PAGE存貨管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及存貨管理的所有部門和人員，包括采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和質(zhì)量的前提下，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.需求預(yù)測(cè)銷售部門應(yīng)定期收集市場(chǎng)信息，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、客戶訂單等因素，對(duì)產(chǎn)品銷售需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，并提交給生產(chǎn)部門和采購(gòu)部門。生產(chǎn)部門根據(jù)銷售需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)能力、庫(kù)存狀況等，制定生產(chǎn)計(jì)劃，并將生產(chǎn)所需原材料、零部件等的需求信息提供給采購(gòu)部門。2.采購(gòu)預(yù)算編制采購(gòu)部門依據(jù)需求預(yù)測(cè)和生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合存貨庫(kù)存水平、采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)等因素，編制年度采購(gòu)預(yù)算和月度采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，公司管理層審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。通過實(shí)地考察、查閱供應(yīng)商資料、參考行業(yè)評(píng)價(jià)等方式，選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。2.供應(yīng)商考核采購(gòu)部門定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、售后服務(wù)滿意度等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不符合要求的供應(yīng)商進(jìn)行警告、整改或淘汰處理。（三）采購(gòu)合同簽訂1.合同條款擬定采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)需求和供應(yīng)商情況，擬定采購(gòu)合同條款，明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同審核與簽訂采購(gòu)合同初稿應(yīng)提交給法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核通過后，由公司授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。（四）采購(gòu)訂單下達(dá)1.訂單生成采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際需求，生成采購(gòu)訂單，并發(fā)送給供應(yīng)商。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的詳細(xì)信息、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等。2.訂單跟蹤采購(gòu)部門應(yīng)定期跟蹤采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。如遇訂單變更或問題，應(yīng)及時(shí)處理并記錄相關(guān)情況。三、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.制定驗(yàn)收計(jì)劃倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)采購(gòu)訂單和到貨時(shí)間，制定存貨驗(yàn)收計(jì)劃，明確驗(yàn)收人員、驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。2.準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地驗(yàn)收人員應(yīng)準(zhǔn)備好必要的驗(yàn)收工具，如量具、檢測(cè)設(shè)備等，并確保驗(yàn)收?qǐng)龅胤弦螅邆淞己玫恼彰?、通風(fēng)等條件。（二）實(shí)物驗(yàn)收1.數(shù)量核對(duì)驗(yàn)收人員按照采購(gòu)訂單和送貨單，對(duì)到貨存貨的數(shù)量進(jìn)行逐一核對(duì)，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。2.質(zhì)量檢驗(yàn)根據(jù)合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)內(nèi)容包括外觀、規(guī)格、性能、品質(zhì)等方面。對(duì)于重要物資或關(guān)鍵零部件，應(yīng)進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)。3.驗(yàn)收記錄驗(yàn)收人員應(yīng)如實(shí)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、到貨數(shù)量、驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)果等，并簽字確認(rèn)。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.合格處理經(jīng)檢驗(yàn)合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收合格單，辦理入庫(kù)手續(xù)，并將相關(guān)信息及時(shí)傳遞給采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等。2.不合格處理對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商溝通，協(xié)商處理方式。如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并跟蹤處理結(jié)果。同時(shí)，應(yīng)將不合格存貨單獨(dú)存放，做好標(biāo)識(shí)，防止與合格存貨混淆。四、存貨儲(chǔ)存管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)庫(kù)分區(qū)根據(jù)存貨的類別、特性、用途等，對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行合理分區(qū)，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.貨位規(guī)劃按照存貨的出入庫(kù)頻率、存儲(chǔ)條件等因素，對(duì)每個(gè)分區(qū)內(nèi)的貨位進(jìn)行規(guī)劃，確定各類存貨的具體存放位置，并做好標(biāo)識(shí)。（二）存貨入庫(kù)1.入庫(kù)手續(xù)辦理倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)驗(yàn)收合格單，辦理存貨入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、存放位置等信息。2.入庫(kù)上架倉(cāng)庫(kù)管理人員按照貨位規(guī)劃，將入庫(kù)存貨及時(shí)上架存放，并確保擺放整齊、有序，便于盤點(diǎn)和查找。（三）存貨保管1.存儲(chǔ)條件維護(hù)根據(jù)存貨的特性，提供適宜的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)環(huán)境，如溫度、濕度、通風(fēng)、防潮、防蟲、防火、防盜等。