第14頁共16頁更多心儀完整資料請到淘寶網(wǎng)典經(jīng)閣店鋪下載固定資產(chǎn)管理制度1．總則根據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》《政府會計準(zhǔn)則》等，以及本單位實(shí)際情況建立健全固定資產(chǎn)管理制度。保障固定資產(chǎn)安全和完整，提高固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量和效率。本制度不包括固定資產(chǎn)采購管理，固定資產(chǎn)采購管理見有關(guān)采購管理制度。2．管理原則2．1歸口分級管理。2．2原始記錄，及時準(zhǔn)確核算。2．3誰使用受益，誰保管，誰維修保養(yǎng)裝飾，誰承擔(dān)責(zé)任。3．管理職責(zé)3.1.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策人員，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行人員，相互分離，職責(zé)明確，相互監(jiān)督和制約。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)驗(yàn)收人員，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)記賬人員，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)付款人員，相互分離，職責(zé)明確，相互監(jiān)督和制約。3．2.黨政辦（辦公室）是固定資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)變動的整體規(guī)劃、預(yù)算、計劃、立項，監(jiān)督在建工程項目實(shí)施，參與固定資產(chǎn)合同商定，審核在建工程和固定資產(chǎn)變動及相應(yīng)收付款；管理固定資產(chǎn)臺賬（固定資產(chǎn)增加、減少、變更信息，在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中更新，以下相同）；組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督固定資產(chǎn)清查，抽查復(fù)核固定資產(chǎn)清查結(jié)果，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的批復(fù)對固定資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬更新。3．3.黨政辦（財務(wù)室）（以下簡稱財務(wù)部門）參與固定資產(chǎn)合同商定，審核在建工程和固定資產(chǎn)變動及相應(yīng)收付款，并對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算；指導(dǎo)、監(jiān)督固定資產(chǎn)清查，抽查復(fù)核固定資產(chǎn)清查結(jié)果，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的批復(fù)對固定資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行會計核算。3．4.本單位固定資產(chǎn)使用和保管部門是固定資產(chǎn)的具體責(zé)任單位，在本單位固定資產(chǎn)歸口管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下合理使用和保管固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、維護(hù)、維修、修繕、保管，負(fù)責(zé)在建工程項目具體實(shí)施等；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施、確認(rèn)和上報。4．固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指本單位為滿足自身開展業(yè)務(wù)活動或其他活動需要而控制的，使用期限超過1年（不含1年）、單位價值（含稅額）在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。本單位作為一個獨(dú)立會計核算主體，其某類（這里的類是指固定資產(chǎn)分類中的第二分類）物資（櫥類，柜類，臺桌類，椅類，凳類，沙發(fā)類，架類等），不考慮該類物資是否存在不同型號規(guī)格，如果使用年限超過1年（不含1年），并且該類物資數(shù)量（計量單位為個）占本單位所有可以作為固定資產(chǎn)管理（可以作為固定資產(chǎn)管理的物資，不一定要入賬固定資產(chǎn)。不含土地使用權(quán)，不含房屋建筑物，不含文物和陳列品，不含動植物，不含圖書、檔案）的物資數(shù)量（計量單位為個，張，只，臺，套）超過10%（不含10%），則該類所有物資均應(yīng)入賬固定資產(chǎn)。經(jīng)測算，臺桌類，椅類，屬于大批同類物資入賬固定資產(chǎn)的物資。櫥類，柜類，凳類，沙發(fā)類，架類，不屬于大批同類物資入賬固定資產(chǎn)的物資。5．固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)潛力很可能實(shí)現(xiàn)或者經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本單位；該固定資產(chǎn)的成本或者價值能夠可靠地計量。6.固定資產(chǎn)確認(rèn)時間6.1.當(dāng)房屋建筑物、設(shè)備“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”時，則固定資產(chǎn)的形成活動已經(jīng)完成，這時與固定資產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”是指固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到本單位預(yù)先設(shè)計或者設(shè)想的可以使用的狀態(tài)。在實(shí)務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，針對具體情況，依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷。通常所購建的固定資產(chǎn)滿足以下條件之一，即應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)：（1）固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成；（2）所購置或者建造的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或者合同要求相符合或者基本相符，（3）即使有極個別與設(shè)計或者合同要求不相符的地方，也不會影響其正常使用；（4）繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或者試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運(yùn)行結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或者營業(yè)時，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)。

所購建固定資產(chǎn)的各部分分別完工，而且每部分在其他部分繼續(xù)建造期間可單獨(dú)使用，并且使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成，就說明該部分資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)。例如，企業(yè)建造由若干幢廠房組成的生產(chǎn)車間，每幢廠房在其他廠房繼續(xù)建造期間均可單獨(dú)使用，那么，就說明每幢廠房已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

所購建固定資產(chǎn)的各部分分別完工，但是每一部分都必須等到固定資產(chǎn)整體完工后才可使用，在這種情況下，即使各部分資產(chǎn)已經(jīng)完工，也不能夠認(rèn)為該部分資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)只能在所購建固定資產(chǎn)整體完工時，才能認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)。例如，企業(yè)在建設(shè)某一涉及數(shù)項工程的鋼鐵冶煉項目時，這些單項工程都是根據(jù)各道冶煉工序設(shè)計建造的，因此只有在每項工程都建造完畢后，整個冶煉項目才能正式運(yùn)轉(zhuǎn)，所以每一個單項工程完工后不應(yīng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)只有等到整個冶煉項目全部完工，才能認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)。6.2.當(dāng)采用建造方式取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣工驗(yàn)收合格后及時辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)辦理竣工財務(wù)決算，期限最長不得超過1年。7．固定資產(chǎn)確認(rèn)情況7.1.與設(shè)備直接有關(guān)的材料費(fèi)用，應(yīng)按系統(tǒng)合理的方法分配計入該設(shè)備固定資產(chǎn)原值中。7.2.生產(chǎn)工器具，搬運(yùn)工器具，檢維修工器具，清潔工器具，安全防護(hù)工器具等，達(dá)到固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的工器具應(yīng)作為固定資產(chǎn)；沒有達(dá)到固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的工器具，應(yīng)作為流動資產(chǎn)，不得作為固定資產(chǎn)，不得將其費(fèi)用分配到其他固定資產(chǎn)原值中。7.3.固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用年限或者以不同方式為本單位實(shí)現(xiàn)服務(wù)潛力或提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法且可以分別確定各自原價的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)。7.4.應(yīng)用軟件構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分的，應(yīng)當(dāng)將該軟件的價值包括在所屬的硬件價值中，一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)；不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分的，應(yīng)當(dāng)將該軟件確認(rèn)為無形資產(chǎn)。7.5.購建房屋及構(gòu)筑物時，不能分清購建成本中的房屋及構(gòu)筑物部分與土地使用權(quán)部分的，應(yīng)當(dāng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)；能夠分清購建成本中的房屋及構(gòu)筑物部分與土地使用權(quán)部分的，應(yīng)當(dāng)將其中的房屋及構(gòu)筑物部分確認(rèn)為固定資產(chǎn)，將其中的土地使用權(quán)部分確認(rèn)為無形資產(chǎn)。7.6.裝在房屋構(gòu)筑物的中央空調(diào)、電梯，不能分清購建成本中的房屋構(gòu)筑物部分與中央空調(diào)、電梯部分的，應(yīng)當(dāng)全部確認(rèn)為房屋購物固定資產(chǎn)；能夠分清購建成本中的房屋構(gòu)筑物部分與中央空調(diào)、電梯部分的，應(yīng)當(dāng)將房屋構(gòu)筑物部分、中央空調(diào)、電梯部分分別確認(rèn)為固定資產(chǎn)。