PAGE會計基礎制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計基礎工作，確保會計信息的真實、準確、完整，加強財務管理，提高公司經濟效益，維護公司合法權益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計核算、財務管理等相關工作。（三）依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關財經法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計信息應真實反映公司財務狀況和經營成果，不得虛假記載、誤導性陳述或隱瞞重要事實。3.準確性原則：會計核算應準確無誤，數據計算、賬務處理等應符合規(guī)定要求。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項經濟業(yè)務，確保會計資料的完整性。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告編制，不得拖延、積壓。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司應根據業(yè)務需要設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應明確職責分工，確保各項會計工作有序開展。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷更新知識。2.根據工作需要，合理配備會計主管、會計、出納等崗位人員，明確各崗位職責。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司會計工作，制定會計核算辦法和財務管理制度。審核重要財務事項，監(jiān)督財務收支，保證會計信息真實、準確、完整。協調與外部有關部門的關系，參與公司重大經濟決策。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表。負責各類會計憑證的填制、審核、裝訂和保管。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現金管理制度。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證的種類原始憑證：包括發(fā)票、收據、報銷單、入庫單、出庫單等，是經濟業(yè)務發(fā)生的原始證明。記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證編制，是登記賬簿的依據。2.會計憑證的填制要求原始憑證應內容完整、手續(xù)齊全、數字準確、書寫規(guī)范。記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，摘要簡明扼要，會計科目使用正確，金額計算準確。3.會計憑證的審核會計人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。記賬憑證填制完畢后，應進行審核，確保記賬憑證的準確性。（二）會計賬簿1.會計賬簿的種類總賬：總括反映公司各項經濟業(yè)務的賬簿。明細賬：詳細記錄某一類經濟業(yè)務的賬簿，如應收賬款明細賬、存貨明細賬等。日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現金和銀行存款的收支情況。備查賬：對一些在總賬、明細賬中未能記載的事項進行補充登記的賬簿。2.會計賬簿的啟用新賬簿啟用時，應在賬簿扉頁上填寫“賬簿啟用表”，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章。3.會計賬簿的登記要求會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應按照規(guī)定的方法進行更正。4.會計賬簿的核對賬證核對：核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬賬核對：核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對、總賬與明細賬核對、總賬與日記賬核對等。賬實核對：核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符，包括現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數核對、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對、各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額核對等。（三）財務報告1.財務報告的種類月度財務報告：反映公司月度財務狀況和經營成果。季度財務報告：在月度報告基礎上，更全面地反映公司季度財務情況。年度財務報告：綜合反映公司年度財務狀況、經營成果和現金流量等情況。2.財務報告的編制要求財務報告應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，不得漏報、錯報重要信息。3.財務報告的審核與報送財務報告編制完成后，應經會計主管、財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章。按照規(guī)定的時間和要求，及時將財務報告報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。四、會計監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部會計監(jiān)督制度，明確會計機構、會計人員的監(jiān)督職責。2.會計人員應對原始憑證進行審核監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違法收支應予以制止和糾正。3.會計人員應定期對公司財務收支、財產物資等進行檢查監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計資料和有關情況。2.配合會計師事務所等中介機構的審計工作，按照要求提供相關資料，積極整改審計發(fā)現的問題。五、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，應將會計檔案進行整理立卷，裝訂成冊。2.按照檔案管理要求，編制會計檔案保管清冊，注明檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。3.將整理好的會計檔案移交檔案部門保管。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（四）會計檔案的查閱與借閱1.本公司人員查閱會計檔案，應經會計主管批準，并辦理登記手續(xù)。2.外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經公司負責人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。3.會計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，經公司負責人批準，可以提供復印件，并辦理登記手續(xù)。（五）會計檔案的銷毀1.保管期滿的會計檔案，除未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.會計檔案銷毀時，應編制會計檔案銷毀清冊，經公司負責人簽署意見后，由