2026年稅務(wù)遴選留抵退稅問答含答案一、單選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號），納稅人申請留抵退稅時，需要滿足的條件不包括以下哪項？A.納稅人申請退稅前連續(xù)6個月的增值稅期末留抵稅額大于0B.納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額大于0C.納稅人申請退稅前連續(xù)6個月的新增增值稅留抵稅額大于0D.納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的納稅信用等級為A級或B級答案：C解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策力度的公告》（2022年第14號）規(guī)定，納稅人申請退稅需滿足連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額、留抵稅額等條件，但并未要求新增留抵稅額大于0。選項A、B、D均符合政策要求。2.某制造業(yè)企業(yè)2025年1月增值稅期末留抵稅額為100萬元，2月新增留抵稅額為50萬元，3月銷售額為200萬元。該企業(yè)符合留抵退稅條件的月份是？A.僅1月B.僅2月C.僅3月D.1月和3月答案：D解析：根據(jù)政策，納稅人申請退稅需滿足連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額、留抵稅額等條件。該企業(yè)1月留抵稅額大于0，且3月銷售額大于0，符合條件。3.某外貿(mào)企業(yè)2025年12月增值稅期末留抵稅額為80萬元，2026年1月申請留抵退稅。根據(jù)政策，該企業(yè)可退還的退稅金額是多少？A.80萬元B.40萬元C.20萬元D.0萬元答案：B解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策力度的公告》（2022年第14號），符合條件的納稅人可按比例退還留抵稅額，2026年起可申請全額退還符合條件的存量留抵稅額，但需分批退還。假設(shè)該企業(yè)符合條件，可退還40萬元。4.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年10月增值稅期末留抵稅額為60萬元，11月新增留抵稅額為30萬元，12月銷售額為150萬元。該企業(yè)符合留抵退稅條件的月份是？A.僅10月B.僅11月C.僅12月D.10月和12月答案：D解析：該企業(yè)10月留抵稅額大于0，且12月銷售額大于0，符合政策條件。5.某高新技術(shù)企業(yè)2025年9月增值稅期末留抵稅額為90萬元，10月新增留抵稅額為45萬元，11月銷售額為300萬元。該企業(yè)符合留抵退稅條件的月份是？A.僅9月B.僅10月C.僅11月D.9月和11月答案：D解析：該企業(yè)9月留抵稅額大于0，且11月銷售額大于0，符合政策條件。二、多選題（共5題，每題3分）1.納稅人申請留抵退稅時，需要提供的材料包括哪些？A.留抵退稅申請表B.納稅人身份證明C.增值稅納稅申報表D.存量留抵稅額明細表答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策力度的公告》（2022年第14號）規(guī)定，納稅人申請退稅需提供上述材料。2.哪些納稅人可以申請留抵退稅？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.外貿(mào)企業(yè)D.生產(chǎn)企業(yè)答案：A、C、D解析：小規(guī)模納稅人無需申請留抵退稅，一般納稅人、外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)等符合條件的納稅人可申請退稅。3.留抵退稅政策對納稅信用等級的要求有哪些？A.A級納稅人B.B級納稅人C.C級納稅人D.D級納稅人答案：A、B解析：根據(jù)政策，納稅人需為A級或B級納稅信用等級，C級或D級納稅信用等級的納稅人不符合條件。4.留抵退稅政策對銷售額的要求有哪些？A.連續(xù)6個月銷售額大于0B.連續(xù)12個月銷售額大于0C.當月銷售額大于0D.上月銷售額大于0答案：A、B解析：根據(jù)政策，納稅人需滿足連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額大于0的條件。5.留抵退稅政策對行業(yè)有哪些支持？A.制造業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.外貿(mào)企業(yè)D.農(nóng)業(yè)企業(yè)答案：A、B、C解析：政策對制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、外貿(mào)企業(yè)等給予支持，但農(nóng)業(yè)企業(yè)未明確提及。三、判斷題（共5題，每題2分）1.納稅人申請留抵退稅時，需要提供留抵稅額明細表。答案：正確解析：根據(jù)政策，納稅人需提供留抵稅額明細表。2.留抵退稅政策對所有行業(yè)均給予全額退稅支持。答案：錯誤解析：政策對部分行業(yè)給予支持，但并非所有行業(yè)均給予全額退稅。3.納稅人申請留抵退稅時，需要連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額大于0。答案：正確解析：根據(jù)政策，納稅人需滿足連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額大于0的條件。4.留抵退稅政策對納稅信用等級有要求，需為A級或B級。答案：正確解析：根據(jù)政策，納稅人需為A級或B級納稅信用等級。5.留抵退稅政策對外貿(mào)企業(yè)有特殊支持，可申請全額退稅。答案：正確解析：政策對外貿(mào)企業(yè)給予支持，可申請全額退稅。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述留抵退稅政策的主要條件。答案：-納稅人為一般納稅人；-申請退稅前連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額大于0；-申請退稅前連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的增值稅期末留抵稅額大于0；-納稅信用等級為A級或B級；-留抵稅額為符合條件的存量留抵稅額。2.簡述留抵退稅政策對制造業(yè)企業(yè)的支持措施。答案：-制造業(yè)企業(yè)可申請全額退還符合條件的存量留抵稅額；-政策對制造業(yè)企業(yè)給予優(yōu)先支持，加快退稅進度；-制造業(yè)企業(yè)可享受更寬松的銷售額和留抵稅額條件。3.簡述留抵退稅政策對服務(wù)業(yè)企業(yè)的支持措施。答案：-服務(wù)業(yè)企業(yè)可申請部分退稅，退稅比例根據(jù)留抵稅額和銷售額確定；-政策對服務(wù)業(yè)企業(yè)給予一定支持，但退稅比例低于制造業(yè)企業(yè)；-服務(wù)業(yè)企業(yè)需滿足連續(xù)6個月或連續(xù)12個月的銷售額大于0的條件。五、論述題（共2題，每題10分）1.論述留抵退稅政策對經(jīng)濟發(fā)展的意義。答案：-留抵退稅政策可減輕企業(yè)資金壓力，促進企業(yè)擴大投資和生產(chǎn)經(jīng)營；-政策可提高企業(yè)資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)；-政策可促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，增強企業(yè)競爭力；-政策可刺激消費和投資，促進經(jīng)濟增長；-政策可優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提升政府服務(wù)水平。2.論述留抵退稅政策對地方經(jīng)濟的帶動作用。答案：-留抵退稅政策可增加地方財政