé)任人賠償（具體比例在《員工手冊》中明確）。（五）定