7.7.環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)，雖然不能直接為本單位實(shí)現(xiàn)服務(wù)潛力或提供經(jīng)濟(jì)利益，卻有助于相關(guān)資產(chǎn)為本單位實(shí)現(xiàn)服務(wù)潛力或提供經(jīng)濟(jì)利益，也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。7.8.根據(jù)以上，結(jié)合本單位的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算依據(jù)。8.固定資產(chǎn)使用期限確定固定資產(chǎn)使用期限，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：預(yù)計實(shí)現(xiàn)服務(wù)潛力或提供經(jīng)濟(jì)利益的期限；預(yù)計有形損耗和無形損耗；法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制。9.固定資產(chǎn)分類（1）固定資產(chǎn)按自然屬性分為土地使用權(quán)，房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，文物和陳列品，圖書、檔案，家具、用具、裝具及動植物等。土地使用權(quán)：指通過無償劃撥、支付出讓金等形式取得的土地使用權(quán)。房屋：指房屋以及安裝在房屋內(nèi)部同房屋不可分割的各種輔助設(shè)備（如給排水，暖通等）。構(gòu)筑物：指房屋以外的各種建筑物，如圍墻、道路、水塔、污水處理池、槽、井、架、棚、場、路、橋等。通用設(shè)備：是指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備，包括文化辦公設(shè)備、空氣調(diào)節(jié)電器、清潔衛(wèi)生器具、通信設(shè)備、視頻設(shè)備、音響設(shè)備、計算機(jī)及其外圍設(shè)備、家具設(shè)備、被服裝具等。專用設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。文物和陳列品：指古玩、字畫、紀(jì)念物品等。圖書、檔案：指政治、業(yè)務(wù)、文藝等書籍。家具、用具、裝具及動植物：指辦公和事務(wù)用的符合固定資產(chǎn)條件的各種用具。（2）固定資產(chǎn)按來源分為自制、購置、建造、融資租入、置換、調(diào)撥、接受捐贈、盤盈、租入、無償借入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)來源為自制、購置、建造、融資租入、調(diào)撥、接受捐贈、盤盈，均為取得固定資產(chǎn)的所有權(quán)并且取得固定資產(chǎn)的控制權(quán)。固定資產(chǎn)來源為租入、無償借入，均為未取得固定資產(chǎn)的所有權(quán)但取得固定資產(chǎn)的控制權(quán)。（3）固定資產(chǎn)按使用情況分為自用、閑置不用、不可使用、出租（或轉(zhuǎn)租）、無償出借（或無償轉(zhuǎn)借）固定資產(chǎn)。自用固定資產(chǎn)，是指本單位使用和保管部門正在使用的固定資產(chǎn)。由于維修、暫時停止業(yè)務(wù)等原因，暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于自用固定資產(chǎn)。閑置不用固定資產(chǎn)，是指本單位使用和保管部門多余不用、不適用的固定資產(chǎn)。不可使用固定資產(chǎn)，是指超過使用年限，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；雖然在使用年限內(nèi)，但不能正常使用，無法維修的固定資產(chǎn)；非正常損耗，已無使用價值的固定資產(chǎn)。出租（或轉(zhuǎn)租）固定資產(chǎn)，是指本單位出租（或轉(zhuǎn)租）給其他單位的固定資產(chǎn)。無償出借（或無償轉(zhuǎn)借）固定資產(chǎn)，是指本單位無償出借（或無償轉(zhuǎn)借）給其他單位的固定資產(chǎn)。10.固定資產(chǎn)原值10.1.固定資產(chǎn)按照以下規(guī)定，確定其原值。外購的固定資產(chǎn)原值，按購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等入賬。以一筆款項購入多項沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項固定資產(chǎn)同類或類似資產(chǎn)市場價格的比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。自行建造的固定資產(chǎn)原值，按該項資產(chǎn)至交付使用前所發(fā)生的全部必要支出入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、改建、擴(kuò)建、裝修后的固定資產(chǎn)原值，按照原固定資產(chǎn)賬面價值加上改造、改建、擴(kuò)建、裝修發(fā)生的支出，再扣除固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價值后的金額確定。為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計入在建工程成本；不屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計入當(dāng)期費(fèi)用。已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)當(dāng)按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值。融資租賃取得的固定資產(chǎn)，其成本按照租賃協(xié)議或者合同確定的租賃價款、相關(guān)稅費(fèi)以及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。通過置換取得的固定資產(chǎn)原值，按照換出資產(chǎn)的評估價值加上支付的補(bǔ)價或減去收到的補(bǔ)價，加上換入固定資產(chǎn)發(fā)生的其他相關(guān)支出確定。接受捐贈的固定資產(chǎn)原值，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，按照評估價值加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，比照同類或類似資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)且未經(jīng)資產(chǎn)評估、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得的，按照名義金額入賬，相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等計入當(dāng)期費(fèi)用。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，在確定其初始入賬成本時應(yīng)當(dāng)考慮該項資產(chǎn)的新舊程度。無償調(diào)入的固定資產(chǎn)原值，按照調(diào)出方賬面價值加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定。盤盈的固定資產(chǎn)原值，按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，按照評估價值確定；未經(jīng)資產(chǎn)評估的，按照重置成本確定。10.2.已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)原值，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動。根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置，如果使可能實(shí)現(xiàn)的服務(wù)潛力或流入單位的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值。發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價值有錯誤。11.固定資產(chǎn)折舊11.1折舊，是指在固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計的折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。固定資產(chǎn)應(yīng)計的折舊額為其成本，計提固定資產(chǎn)折舊時不考慮預(yù)計凈殘值。本單位應(yīng)當(dāng)對暫估入賬的固定資產(chǎn)計提折舊，實(shí)際成本確定后不需調(diào)整原已計提的折舊額。11.2下列各項固定資產(chǎn)不計提折舊：文物和陳列品；動植物；圖書、檔案；單獨(dú)計價入賬的土地使用權(quán)；以名義金額計量的固定資產(chǎn)。11.3本單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定以及固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用年限。固定資產(chǎn)的使用年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。11.4本單位采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。11.5固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入當(dāng)期費(fèi)用或者相關(guān)資產(chǎn)成本。11.6固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用。11.7固定資產(chǎn)因改造、改建、擴(kuò)建、裝修等原因而延長其使用年限的，應(yīng)當(dāng)按照重新確定的固定資產(chǎn)的成本以及重新確定的折舊年限計算折舊額。固定資產(chǎn)在建設(shè)備、房屋建筑物進(jìn)入本單位現(xiàn)場不能馬上投入使用，需要一定時間建造、安裝、調(diào)試、試用方可投入使用，這樣就存在固定資產(chǎn)在建期間。固定資產(chǎn)在建期間為，固定資產(chǎn)進(jìn)入本單位現(xiàn)場到交付使用時的期間。黨政辦（辦公室）負(fù)責(zé)上述資產(chǎn)建造、安裝、調(diào)試等施工現(xiàn)場管理，應(yīng)當(dāng)保留施工全過程影像記錄（特別是隱蔽工程），不漏拍不擺拍。黨政辦（辦公室）負(fù)責(zé)檢查供應(yīng)商或建造商運(yùn)到本單位現(xiàn)場的設(shè)備、材料名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、金額、質(zhì)量等是否符合預(yù)算及合同約定，督促供應(yīng)商或建造商嚴(yán)格按照合同約定履行設(shè)備和材料供應(yīng)合同，保證設(shè)備和材料供應(yīng)進(jìn)度符合合同約定。黨政辦（辦公室）負(fù)責(zé)檢查有關(guān)施工、作業(yè)、勞務(wù)和服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、質(zhì)量等是否符合預(yù)算及合同約定，督促施工、作業(yè)、勞務(wù)和服務(wù)單位嚴(yán)格按照合同約定履行施工、作業(yè)、勞務(wù)和服務(wù)合同，保證施工、作業(yè)、勞務(wù)和服務(wù)進(jìn)度符合合同約定。黨政辦（辦公室）負(fù)責(zé)審核設(shè)計變更、工程更改事項是否必要，是否合理，是否影響工程質(zhì)量和工程進(jìn)度。附上發(fā)生變更前后的對比照片，不可事后回憶，私自認(rèn)價。黨政辦（辦公室）負(fù)責(zé)審核竣工圖及驗(yàn)收資料是否符合工程實(shí)際情況。