2025年大學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅B.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤以降低稅負(fù)C.合理安排成本費(fèi)用扣除以減少應(yīng)納稅所得額D.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)以享受較低稅率2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售機(jī)器設(shè)備4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除每月可扣除1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可扣除400元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月可扣除2000元5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，首要考慮的原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則6.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易計(jì)稅方法，征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.政府性基金8.消費(fèi)稅采用從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中采用復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A.白酒B.啤酒C.化妝品D.卷煙9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票11.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)填報(bào)的報(bào)表是（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表》12.下列關(guān)于稅收籌劃與避稅關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃等同于避稅B.稅收籌劃與避稅的目的都是少納稅C.避稅是合法的，稅收籌劃是違法的D.稅收籌劃是在合法范圍內(nèi)進(jìn)行的，避稅可能存在違法風(fēng)險(xiǎn)13.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%14.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.完稅憑證15.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.八百元B.一千元C.收入的20%D.收入的30%16.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮的非稅成本不包括（）。A.交易成本B.財(cái)務(wù)報(bào)告成本C.組織協(xié)調(diào)成本D.稅收滯納金17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天18.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是（）。A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)D.年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)19.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款20.個(gè)人所得稅中，經(jīng)營所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.以下屬于稅收籌劃基本方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞E.利用會(huì)計(jì)核算方法2.在企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.企業(yè)所得稅稅款E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法E.加成計(jì)稅方法4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元C.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除E.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少納稅，即使違法也沒關(guān)系。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）3.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，只需填寫預(yù)繳稅款金額，無需填寫其他報(bào)表。（）四、簡答題（每題10分，共2題，20分）答題要求：請(qǐng)簡要回答問題，要求語言簡潔、條理清晰。1.簡述企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法。2.簡述增值稅發(fā)票開具與管理的要點(diǎn)。五、案例分析題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例進(jìn)行分析，要求分析準(zhǔn)確、邏輯清晰、有理有據(jù)。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費(fèi)用3500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？請(qǐng)對(duì)該企業(yè)的稅務(wù)籌劃提出建議。答案：第I卷1.B2.B3.D4.ABCD5.A6.A7.A8.AD9.A10.D11.B12.D13.C14.A15.A16.D17.ACD18.C19.D20.B第II卷二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABCDE5.ABCDE三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.×四、簡答題1.利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等；合理安排成本費(fèi)用扣除，如加速折舊、合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用等；優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，利用不同組織形式的稅收差異；利用納稅期的遞延，合理控制收入確認(rèn)時(shí)間和成本費(fèi)用支出時(shí)間。2.銷售貨物、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章；任何單位和個(gè)人不得虛開發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；發(fā)票的保管、使用要符合規(guī)定。五、案例分析題業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：50×60%=30（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：5000×5‰=25（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-25=25（萬元