2026年稅務(wù)實務(wù)（稅務(wù)登記）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共8題，每題5分)1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。A.15B.30C.45D.602.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容，主要通過納稅人填寫（）來體現(xiàn)。A.財務(wù)報表B.納稅申報表C.稅務(wù)登記表D.完稅憑證3.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（）。A.開業(yè)登記B.注銷登記C.變更登記D.復業(yè)登記4.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.15B.30C.45D.605.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起（）日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.15B.30C.45D.606.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。A.15B.30C.45D.607.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為（），最長不得超過（）。A.30日180日B.60日180日C.30日360日D.60日360日8.稅務(wù)機關(guān)對已核發(fā)的稅務(wù)登記證件，實行定期驗證和換證制度。稅務(wù)登記證件每年驗審一次，每（）年換證一次。A.1B.2C.3D.5第II卷（非選擇題共60分）二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，少選、多選、錯選均不得分?？偣?題，每題6分）1.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復業(yè)登記D.注銷登記E.外出經(jīng)營報驗登記2.下列屬于開業(yè)登記的內(nèi)容有（）。A.單位名稱、法定代表人B.住所、經(jīng)營地點C.經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式D.注冊資本E.財務(wù)負責人3.納稅人辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.改變名稱B.改變法定代表人C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型D.增減注冊資本E.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限4.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清（），繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。A.應(yīng)納稅款B.多退（免）稅款C.滯納金D.罰款E.手續(xù)費5.下列關(guān)于外出經(jīng)營報驗登記的說法正確的有（）。A.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》B.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日C.納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記，并提交稅務(wù)登記證件副本和《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》D.納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票E.納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)三、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”?？偣?題，每題4分）1.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）2.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）3.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）4.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停業(yè)復業(yè)報告書》。（）5..納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。（）四、材料分析題（根據(jù)所給材料回答問題?？偣?題，每題15分）材料：某企業(yè)于2026年3月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，3月10日到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)受理了該企業(yè)的稅務(wù)登記申請。該企業(yè)于4月1日正式開業(yè)，從事貨物生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。同年6月1日，該企業(yè)因經(jīng)營不善，決定停業(yè)整頓，向稅務(wù)機關(guān)提出停業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準其停業(yè)3個月。停業(yè)期滿后，該企業(yè)未能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，也未向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。同年10月1日，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已連續(xù)3個月未申報納稅，遂派人到該企業(yè)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已不在原經(jīng)營地址經(jīng)營，且無法聯(lián)系到企業(yè)法定代表人。經(jīng)調(diào)查核實，該企業(yè)已被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。問題1：該企業(yè)在稅務(wù)登記方面存在哪些問題？問題2：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理該企業(yè)的稅務(wù)登記相關(guān)事宜？五、簡答題（簡要回答問題?？偣?題，每題15分）簡述稅務(wù)登記的作用。答案：一、選擇題1.B2.C3.C4.A5.B6.B7.A8.C二、多項選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√四、材料分析題問題1：該企業(yè)在稅務(wù)登記方面存在以下問題：一是未按規(guī)定在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；二是停業(yè)期滿未及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，也未向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請；三是被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，未及時向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。問題2：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施處理該企業(yè)的稅務(wù)登記相關(guān)事宜：一是責令該企業(yè)限期改正未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的行為；二是對該企業(yè)未按規(guī)定申報納稅的行為進行催報催繳，并依法進行處罰；三是宣布該企業(yè)稅務(wù)登記證件失效；四是督促該企業(yè)在被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。五、簡答題稅務(wù)登記的作用主要體