對于設(shè)備和材料事項，黨政辦（財務(wù)室）按照設(shè)備和材料實(shí)際使用量及合同規(guī)定支付設(shè)備和材料供應(yīng)進(jìn)度款。工程竣工后，黨政辦（辦公室）應(yīng)將未實(shí)際使用的設(shè)備和材料退回相應(yīng)設(shè)備供應(yīng)商或建造商，黨政辦（財務(wù)室）按照實(shí)際使用設(shè)備和材料款向?qū)Ψ街Ц断鄳?yīng)款項。對于施工事項，黨政辦（財務(wù)室）按照施工完成量及合同規(guī)定支付施工進(jìn)度款。施工合同所定預(yù)付款比例不得超過施工合同價款的30%。累計支付的施工進(jìn)度款不得超過施工完成量的80%。當(dāng)施工進(jìn)度款支付到施工合同總價的80%時，停止支付施工進(jìn)度款。待與施工有關(guān)的工程完工驗(yàn)收合格后，扣除10%的質(zhì)量保證金后付清余款。在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)施工質(zhì)量問題，以保證金支付修理費(fèi)用；如無質(zhì)量問題，在保質(zhì)期過后，將該項保證金余額退給建筑單位。13.固定資產(chǎn)增加13.1.當(dāng)房屋建筑物、設(shè)備“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”時，使用和保管部門在此時應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)交付使用單一式三聯(lián)（使用和保管部門留存一聯(lián)，固定資產(chǎn)歸口管理部門留存一聯(lián)，財務(wù)部門入賬留存一聯(lián)），由固定資產(chǎn)歸口管理部門統(tǒng)一分類和編號，由財務(wù)部門統(tǒng)一分配原值，由使用和保管部門、固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行檢驗(yàn)，由使用和保管部門接收。13.2.本單位固定資產(chǎn)臺賬中的每個固定資產(chǎn)記錄應(yīng)有以下特征：每個固定資產(chǎn)記錄的編號都有唯一不同其他固定資產(chǎn)記錄的編號。固定資產(chǎn)名稱應(yīng)按照固定資產(chǎn)分類中的名稱進(jìn)行命名，應(yīng)與實(shí)物上銘牌標(biāo)明的名稱一致。固定資產(chǎn)名稱最后應(yīng)有“機(jī)”、“器”、“塔”、“爐”、“車”、“儀”、“具”、“儀器”、“機(jī)器”、“設(shè)備”、“裝置”、“流水線”、“生產(chǎn)線”、“系統(tǒng)”等反映固定資產(chǎn)類別的字眼；如沒有，應(yīng)加上相應(yīng)字眼。固定資產(chǎn)名稱不應(yīng)有“工程”、“采購”、“安裝”、“保險”、“費(fèi)用”的字眼；如有這些字眼，應(yīng)刪除這些字眼。固定資產(chǎn)名稱最后為“配套”字眼，應(yīng)在“配套”字眼后加上“設(shè)備”字眼。固定資產(chǎn)名稱是“流水線”、“生產(chǎn)線”、“系統(tǒng)”，應(yīng)在固定資產(chǎn)組成說明欄目中寫明該固定資產(chǎn)所組成的各個獨(dú)立固定資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、計量單位和數(shù)量。固定資產(chǎn)名稱不應(yīng)有材料的名稱；如有，應(yīng)將此記錄合并到相應(yīng)設(shè)備的記錄。同一固定資產(chǎn)有多條分期付款記錄，應(yīng)合并這些分期付款記錄為一條記錄。固定資產(chǎn)型號規(guī)格應(yīng)與實(shí)物上銘牌標(biāo)明的型號規(guī)格一致。每個固定資產(chǎn)記錄的計量單位相應(yīng)數(shù)量都是1。如某個固定資產(chǎn)記錄的計量單位是批、套、組，并且該記錄能拆分成計量單位為個、只、張、件、臺的數(shù)個相互獨(dú)立的固定資產(chǎn)記錄，則該固定資產(chǎn)的計量單位應(yīng)為個、只、件、臺。13.3.新增固定資產(chǎn)，不用考慮該資產(chǎn)是否已有編號，應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生新編號。13.4.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)交付使用單，對固定資產(chǎn)增加進(jìn)行會計核算。13.5.黨政辦（辦公室）根據(jù)固定資產(chǎn)交付使用單，對固定資產(chǎn)增加進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬更新。13.6.使用和保管部門對已入賬的固定資產(chǎn)，有舊標(biāo)簽的，應(yīng)消除舊標(biāo)簽；然后貼上新編號標(biāo)簽。新標(biāo)簽應(yīng)寫明現(xiàn)在固定資產(chǎn)使用單位、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱，以便清晰辨識該資產(chǎn)。標(biāo)簽應(yīng)貼在資產(chǎn)上，應(yīng)不易褪色，應(yīng)容易粘牢，應(yīng)不易損壞和被擦掉。如無法將標(biāo)簽貼到資產(chǎn)上，則將標(biāo)簽貼到離資產(chǎn)合適距離的顯眼位置。14．固定資產(chǎn)使用14.1.本單位管理的固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)施、設(shè)備和物資，應(yīng)當(dāng)用于合法合理用途，不得用于違紀(jì)違法活動。本單位管理的房產(chǎn)，不得用于存放危險物品。該房產(chǎn)內(nèi)發(fā)生安全事故或違紀(jì)違法事件，有關(guān)責(zé)任單位、部門和個人應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任，承擔(dān)并支付有關(guān)費(fèi)用；如造成本單位損失的，本單位應(yīng)向有關(guān)責(zé)任單位、部門和個人索賠相應(yīng)損失。14.2.本單位使用部門和個人應(yīng)當(dāng)保證所使用固定資產(chǎn)的安全完整，合理充分使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用率；本單位使用部門和個人應(yīng)及時向本單位固定資產(chǎn)歸口管理部門報告所使用固定資產(chǎn)異常、破壞、毀損、閑置等情況。14.3.本單位自用固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)施、設(shè)備和物資發(fā)生正常損耗，應(yīng)當(dāng)及時保養(yǎng)、維護(hù)、維修、修繕，本單位承擔(dān)和支付相應(yīng)費(fèi)用。本單位發(fā)生這些保養(yǎng)、維護(hù)、維修、修繕費(fèi)用，應(yīng)直接計入當(dāng)期費(fèi)用。辦理這些費(fèi)用報賬時，如存在有關(guān)資產(chǎn)更換、維修的，應(yīng)附有關(guān)資產(chǎn)更換、維修的憑證和依據(jù)（如維修單位的鑒定、照片等）。14.4.因本單位業(yè)務(wù)實(shí)際需要，需要對自用固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)施、設(shè)備和物資做出改造、改建、擴(kuò)建、裝修，本單位有關(guān)部門應(yīng)先編制有關(guān)方案，報本單位黨工委決議通過后，方可實(shí)施該方案，本單位承擔(dān)和支付相應(yīng)費(fèi)用。本單位發(fā)生這些改造、改建、擴(kuò)建、裝修費(fèi)用，如增加固定資產(chǎn)使用效能或延長其使用年限，應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值；如未增加固定資產(chǎn)使用效能、未延長其使用年限，應(yīng)直接計入當(dāng)期費(fèi)用。14.5.因本單位業(yè)務(wù)實(shí)際需要，需要對租入固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)施、設(shè)備和物資做出改造、改建、擴(kuò)建、裝修，本單位有關(guān)部門應(yīng)先編制有關(guān)方案，報本單位黨工委決議通過后，方可實(shí)施該方案，本單位承擔(dān)和支付相應(yīng)費(fèi)用。本單位發(fā)生這些改造、改建、擴(kuò)建、裝修費(fèi)用，如增加固定資產(chǎn)使用效能或延長其使用年限，應(yīng)計入長期待攤費(fèi)用，長期待攤費(fèi)用在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)攤銷長期待攤費(fèi)用；如未增加固定資產(chǎn)使用效能、未延長其使用年限，應(yīng)直接計入當(dāng)期費(fèi)用。14.6.本單位使用的固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)施、設(shè)備和物資出現(xiàn)非正常損害，應(yīng)查清原因，應(yīng)向有關(guān)責(zé)任單位、部門和個人索賠相應(yīng)損失和恢復(fù)原狀費(fèi)用。這些資產(chǎn)在商業(yè)責(zé)任保險范圍和期限內(nèi)的，還應(yīng)積極向承保單位理賠。14.7.與本單位使用房產(chǎn)有關(guān)的自來水、電力、燃?xì)?、電話、寬帶網(wǎng)絡(luò)、物業(yè)管理等，本單位應(yīng)承擔(dān)和支付相應(yīng)費(fèi)用。如未及時支付這些費(fèi)用而造成本單位損失的，應(yīng)查清原因，向有關(guān)責(zé)任單位、部門和個人索賠相應(yīng)損失。15.固定資產(chǎn)出租（或轉(zhuǎn)租）、無償出借（或無償轉(zhuǎn)借）15.1.固定資產(chǎn)出租（或轉(zhuǎn)租）、無償出借（或無償轉(zhuǎn)借）是指，本單位將自己管理（對資產(chǎn)有控制權(quán)，不考慮資產(chǎn)所有權(quán)）的自己閑置不用（多余不用，不適用）固定資產(chǎn)向外單位出租（或轉(zhuǎn)租）、無償出借（或無償轉(zhuǎn)借）。15.2本單位開展此項固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，本單位應(yīng)與租入單位進(jìn)行租賃談判，編制租賃方案，編制租賃合同。按授權(quán)審批制度報批時，應(yīng)附上承租（借）合同終稿，報本單位黨工委決議通過，并向上級有關(guān)部門報批；此事項經(jīng)審批同意后，本單位應(yīng)及時與對方簽訂承租（借）合同，同時將此合同向上級有關(guān)部門備案。15.3.雙方應(yīng)在承租（借）合同中約定，租賃（借）固定資產(chǎn)所在地址和具體位置，用途，計量單位（建筑面積平方米等），數(shù)量，租賃期限（含租賃開始日和租賃結(jié)束日），免租期（含免租開始日和免租結(jié)束日），租賃（借）價格，誰承擔(dān)和支付物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、通信費(fèi)，誰承擔(dān)和支付固定資產(chǎn)附屬設(shè)施、設(shè)備和物資保養(yǎng)和維修費(fèi)用，誰承擔(dān)和支付交易稅金，安全保障（防雨，防潮，防霉，防火，防爆，防毒，防腐蝕，防塵，防蟲，防蛀，防鼠，防寒，防凍，防滑，防污閃，防小動物，防觸電，防坍塌等），有關(guān)需要移交的實(shí)物名稱、型號規(guī)格、計量單位、數(shù)量、原值（含稅）、凈值（含稅）、新舊程度、完好情況等清單，結(jié)算周期，結(jié)算方式，履約保證金（押金），違約金，不允許改造、改建、擴(kuò)建、裝修，不允許轉(zhuǎn)租他人等其他權(quán)利和義務(wù)，訴訟地等條款。15.4.如果使用固定資產(chǎn)的單位或個人將此固定資產(chǎn)用于盈利活動，則應(yīng)委托具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，其租金價格原則上不得低于公允價格，租金不得以實(shí)物、勞務(wù)等非貨幣性資金抵付。租賃價格低于上級有關(guān)部門制定的營利性資產(chǎn)租賃指導(dǎo)價，則按指導(dǎo)價執(zhí)行；如高于指導(dǎo)價，則按現(xiàn)有價格執(zhí)行。