PAGE規(guī)范財務(wù)賬目管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)賬目管理，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司的決策提供可靠依據(jù)，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)賬目管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)賬目處理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：如實(shí)記錄和反映公司的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)交易和事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行賬目登記、核算和報告，不得拖延積壓。6.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)賬目信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)賬目管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)賬目管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)財務(wù)賬目的日常核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。3.負(fù)責(zé)財務(wù)賬目的審核與監(jiān)督，確保賬目符合制度要求和法律法規(guī)規(guī)定。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合內(nèi)部審計、外部審計及其他相關(guān)部門的檢查工作，提供財務(wù)賬目資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的原始憑證收集、整理和傳遞，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)賬目的核對和清查工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息。3.按照財務(wù)制度要求，規(guī)范本部門的費(fèi)用報銷、資金使用等財務(wù)行為。（三）管理層職責(zé)1.對公司財務(wù)賬目管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保制度的有效執(zhí)行。2.審批重大財務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財務(wù)賬目管理工作的合規(guī)性和有效性。三、財務(wù)賬目核算基礎(chǔ)規(guī)范（一）會計憑證1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序依次編排，不得跳號、重號。3.憑證附件應(yīng)齊全，與憑證內(nèi)容相符，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。4.憑證的填制應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會計賬簿，按照會計科目分類進(jìn)行核算。2.賬簿的啟用應(yīng)填寫“賬簿啟用表”，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章。3.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）會計報表1.會計報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容編制會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.會計報表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務(wù)賬目處理流程（一）收入確認(rèn)與核算1.業(yè)務(wù)部門在取得收入時，應(yīng)及時開具相關(guān)票據(jù)，并將票據(jù)及相關(guān)證明材料傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到收入票據(jù)后，應(yīng)核對票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。3.對于不同類型的收入，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入分類準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用報銷與核算1.費(fèi)用報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報銷的真實(shí)性和合理性，簽署審批意見。繼續(xù)完善費(fèi)用報銷流程，如財務(wù)審核要點(diǎn)、審批權(quán)限劃分等。3.財務(wù)部門收到費(fèi)用報銷單后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用的合理性、合規(guī)性。審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)核算與管理1.固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。2.存貨的采購入庫、發(fā)出、盤點(diǎn)等應(yīng)按照存貨管理制度進(jìn)行核算。財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫核對存貨賬目，確保賬實(shí)相符。3.無形資產(chǎn)的核算應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷等情況。（四）往來款項(xiàng)核算與管理1.應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款等往來款項(xiàng)應(yīng)及時進(jìn)行核算和清理。財務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位核對賬目，確保往來款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。2.對于長期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理，避免形成壞賬損失。五、財務(wù)賬目審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部審核制度，定期對財務(wù)賬目進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的合法性、準(zhǔn)確性，賬簿的登記情況，報表的編制質(zhì)量等。2.內(nèi)部審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，審核工作應(yīng)形成書面記錄，并提出審核意見和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)收支符合制度規(guī)定和公司利益。2.對于重大財務(wù)事項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)提前介入，進(jìn)行風(fēng)險評估和財務(wù)分析，為管理層決策提供支持。3.定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)賬目管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作，按照要求提供真實(shí)、完整的財務(wù)賬目資料。2.對于審計機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改，并將整改情況反饋給審計機(jī)構(gòu)。六、財務(wù)賬目清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計劃1.財務(wù)部門應(yīng)制定年度財務(wù)賬目清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時間、人員等。2.清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報管理層審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計劃，組織相關(guān)人員對財務(wù)賬目進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。清查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、固定資產(chǎn)、存貨等。2.在清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄清查情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（三）清查盤點(diǎn)報告1.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報告，報告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理結(jié)果等。2.清查盤點(diǎn)報告應(yīng)報管理層審閱，并作為財務(wù)檔案妥善保管。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)賬目管理相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料有序存放。2.對每份檔案應(yīng)進(jìn)行編號，并編制檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，由財務(wù)部門指定專人陪同查閱。3.借閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱期