PAGE施工企業(yè)財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范施工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、標準化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及其所屬各項目部、分公司等內(nèi)部獨立核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。7.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項資產(chǎn)減值準備，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.公司設立獨立的財務管理部門，負責全公司的財務管理工作。2.各項目部、分公司根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務崗位，配備必要的財務人員。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責企業(yè)財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務憑證的編制、審核和記賬工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，分析預算執(zhí)行情況，提出改進建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各項目部、分公司根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本單位實際情況，編制下一年度財務預算草案。2.財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批1.各項目部、分公司財務預算草案編制完成后，報公司財務管理部門審核。2.公司財務管理部門對各單位預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各單位進行調(diào)整。3.各單位根據(jù)審核意見調(diào)整后的預算草案，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后的財務預算，下達給各項目部、分公司執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各項目部、分公司應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.公司財務管理部門定期對各單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各單位應建立預算執(zhí)行情況報告制度，定期向公司財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各項目部、分公司應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預算指標等，并附詳細的分析說明。3.公司財務管理部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后的預算調(diào)整方案，下達給各項目部、分公司執(zhí)行。四、收入管理（一）工程價款收入1.施工企業(yè)應按照與業(yè)主簽訂的合同約定，及時辦理工程價款結算手續(xù)。工程價款結算方式應符合合同約定和國家有關規(guī)定。2.工程價款收入應按照權責發(fā)生制原則確認，即在工程已完工并經(jīng)業(yè)主驗收合格后，按照合同約定的結算金額確認收入。3.財務部門應加強對工程價款結算的管理，及時與業(yè)主核對結算金額，確保工程價款收入的及時足額入賬。（二）其他業(yè)務收入1.施工企業(yè)的其他業(yè)務收入包括材料銷售、機械租賃、勞務分包等收入。2.其他業(yè)務收入應按照相關業(yè)務合同或協(xié)議約定，及時確認收入。3.財務部門應加強對其他業(yè)務收入的核算和管理，確保收入的真實性和準確性。五、成本管理（一）成本核算對象1.施工企業(yè)應以工程項目為成本核算對象，分別核算各工程項目的成本。2.對于規(guī)模較大、工期較長的工程項目，可以按照單項工程、單位工程或分部工程等進一步細分成本核算對象。（二）成本項目1.工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。間接成本是指企業(yè)各施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。2.企業(yè)應根據(jù)實際情況，合理劃分成本項目，確保成本核算的準確性和完整性。（三）成本核算方法1.施工企業(yè)應采用適合本企業(yè)特點的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，正確歸集和分配各項成本費用。3.財務部門應定期對工程項目成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施加以控制。（四）成本控制1.建立成本控制責任制度，明確各部門和人員在成本控制中的職責和權限。2.加強對施工過程的成本控制，嚴格控制各項費用支出，降低工程成本。3.定期對工程項目成本進行分析和考核，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本超支的項目進行責任追究。六、費用管理（一）費用分類1.施工企業(yè)的費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。2.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、通訊費、會議費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、上繳上級管理費及其他管理費用。3.銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售傭金、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費及銷售部門人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、通訊費、會議費及其他銷售費用。4.財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的松源，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（二）費用報銷規(guī)定1.嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，明確費用報銷的流程和審批權限。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關人員審核簽字后，方可報銷。3.對于超標準、超范圍的費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，否則不予報銷。4.財務部門應加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）費用控制措施1.制定費用預算，嚴格控制費用支出，確保費用不超過預算指標。2.加強對費用支出的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況，采取有效措施加以控制。3.優(yōu)化費用結構，合理安排各項費用支出，提高費用使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。2.加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。3.嚴格控制貨幣資金的使用范圍，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫。4.建立貨幣資金審批制度，明確審批權限和程序，確保貨幣資金支出合法合規(guī)。（二）應收賬款管理1.加強對應收賬款的管理和核算，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.建立應收賬款賬齡分析制度，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，采取有效措施加以催收。3.對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取相應的處理措施，如計提壞賬準備、進行債務重組等。4.加強與業(yè)主的溝通和協(xié)調(diào)，及時辦理工程價款結算手續(xù)，減少應收賬款的余額。（三）存貨管理1.企業(yè)應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。4.加強對存貨跌價準備的管理，根據(jù)存貨的市場價格變化情況，合理計提存貨跌價準備。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.合理計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費用的準確核算。5.加強對固定資產(chǎn)處置的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.企業(yè)應加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行計價、攤銷和核算，確保無形資產(chǎn)價值的準確反映。3.加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保其核算的準確性和合規(guī)性。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.施工企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準確計算企業(yè)的利潤總額、凈利潤等指標。2.利潤總額是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。3.凈利潤是指企業(yè)利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配的順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應嚴格按照利潤分配順序進行分配，不得擅自改變分配比例和順序。（三）利潤分析與考核1.定期對企業(yè)利潤情況進行分析，了解企業(yè)經(jīng)營成果和盈利能力的變化情況。2.建立利潤考核制度，將利潤指標分解到各項目部、分公司等責任單位，進行考核和評價。3.根據(jù)利潤分析和考核結果，及時調(diào)整經(jīng)營策略，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.施工企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)管理層、投資者、債權人等提供決策依據(jù)。（二）財務分析1.定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等主要內(nèi)容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為企業(yè)決策提供支持。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.