如果使用固定資產(chǎn)的單位或個人將此固定資產(chǎn)用于非營利的公共服務(wù)活動，非營利或微盈利的公益性活動，其租金為無償、遠(yuǎn)低于公允的價格。15.5.本單位應(yīng)當(dāng)及時收取固定資產(chǎn)出租收入，不得違反國家規(guī)定，多收、少收、不收、侵占、私分、截留、占用、挪用、隱匿、坐支。本單位從對方取得租金收入款項后，應(yīng)及時上繳國庫。15.6.如果使用固定資產(chǎn)的單位或個人將此固定資產(chǎn)用于盈利活動，并且對方針對此固定資產(chǎn)遇到了嚴(yán)重影響盈利活動的疫情、自然災(zāi)害等不可抗力情況，上級有關(guān)部門發(fā)布了有關(guān)減免租金的文件；對方向本單位申請減免租金，本單位在減免租金文件范圍內(nèi)向?qū)Ψ綔p免租金。15.7.如果使用固定資產(chǎn)的單位或個人將此固定資產(chǎn)用于盈利活動，并且對方針對此固定資產(chǎn)遇到了嚴(yán)重影響盈利活動的疫情、自然災(zāi)害等不可抗力情況，上級有關(guān)部門沒有發(fā)布有關(guān)減免租金的文件；對方向本單位申請減免租金，本單位在合理范圍內(nèi)，經(jīng)上級有關(guān)部門審批同意后，向?qū)Ψ綔p免租金。15.8.出租（借）固定資產(chǎn)期滿收回時，固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，對于狀況完好、附屬設(shè)施齊全的，退回保證金，否則視情節(jié)扣收保證金。15.8.財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)單據(jù)，對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。15.9.固定資產(chǎn)歸口管理部門，應(yīng)同時對此固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬更新。16．固定資產(chǎn)減少16．1當(dāng)本單位使用和保管部門存在多余不用、不適用的固定資產(chǎn)時，應(yīng)優(yōu)先提供給本單位其他使用和保管部門使用。在本單位其他使用和保管部門不需用的情況下，再向其他行政事業(yè)單位進(jìn)行調(diào)劑。在其他行政事業(yè)單位不需要的情況下，固定資產(chǎn)歸口管理部門落實(shí)外部需要單位，會同財務(wù)部門現(xiàn)場核價。有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)賬面價值較大或?qū)儆诰?、大、稀設(shè)備時，必須事先履行資產(chǎn)評估及報批等法定手續(xù)后，方可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。當(dāng)本單位將其資產(chǎn)移交給其他單位（一定是獨(dú)立核算單位）時，固定資產(chǎn)使用和保管部門應(yīng)在此時辦理固定資產(chǎn)處置（調(diào)撥，出售，置換，融資性租出）手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)處置（調(diào)撥，出售，置換，融資性租出）單一式三聯(lián)（使用和保管部門留存一聯(lián)，固定資產(chǎn)歸口管理部門留存一聯(lián)，財務(wù)部門入賬留存一聯(lián)），報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批同意。16.2本單位開展固定資產(chǎn)對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)有利于資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規(guī)定；應(yīng)當(dāng)經(jīng)可行性研究，附上投資協(xié)議終稿，報本單位黨工委決議通過，并向上級有關(guān)部門報批。此事項經(jīng)審批同意后，本單位應(yīng)及時與對方簽訂投資協(xié)議，同時將此協(xié)議向上級有關(guān)部門備案。對利用非貨幣性國有資產(chǎn)的對外投資事項，應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對擬投資資產(chǎn)開展資產(chǎn)評估。當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)對外投資時，固定資產(chǎn)使用和保管部門應(yīng)在此時辦理固定資產(chǎn)處置（對外投資）手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)處置（對外投資）單一式三聯(lián)（使用和保管部門留存一聯(lián)，固定資產(chǎn)歸口管理部門留存一聯(lián)，財務(wù)部門入賬留存一聯(lián)），報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批同意。本單位應(yīng)當(dāng)及時收取固定資產(chǎn)對外投資收入，不得違反國家規(guī)定，多收、少收、不收、侵占、私分、截留、占用、挪用、隱匿、坐支。對外投資取得的收入，扣除稅金等相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)即時上繳國庫。16．3本單位開展固定資產(chǎn)對外捐贈，須有充分合理理由，不得影響本單位業(yè)務(wù)活動，不得借此更新固定資產(chǎn)。當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)對外捐贈時，固定資產(chǎn)使用和保管部門應(yīng)在此時辦理固定資產(chǎn)處置（對外捐贈）手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)處置（對外捐贈）單一式三聯(lián)（使用和保管部門留存一聯(lián)，固定資產(chǎn)歸口管理部門留存一聯(lián)，財務(wù)部門入賬留存一聯(lián)），充分合理理由，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批同意。16.4.當(dāng)固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害等不可抗力，造成毀損、滅失的；超過使用年限，不能繼續(xù)使用的；雖然在使用年限內(nèi)，但不能正常使用，無法維修的，使用和保管部門這時應(yīng)委托第三方出具專業(yè)維修意見，如第三方維修報價高于資產(chǎn)凈值或經(jīng)鑒定資產(chǎn)無法維修，則及時辦理固定資產(chǎn)處置（報廢）手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)處置（報廢）單，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批同意。當(dāng)固定資產(chǎn)非正常損耗，已無使用價值，并對責(zé)任人處理過的，使用和保管部門這時應(yīng)委托第三方出具專業(yè)維修意見，如第三方維修報價高于資產(chǎn)凈值或經(jīng)鑒定資產(chǎn)無法維修，則及時辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)報廢單，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批同意。固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)報廢審批結(jié)果，至少取得兩家回收商報價，擇優(yōu)出售，回收資金一律上繳財政。16.5當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，固定資產(chǎn)使用和保管部門應(yīng)在此時辦理固定資產(chǎn)處置（盤虧）手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)處置（盤虧）單一式三聯(lián)（使用和保管部門留存一聯(lián)，固定資產(chǎn)歸口管理部門留存一聯(lián)，財務(wù)部門入賬留存一聯(lián)），報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批同意。16.6.財務(wù)部門根據(jù)審批同意的固定資產(chǎn)處置單，對固定資產(chǎn)減少進(jìn)行會計核算。出售固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)銷計入當(dāng)期費(fèi)用，并將處置收入扣除相關(guān)處置稅費(fèi)后的差額按規(guī)定作應(yīng)繳款項處理（差額為凈收益時）或計入當(dāng)期費(fèi)用（差額為凈損失時）。調(diào)撥和對外捐贈固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，對外捐贈、無償調(diào)出中發(fā)生的歸屬于捐出方、調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費(fèi)用。以固定資產(chǎn)對外投資時，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，并將固定資產(chǎn)在對外投資時的評估價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期收入或費(fèi)用。報廢固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)銷計入當(dāng)期費(fèi)用。盤虧固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)銷計入當(dāng)期費(fèi)用。16.7黨政辦（辦公室）根據(jù)審批同意的固定資產(chǎn)處置單，對固定資產(chǎn)減少進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬更新。17.固定資產(chǎn)變更17.1固定資產(chǎn)變更是指，本單位固定資產(chǎn)發(fā)生除本單位以外的信息變化。17.2.當(dāng)固定資產(chǎn)所在地址及具體位置，名稱，原值，使用狀態(tài)，使用部門一，使用部門二，使用部門人員（或具體管理人員）等信息發(fā)生變化時，固定資產(chǎn)使用和保管部門（或其他有關(guān)部門）應(yīng)在此時辦理固定資產(chǎn)變更手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)變更單一式三聯(lián)（原使用和保管部門留存一聯(lián)，固定資產(chǎn)歸口管理部門留存一聯(lián)，新使用和保管部門留存一聯(lián)），報固定資產(chǎn)歸口管理部門備案。17.3.如通過電子郵件辦理固定資產(chǎn)變更手續(xù)，并且本次變更存在新使用和保管部門，或新經(jīng)辦人的，則固定資產(chǎn)使用和保管部門（或其他有關(guān)部門）經(jīng)辦人向新使用和保管部門經(jīng)辦人發(fā)送固定資產(chǎn)變更單信息的電子郵件，新使用和保管部門經(jīng)辦人回復(fù)“同意變更”，同時抄送給固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)辦人。固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)辦人向固定資產(chǎn)使用和保管部門（或其他有關(guān)部門）經(jīng)辦人回復(fù)“收到”。17.4.如通過電子郵件辦理固定資產(chǎn)變更手續(xù)，并且本次變更不存在新使用和保管部門和新經(jīng)辦人的，則固定資產(chǎn)使用和保管部門（或其他有關(guān)部門）經(jīng)辦人向固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)辦人發(fā)送固定資產(chǎn)變更單信息的電子郵件，固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)辦人回復(fù)“收到”。17.5.固定資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)變更信息，編制并生成固定資產(chǎn)變更單，對固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行更新。18.固定資產(chǎn)清查18.1.固定資產(chǎn)清查是指對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對，查明固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致的一種專門方法。固定資產(chǎn)清查方法有實(shí)地盤點(diǎn)法、抽樣盤點(diǎn)法、估算法和查詢法。實(shí)地盤點(diǎn)法是在固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐一對其進(jìn)行清點(diǎn)或用計量儀器確定實(shí)存數(shù)額的一種方法。抽樣盤點(diǎn)法是對某些價值小、數(shù)量多，不便逐一清點(diǎn)的實(shí)物財產(chǎn)，采用從總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。估算法是對某些價值小、數(shù)量多、堆放不規(guī)則、不便逐一清點(diǎn)的實(shí)物財產(chǎn)，而估計其數(shù)量的一種方法。查詢法是采取向?qū)Ψ桨l(fā)函或派人前往查對詢問的方法。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方式為，以固定資產(chǎn)臺賬核對固定資產(chǎn)實(shí)物，以固定資產(chǎn)實(shí)物核對固定資產(chǎn)臺賬。18.2.各使用和保管部門應(yīng)對其使用和保管的固定資產(chǎn)每半年自查一次，每年全面盤點(diǎn)一次。因部門、業(yè)務(wù)、人員變動，需要辦理資產(chǎn)交接，應(yīng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損壞，應(yīng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。因監(jiān)督檢查、內(nèi)部審計、外部審計等工作需要，應(yīng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。18.3.在固定資產(chǎn)清查過程中，固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查微信群，將本單位所有固定資產(chǎn)使用和保管部門有關(guān)人員拉進(jìn)這個群里，將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)樣表發(fā)到這個群里。18.4.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表欄目資產(chǎn)組名稱，為一個獨(dú)立的固定資產(chǎn)組名稱。該名稱寫法為，獨(dú)立賬套名稱（或簡稱）+固定資產(chǎn)的所在地址+一級部門名稱+二級部門名稱。一個獨(dú)立的固定資產(chǎn)組為，某單位（如行政事業(yè)單位等）某一級部門（黨政辦，黨建辦，服務(wù)辦，自治辦等）在某地址及具體位置配置和管理的固定資產(chǎn)。自有資產(chǎn)取得所有權(quán)方式包括，自制，購置，調(diào)撥，置換，融資性租入，接受捐贈，盤盈。非自有資產(chǎn)取得管理權(quán)方式包括，租入，無償借入，受托管理，受托出租，調(diào)配，接管。資產(chǎn)所屬單位名稱為，登記注冊的自有資產(chǎn)單位名稱（不考慮該資產(chǎn)是否自用，不考慮該資產(chǎn)是否經(jīng)營性出租，不考慮該資產(chǎn)是否委托他人管理），登記注冊的融資性租入資產(chǎn)單位名稱。資產(chǎn)所屬單位記賬的賬套名稱，固定資產(chǎn)所屬單位只有一個賬套的，固定資產(chǎn)所屬單位名稱，與固定資產(chǎn)所屬單位記賬的賬套名稱一致；固定資產(chǎn)所屬單位有多個賬套的，固定資產(chǎn)所屬單位名稱，與固定資產(chǎn)所屬單位記賬的賬套名稱不一定一致。資產(chǎn)所在地址及具體位置是指，長期使用固定資產(chǎn)的所在地址及具體位置，不是臨時使用固定資產(chǎn)的所在地址及具體位置，臨時使用固定資產(chǎn)的所在地址及具體位置在固定資產(chǎn)所在地址及具體位置說明欄目中寫明。具體寫法為，所在路名稱及弄（或號）+所在居民小區(qū)名稱+所在樓房名稱+所在樓層+所在房屋號+房間號，如上海市**區(qū)985弄**小區(qū)42幢2樓202室客廳（廚房，衛(wèi)生間，主臥室等）。無房屋號和房間號的，所在路名稱及弄（或號）+所在居民小區(qū)名稱+所在樓房名稱+所在樓層+房間用途，如上海市**區(qū)985弄**小區(qū)42幢2樓前臺。房間用途為，前臺，大廳，接待室，會客室，辦公室，機(jī)房，通信室，配電室，食堂，倉庫，臥室，廚房，衛(wèi)生間，活動室，閱覽室，206室旁過道等。房屋地址：若有證，則填寫證上的坐落地址；一本產(chǎn)權(quán)證對應(yīng)一行，多本產(chǎn)權(quán)證需要填寫多行。若無證，則填寫房屋現(xiàn)在的坐落地址。若該處坐落同時存在有證和無證兩種情況，則有證的按有證情況進(jìn)行填寫，無證的需另起一行按無證情況進(jìn)行填寫資產(chǎn)一般分類包括，土地、房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備，電氣設(shè)備，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備，儀器儀表、計量標(biāo)準(zhǔn)器具及量具、衡器，文藝體育設(shè)備，圖書、文物及陳列品，家具用具及其他類。資產(chǎn)分類一包括，房屋及建筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，文物和陳列品，圖書、檔案，家具、用具、裝具及動植物。資產(chǎn)名稱，如是土地，就填寫土地使用權(quán)；如是房屋建筑物，就選填，參照固定資產(chǎn)分類表的最后一級固定資產(chǎn)分類名稱，如廠房，辦公房，配電室，控制室，倉庫，泵房，外管架等；如果是設(shè)備，就填寫設(shè)備標(biāo)牌上的名字，并在名稱前加上設(shè)備品牌名。資產(chǎn)規(guī)格型號，如是房屋建筑物，就填寫建筑結(jié)構(gòu)，層數(shù)，房間套數(shù)，建筑占地長度，建筑占地寬度，建筑高度，建筑面積等；如果是設(shè)備，就填寫設(shè)備標(biāo)牌上的型號規(guī)格。資產(chǎn)用途包括，直接生產(chǎn)，間接生產(chǎn)（生產(chǎn)管理，保管，配電，監(jiān)控），管理（辦公，培訓(xùn)，開會，保管），研發(fā)，銷售貨物，提供服務(wù)，居住，出租。計量單位二，如資產(chǎn)是土地使用權(quán)，則計量單位二是占地面積平方米；如資產(chǎn)是房屋建筑物，則計量單位二是建筑面積平方米。房產(chǎn)若有產(chǎn)權(quán)證，則按證上的建筑面積填寫。若無產(chǎn)權(quán)證，則按照房屋內(nèi)實(shí)測面積進(jìn)行填寫盤點(diǎn)日資產(chǎn)所有權(quán)情況一為，本單位無所有權(quán)，則寫“無”；本單位有所有權(quán)，則寫“有”。盤點(diǎn)日資產(chǎn)所有權(quán)情況二，該資產(chǎn)無權(quán)證，寫明“無”；該資產(chǎn)有權(quán)證，寫明權(quán)證名稱、權(quán)證編號、權(quán)屬單位名稱（有多個權(quán)證的，應(yīng)分別寫明）、用途。權(quán)證名稱包括，土地使用權(quán)證，房產(chǎn)證，車輛行駛證等。盤點(diǎn)日資產(chǎn)擔(dān)保情況為，如無，則寫“無”；如有，按“被擔(dān)保人從擔(dān)保權(quán)人取得貸款（或票據(jù)）萬元（貸款合同編號），本單位以此資產(chǎn)向被擔(dān)保人提供擔(dān)保金額萬元（擔(dān)保合同號）”方式描述。盤點(diǎn)日資產(chǎn)查封情況為，如無，則寫“無”；如有，寫明因什么事項被什么法院或其他有權(quán)機(jī)關(guān)查封。盤點(diǎn)日資產(chǎn)扣押情況，如無，則寫“無”；如有，寫明因什么事項被什么法院或其他有權(quán)機(jī)關(guān)扣押。盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用狀況為，自用，出租，無償出借，轉(zhuǎn)租，無償轉(zhuǎn)借，閑置不用，不可使用，可以多選。資產(chǎn)使用單位名稱為，長期使用固定資產(chǎn)的單位名稱，不是臨時使用固定資產(chǎn)的單位名稱。資產(chǎn)使用部門為，長期使用固定資產(chǎn)的部門名稱，不是臨時使用固定資產(chǎn)的部門。資產(chǎn)閑置不用、不可使用的，固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)歸口管理部門。固定資產(chǎn)有多個部門使用，的，比如公共房間（會議室，食堂，飲水室，衛(wèi)生間，消毒室等）及里面固定資產(chǎn)、其他公共資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用部門為該資產(chǎn)的具體調(diào)配部門；沒有具體調(diào)配部門的，為固定資產(chǎn)歸口管理部門。資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）為，長期使用固定資產(chǎn)的人員，不是臨時使用固定資產(chǎn)的人員。固定資產(chǎn)閑置不用、不可使用的，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）為固定資產(chǎn)歸口管理部門的人員。固定資產(chǎn)有多個部門使用的，比如公共房間（會議室，食堂，飲水室，衛(wèi)生間，消毒室等）及里面固定資產(chǎn)、其他公共資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）為該資產(chǎn)的具體調(diào)配部門的人員；沒有具體調(diào)配部門人員的，為固定資產(chǎn)歸口管理部門的人員。18.5.固定資產(chǎn)使用和保管部門有關(guān)人員下載這個固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表打印出來，將固定資產(chǎn)臺賬中與本資產(chǎn)組有關(guān)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)復(fù)制粘貼到這個固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表相應(yīng)欄目上，然后進(jìn)行盤點(diǎn)，同時在這個固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上填寫、修改完善盤點(diǎn)內(nèi)容。開始盤點(diǎn)時到結(jié)束盤點(diǎn)時停止物流。固定資產(chǎn)使用和保管部門有關(guān)人員盤點(diǎn)完畢后，應(yīng)及時整理固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。18.6.盤點(diǎn)人員編制某資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，針對賬內(nèi)固定資產(chǎn)，不能修改完善序號和編號欄目內(nèi)容。須修改完善以下欄目內(nèi)容，如盤到盤盈盤虧、資產(chǎn)所在地址及具體位置，分類一，分類二，分類三，名稱，規(guī)格型號1，盤點(diǎn)日計量單位一，盤點(diǎn)日實(shí)際數(shù)量一，盤點(diǎn)日實(shí)際原值，盤點(diǎn)日實(shí)際累計折舊，盤點(diǎn)日實(shí)際凈值，盤點(diǎn)日使用狀況，盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用單位名稱，盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用部門一，盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用部門二，盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員），資產(chǎn)所在地址及具體位置說明，資產(chǎn)組成說明，資產(chǎn)使用部門一、資產(chǎn)使用部門二、資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明，備注，問題。