定期檢查倉(cāng)庫(kù)環(huán)境條件，確保符合要求。2.存貨盤點(diǎn)建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、方法、時(shí)間等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量和存放位置，并做好記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析，查明原因，提出處理意見，并報(bào)公司管理層審批。3.存貨清查不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，重點(diǎn)檢查存貨的保管狀況、質(zhì)量狀況、庫(kù)存數(shù)量等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（四）存貨出庫(kù)1.出庫(kù)申請(qǐng)與審批各部門根據(jù)生產(chǎn)、銷售等實(shí)際需求，填寫存貨出庫(kù)申請(qǐng)單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.出庫(kù)手續(xù)辦理倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)審批后的出庫(kù)申請(qǐng)單，辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。3.出庫(kù)發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)管理人員按照出庫(kù)單要求，及時(shí)將存貨發(fā)貨給領(lǐng)用部門，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨過程中，應(yīng)核對(duì)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等，確保準(zhǔn)確無誤。五、存貨核算管理（一）核算方法選擇根據(jù)公司實(shí)際情況和存貨特點(diǎn)，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）賬務(wù)處理1.存貨增加核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證，及時(shí)對(duì)存貨增加進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，并計(jì)入存貨賬面價(jià)值。2.存貨減少核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單、銷售發(fā)票等原始憑證，及時(shí)對(duì)存貨減少進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的發(fā)出成本，并沖減存貨賬面價(jià)值。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、存貨明細(xì)表等，準(zhǔn)確反映公司存貨的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。六、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.盤點(diǎn)時(shí)間確定根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定年度盤點(diǎn)時(shí)間，并提前通知各部門做好準(zhǔn)備工作。年度盤點(diǎn)一般安排在年末進(jìn)行，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.盤點(diǎn)人員安排成立盤點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)人員組成。明確各成員的職責(zé)分工，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。3.盤點(diǎn)范圍確定確定盤點(diǎn)的存貨范圍，包括原材料、半成品、成品、低值易耗品等所有存貨類別。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.初盤各部門安排專人對(duì)本部門負(fù)責(zé)的存貨進(jìn)行初步盤點(diǎn)，填寫初盤表，記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放位置等信息。初盤過程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.復(fù)盤盤點(diǎn)小組對(duì)各部門的初盤結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，抽取一定比例的存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)核實(shí)。復(fù)盤人員應(yīng)與初盤人員相互配合，對(duì)有疑問的存貨進(jìn)行重點(diǎn)檢查。3.差異核對(duì)與記錄如發(fā)現(xiàn)初盤與復(fù)盤結(jié)果存在差異，應(yīng)及時(shí)核對(duì)差異原因，并記錄差異情況。差異原因可能包括存貨收發(fā)記錄錯(cuò)誤、存貨丟失、損壞、變質(zhì)等。（三）盤點(diǎn)報(bào)告編制與分析1.盤點(diǎn)報(bào)告編制盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、差異情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給公司管理層。2.差異分析與處理公司管理層對(duì)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審議，針對(duì)差異情況進(jìn)行深入分析，查明原因，明確責(zé)任，并提出處理意見。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。七、存貨處置管理（一）處置申請(qǐng)與審批1.處置原因確定各部門根據(jù)存貨的實(shí)際情況，如積壓、過期、變質(zhì)、毀損等，提出存貨處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式、處置數(shù)量等。2.審批流程存貨處置申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，如倉(cāng)儲(chǔ)部門核實(shí)存貨實(shí)際情況，財(cái)務(wù)部門評(píng)估處置對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，最后報(bào)公司管理層審批。（二）處置方式選擇1.銷售對(duì)于有市場(chǎng)需求的存貨，可通過銷售方式進(jìn)行處置。銷售前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，確定合理的銷售價(jià)格，并按照公司銷售流程辦理相關(guān)手續(xù)。2.報(bào)廢對(duì)于無法使用、無市場(chǎng)價(jià)值的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，確保環(huán)保、安全。3.捐贈(zèng)對(duì)于符合條件的存貨，可考慮進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)前應(yīng)確定捐贈(zèng)對(duì)象，并辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。（三）處置實(shí)施與記錄1.處置實(shí)施根據(jù)審批后的處置方式，相關(guān)部門組織實(shí)施存貨處置工作。銷售存貨應(yīng)簽訂銷售合同，辦理發(fā)貨、收款等手續(xù)；報(bào)廢存貨應(yīng)安排專人進(jìn)行清理；捐贈(zèng)存貨應(yīng)辦理交接手