在該資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表里，不用寫明計量單位欄目、型號規(guī)格欄目、使用人員（具體管理人員）欄目無內(nèi)容的問題。盤點(diǎn)計量單位一是套、組的，并且1套、組有數(shù)個獨(dú)立的資產(chǎn)，則應(yīng)在資產(chǎn)組成說明欄目寫明1套、組幾個。針對賬內(nèi)固定資產(chǎn)，有榨汁機(jī)，微波爐，電磁爐，電話機(jī)，凳子，這些單個價值小于1000元（單個固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是1000元）的記錄，就核對賬實(shí)情況；賬內(nèi)固定資產(chǎn)沒有的，實(shí)物有的，不做任何盤點(diǎn)記錄?，F(xiàn)場盤盈的固定資產(chǎn)，如不可使用（超過使用年限，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；雖然在使用年限內(nèi)，但不能正常使用，無法維修的固定資產(chǎn)；非正常損耗，已無使用價值的固定資產(chǎn)），則不做盤盈記錄。在該資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表里，如存在重復(fù)編號的實(shí)物，并且該表沒有重復(fù)編號的固定資產(chǎn)記錄，則須在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里搜索是否存在該編號固定資產(chǎn)記錄及其記錄數(shù)。如在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到1個這樣編號的記錄，在某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到這樣編號的記錄，與所盤實(shí)物名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，應(yīng)將重復(fù)編號的固定資產(chǎn)記錄增加到其他資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)。18.7.該資產(chǎn)組暫作為盤盈的固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤盈”。自有資產(chǎn)取得原因、自有資產(chǎn)取得所有權(quán)方式、非自有資產(chǎn)取得管理權(quán)方式欄目內(nèi)容均為空。編號欄目內(nèi)容均為空；如實(shí)物有編號，該編號在備注欄目里填寫。固定資產(chǎn)所屬單位名稱欄目內(nèi)容，為該資產(chǎn)組所在單位名稱；要填寫分類一、分類二、分類三、名稱、用途一、盤點(diǎn)日計量單位一、盤點(diǎn)日實(shí)際數(shù)量一、盤點(diǎn)日實(shí)際原值、盤點(diǎn)日實(shí)際累計折舊、盤點(diǎn)日實(shí)際凈值欄目內(nèi)容，參照同類實(shí)物填寫；要填寫盤點(diǎn)日使用狀況、盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用部門一、盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用部門二、盤點(diǎn)日資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目內(nèi)容。備注欄目寫明標(biāo)簽情況，問題欄目不寫標(biāo)簽情況。18.8.該資產(chǎn)組暫作為盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)向其他使用和保管部門有關(guān)人員詢問該盤虧固定資產(chǎn)是否交給其他資產(chǎn)組使用等信息。如該資產(chǎn)組該盤虧固定資產(chǎn)屬于其他資產(chǎn)組臨時使用、需歸還的情況，則應(yīng)將該盤虧固定資產(chǎn)記錄作為盤到的固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置欄目，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明原來情況；在固定資產(chǎn)所在地址及位置，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明欄目寫明現(xiàn)在情況。問題欄目里不用寫明“無實(shí)物”。如該資產(chǎn)組該盤虧固定資產(chǎn)屬于其他資產(chǎn)組長期使用、無須歸還的情況，則應(yīng)將該資產(chǎn)組該盤虧固定資產(chǎn)記錄放到其他資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置，在固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明現(xiàn)在情況；在固定資產(chǎn)所在地址及位置說明，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明欄目寫明原來情況；同時刪除該資產(chǎn)組該盤虧固定資產(chǎn)記錄。18.9.該資產(chǎn)組仍保留暫作為盤虧的固定資產(chǎn)，一定要在本資產(chǎn)組暫作為盤盈的固定資產(chǎn)記錄查找。如能找到這樣記錄，盤虧固定資產(chǎn)與另一盤盈的固定資產(chǎn)名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，應(yīng)視為同一固定資產(chǎn)。盤虧的固定資產(chǎn)作為已盤到的固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在問題欄目里寫明“實(shí)物未貼標(biāo)簽”或“實(shí)物所貼標(biāo)簽看不清編號”。然后刪除盤盈的固定資產(chǎn)記錄。如沒有找到相應(yīng)的盤盈固定資產(chǎn)記錄，不用修改完善該盤虧固定資產(chǎn)記錄的盤到盤盈盤虧欄目、問題欄目內(nèi)容。18.10該資產(chǎn)組仍保留暫作為盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)向其他使用和保管部門有關(guān)人員詢問，該盤盈固定資產(chǎn)是否來自其他資產(chǎn)組等信息。如該盤盈資產(chǎn)來自其他資產(chǎn)組，但該資產(chǎn)未在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到對應(yīng)記錄，則該資產(chǎn)仍作為該資產(chǎn)組盤盈的固定資產(chǎn)。如該盤盈資產(chǎn)來自其他資產(chǎn)組，并且該資產(chǎn)在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到這樣的記錄，與所盤實(shí)物名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，并且該盤盈資產(chǎn)屬于該資產(chǎn)組臨時使用、需歸還的情況，則應(yīng)將該固定資產(chǎn)記錄增加到其他資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明原來情況；在固定資產(chǎn)所在地址及位置，在固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明欄目寫明現(xiàn)在情況；同時刪除該資產(chǎn)組該盤盈固定資產(chǎn)記錄。如該盤盈資產(chǎn)來自其他資產(chǎn)組，并且該資產(chǎn)在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到這樣的記錄，與所盤實(shí)物名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，并且該盤盈資產(chǎn)屬于該資產(chǎn)組長期使用、無須歸還的情況，則應(yīng)將該固定資產(chǎn)記錄增加到該資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明現(xiàn)在情況；在固定資產(chǎn)所在地址及位置說明，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明欄目寫明原來情況；同時刪除該資產(chǎn)組該盤盈固定資產(chǎn)記錄，同時刪除其他資產(chǎn)組該固定資產(chǎn)賬內(nèi)記錄。18.11.針對該資產(chǎn)組暫作為盤盈并且有編號的固定資產(chǎn)，須在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里搜索是否存在該編號的固定資產(chǎn)記錄及其記錄數(shù)。如在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到這樣的記錄，與所盤實(shí)物名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，并且該資產(chǎn)屬于該資產(chǎn)組，則應(yīng)將該固定資產(chǎn)記錄增加到該資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明現(xiàn)在情況；并同時刪除該資產(chǎn)組該盤盈該固定資產(chǎn)記錄。如在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到這樣的記錄，與所盤實(shí)物名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，并且該資產(chǎn)屬于其他資產(chǎn)組，并且該資產(chǎn)屬于該資產(chǎn)組臨時使用、需歸還的情況，則應(yīng)將該固定資產(chǎn)記錄增加到其他資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置欄目，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明原來情況；在固定資產(chǎn)所在地址及位置說明欄目，固定資產(chǎn)使用部門一、固定資產(chǎn)使用部門二、固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明欄目寫明現(xiàn)在情況；并同時刪除該資產(chǎn)組該盤盈固定資產(chǎn)記錄。如在某行政事業(yè)單位賬套固定資產(chǎn)臺賬、某行政事業(yè)單位控制的其他獨(dú)立核算單位賬套固定資產(chǎn)臺賬工作表里找到這樣的記錄，與所盤實(shí)物名稱相同，規(guī)格型號接近，凈值接近，并且該資產(chǎn)屬于其他資產(chǎn)組，并且該資產(chǎn)組長期使用、無須退還該資產(chǎn)，則應(yīng)將該固定資產(chǎn)記錄增加到該資產(chǎn)組固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的賬內(nèi)固定資產(chǎn)，盤到盤盈盤虧欄目內(nèi)容為“盤到”，在固定資產(chǎn)所在地址及位置欄目，固定資產(chǎn)使用部門一，固定資產(chǎn)使用部門二，固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）欄目寫明現(xiàn)在情況；在固定資產(chǎn)所在地址及位置說明欄目，固定資產(chǎn)使用部門一、固定資產(chǎn)使用部門二、固定資產(chǎn)使用人員（或具體管理人員）說明欄目寫明原來情況；并同時刪除該資產(chǎn)組盤盈的該固定資產(chǎn)記錄。18.12.該資產(chǎn)組仍保留暫作為盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，如不清楚與哪些資產(chǎn)組有關(guān)，應(yīng)及時將這些該資產(chǎn)組盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)記錄發(fā)到固定資產(chǎn)清查微信群里，讓各個固定資產(chǎn)使用和保管部門有關(guān)人員核對這些記錄，然后根據(jù)實(shí)際情況修改完善這些固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄內(nèi)容。18.13.該資產(chǎn)組仍保留暫作為盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，如與外單位有關(guān)，應(yīng)及時與外單位有關(guān)人員聯(lián)系，讓外單位有關(guān)人員核對這些記錄，然后根據(jù)實(shí)際情況修改完善這些固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄內(nèi)容。18.14.固定資產(chǎn)使用和保管部門有關(guān)人員應(yīng)及時上報固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員應(yīng)及時復(fù)核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，對盤點(diǎn)結(jié)果提出處理意見后報上級主管部門批準(zhǔn)。19.固定資產(chǎn)會計核算19.1固定資產(chǎn)19.1.1科目編碼和名稱為，1601，固定資產(chǎn)。本科目核算本單位固定資產(chǎn)的原值（含稅額）。19.1.2固定資產(chǎn)增加（1）購入不需安裝的固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格時本，借記本科目，貸記（2）購入需要安裝的固定資產(chǎn)，在安裝完畢交付使用前通過“在建工程”科目核算，安裝完畢交付使用時再轉(zhuǎn)入本科目。購入固定資產(chǎn)扣留質(zhì)量保證金的，應(yīng)當(dāng)在取得固定資產(chǎn)時，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目[不需安裝]或“在建工程”科目[需要安裝]，按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“應(yīng)付賬款”不含質(zhì)量保證金存款”等科目，按照扣留的質(zhì)量保證金數(shù)額，貸記“其他應(yīng)付款”[扣留期在11年）]或“長期應(yīng)付款”[扣留期超過1年]科目。質(zhì)保期滿支付質(zhì)量保證金時，借記“其他應(yīng)付款”、“長期應(yīng)付款”科目，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。（3）自行建造的固科目，貸記“在建工程”科目。已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照確定的成本，借記本科目[不需安裝]或“在建工程”科目[需安裝]，按照租賃協(xié)議或者合同確定的租賃付款額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按照支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等金額，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。定期支付租金時，按照實(shí)際支付金額，借記“長期應(yīng)付款”科目，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。（5）按照規(guī)定跨年度分期付款購入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，參照融資租入固定資產(chǎn)。（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目[不需安裝]或“在建工程”科目[需安裝]，按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，貸記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，按照其差額，貸記“捐贈收入”科目。接受捐贈的固定資產(chǎn)按照名義金額入賬的，按照名義金額，借記本科目，貸記“捐贈收入”科目；按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，借記“其他費(fèi)用”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。（7）無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目[不需安裝]或“在建工程”科目[需安裝]，按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，貸記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，按照其差額，貸記“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目。（8）盤盈的固定資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額確定；沒有相關(guān)憑據(jù)、但按照規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值確定；沒有相關(guān)憑據(jù)，也未經(jīng)過評估的，其成本按照重置成本確定。如無法采用上述方法確定盤盈固定資產(chǎn)成本的，按照名義金額（人民幣1元）入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按照確定的入賬成本，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。19.1.3固定資產(chǎn)后續(xù)支出（1）符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出通常情況下，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改造、改建、擴(kuò)建、裝修等時，按照固定資產(chǎn)的賬面價值，借記“在建工程”科目，按照固定資產(chǎn)已計提折舊，借記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目。為增加固定資產(chǎn)使用效能或延長其使用年限而發(fā)生的改造、改建、擴(kuò)建、裝修等后續(xù)支出，借記“在建工程”科目，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。固定資產(chǎn)改造、改建、擴(kuò)建、裝修等完成交付使用時，按照在建工程成本，借記本科目，貸記“在建工程”科目。（2）不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出為保證固定資產(chǎn)正常使用發(fā)生的日常維修等支出，借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”等科目，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。19.1.4固定資產(chǎn)減少（1）報經(jīng)批準(zhǔn)出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，按照被出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的賬面價值，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目，按照固定資產(chǎn)已計提的折舊，借記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，按照固定資產(chǎn)賬面余額，貸記本科目；同時，按照收到的價款，借記“銀行存款”等科目，按照處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，貸記“銀行存款”等科目，按照其差額，貸記“應(yīng)繳財政款”科目。（2）報經(jīng)批準(zhǔn)對外捐贈固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)已計提的折舊，借記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，按照被處置固定資產(chǎn)賬面余額，貸記本科目，按照捐贈過程中發(fā)生的歸屬于捐出方的相關(guān)費(fèi)用，貸記“銀行存款”等科目，按照其差額，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目。（3）報經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)已計提的折舊，借記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，按照被處置固定資產(chǎn)賬面余額，貸記本科目，按照其差額，借記“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目；同時，按照無償調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。（4）盤虧、毀損或報廢的固定資產(chǎn)，按照待處理固定資產(chǎn)的賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，按照已計提折舊，借記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目。19.1.5．本科目期末借方余額，反映固定資產(chǎn)原值。19.2.累計折舊19.2.1.科目編碼和名稱為，1602，累計折舊。本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計折舊。19.2.2按月計提固定資產(chǎn)折舊時，按照應(yīng)計提折舊金額，借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營費(fèi)用”、“加工物品”、“在建工程”等科目，貸記本科目。19.2.3.經(jīng)批準(zhǔn)處置或處理固定資產(chǎn)時，按照所處置或處理固定資產(chǎn)的賬面價值，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”、“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，按照已計提折舊，借記本科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。19.2.4.本科目期末貸方余額，反映公司提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。19.3工程物資19.3.1.科目編碼和名稱為，1611，工程物資。本科目核算單位為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、設(shè)備等。19.3.2.本科目可按照“庫存材料”、“庫存設(shè)備”等工程物資類別進(jìn)行明細(xì)核算。19.3.3.購入為工程準(zhǔn)備的物資，按照確定的物資成本，借記本科目，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。19.3.4.領(lǐng)用工程物資，按照物資成本，借記“在建工程”科目，貸記本科目。工程完工后將領(lǐng)出的剩余物資退庫時做相反的會計分錄。19.3.5.工程完工后將剩余的工程物資轉(zhuǎn)作本單位存貨等的，按照物資成本，借記“庫存物品”等科目，貸記本科目。涉及增值稅業(yè)務(wù)的，相關(guān)賬務(wù)處理參見“應(yīng)交增值稅”科目。19.3.6.本科目期末借方余額，反映單位為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。19.4.在建工程19.4.1.科目編碼和名稱為，1613，在建工程。本科目核算單位在建的建設(shè)項目工程的實(shí)際成本。單位在建的信息系統(tǒng)項目工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目工程、保障性住房項目工程的實(shí)際成本，也通過本科目核算。19.4.2.本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“設(shè)備購置費(fèi)”、“設(shè)備材料費(fèi)”、“建筑費(fèi)”、“安裝費(fèi)”、“待攤投資”、“其他投資”、“待核銷基建支出”、“基建轉(zhuǎn)出投資”等明細(xì)科目，并按照具體項目進(jìn)行明細(xì)核算。“設(shè)備購置費(fèi)”明細(xì)科目，核算單位發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的各種設(shè)備購置費(fèi)?！霸O(shè)備材料費(fèi)”明細(xì)科目，核算單位發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的與各種設(shè)備直接有關(guān)的材料費(fèi)?！敖ㄖM(fèi)”明細(xì)科目，核算單位發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的建筑費(fèi)用。“安裝費(fèi)”明細(xì)科目，核算單位發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的安裝費(fèi)用。（5）“待攤投資”明細(xì)科目，核算單位發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋胗嘘P(guān)設(shè)備和房屋建筑物原值的各項間接費(fèi)用和稅費(fèi)支出。本明細(xì)科目的具體核算內(nèi)容包括以下方面：1．勘察費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)及項目其他前期費(fèi)用。2．土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)及其他為取得土地使用權(quán)、租用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用。3．土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按照規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)。4．項目建設(shè)管理費(fèi)、代建管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、社會中介審計（審查）費(fèi)及其他管理性質(zhì)的費(fèi)用。項目建設(shè)管理費(fèi)是指項目建設(shè)單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出，包括不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、辦公費(fèi)、辦公場地租用費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)（含軟件）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)等。5．項目建設(shè)期間發(fā)生的各類專門借款利息支出或融資費(fèi)用。6．工程檢測費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)及其他檢驗(yàn)檢測類費(fèi)用。7．固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、單項工程或單位工程報廢、毀損凈損失及其他損失。8．系統(tǒng)集成等信息工程的費(fèi)用支出。9．其他待攤性質(zhì)支出。本明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)按照上述費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算，其中有些費(fèi)用（如項目建設(shè)管理費(fèi)等），還應(yīng)當(dāng)按照更為具體的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（6）“其他投資”明細(xì)科目，核算單位發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的不能作為設(shè)備的工器具購置支出，軟件研發(fā)和不能計入設(shè)備投資的軟件購置等支出。單位為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)，以及取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，也通過本明細(xì)科目核算。本明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“不能作為設(shè)備的工器具購置費(fèi)”、“可行性研究固定資產(chǎn)購置費(fèi)”、“無形資產(chǎn)”等明細(xì)科目。（7）“待核銷基建支出”明細(xì)科目，核算建設(shè)項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目的可行性研究費(fèi)以及項目整體報廢等不能形成資產(chǎn)部分的基建投資支出。本明細(xì)科目應(yīng)按照待核銷基建支出的類別進(jìn)行明細(xì)核算。（8）“基建轉(zhuǎn)出投資”明細(xì)科目，核算為建設(shè)項目配套而建成的、產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專用設(shè)施的實(shí)際成本。本明細(xì)科目應(yīng)按照轉(zhuǎn)出投資的類別進(jìn)行明細(xì)核算。19.4.3.建筑費(fèi)，安裝費(fèi)將固定資產(chǎn)等資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改造、改建、擴(kuò)建、裝修等時，按照固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的賬面價值，借記本科目（建筑費(fèi)，安裝費(fèi)），按照已計提的折舊或攤銷，借記“固定資產(chǎn)累計折舊”等科目，按照固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的原值，貸記“固定資產(chǎn)”等科目。固定資產(chǎn)等資產(chǎn)改造、改建、擴(kuò)建、裝修等過程中涉及替換（或拆除）原資產(chǎn)的某些組成部分的，按照被替換（或拆除）部分的賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目（建筑費(fèi)，安裝費(fèi)）。單位對于發(fā)包建筑安裝工程，根據(jù)建筑安裝工程價款結(jié)算賬單與施工企業(yè)結(jié)算工程價款時，按照應(yīng)承付的工程價款，借記本科目（建筑費(fèi)，安裝費(fèi)），按照預(yù)付工程款余額，貸記“預(yù)付賬款”科目，按照其差額，貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。單位自行施工的小型建筑安裝工程，按照發(fā)生的各項支出金額，借記本科目（建筑費(fèi)，安裝費(fèi)），貸記“工程物資”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。4.工程竣工，辦妥竣工驗(yàn)收交接手續(xù)交付使用時，按照建筑安裝工程成本（含應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y），借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（建筑費(fèi)，安裝費(fèi)）。19.4.4.設(shè)備購置費(fèi)，設(shè)備材料費(fèi)購入設(shè)備和設(shè)備材料時，按照購入成本，借記本科目（設(shè)備購置費(fèi)，設(shè)備材料費(fèi)），貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目；采用預(yù)付款方式購入設(shè)備的，有關(guān)預(yù)付款的賬務(wù)處理參照本科目有關(guān)“建筑費(fèi)，安裝費(fèi)”明細(xì)科目的規(guī)定。（2）設(shè)備安裝完畢，辦妥竣工驗(yàn)收交接手續(xù)交付使用時，按照設(shè)備投資成本（含設(shè)備安裝工程成本和分?jǐn)偟拇龜偼顿Y），借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（設(shè)備購置費(fèi)，設(shè)備材料費(fèi)）。將不需要安裝的設(shè)備和達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工器具交付使用時，按照相關(guān)設(shè)備、工器具的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”、貸記本科目（設(shè)備購置費(fèi)，設(shè)備材料費(fèi)）。19.4.5.待攤投資（1）建設(shè)工程發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項目實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋胗嘘P(guān)工程成本和設(shè)備成本的各項間接費(fèi)用和稅費(fèi)支出，先在本明細(xì)科目中歸集；建設(shè)工程辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)交付使用時，按照合理的分配方法，攤?cè)胂嚓P(guān)工程成本、在安裝設(shè)備成本等。（2）單位發(fā)生的構(gòu)成待攤投資的各類費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生金額，借記本科目（待攤投資），貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”、“應(yīng)付利息”、“長期借款”、“其他應(yīng)交稅費(fèi)”、“固定資產(chǎn)累計折舊”、“無形資產(chǎn)累計攤銷”等科目。（3）對于建設(shè)過程中試生產(chǎn)、設(shè)備調(diào)試等產(chǎn)生的收入，按照取得的收入金額，借記“銀行存款”等科目，按照依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)沖減建設(shè)工程成本的部分，貸記本科目（待攤投資），按照其差額貸記“應(yīng)繳財政款”或“其他收入”科目。（4）由于自然災(zāi)害、管理不善等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，報經(jīng)批準(zhǔn)后計入繼續(xù)施工的工程成本的，按照工程成本扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，借記本科目（待攤投資），按照殘料變價收入、過失人或保險公司賠款等，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目，按照報廢或毀損的工程成本，貸記本科目（建筑安裝工程投資）。（5）工程交付使用時，按照合理的分配方法分配待攤投資，借記本科目（建筑安裝工程投資、設(shè)備投資），貸記本科目（待攤投資）。待攤投資的分配方法，可按照下列公式計算：按照實(shí)際分配率分配。適用于建設(shè)工期較短、整個項目的所有單項工程一次竣工的建設(shè)項目。實(shí)際分配率=待攤投資明細(xì)科目余額÷（建筑工程明細(xì)科目余額+安裝工程明細(xì)科目余額+設(shè)備投資明細(xì)科目余額）×100％按照概算分配率分配。適用于建設(shè)工期長、單項工程分期分批建成投入使用的建設(shè)項目。概算分配率=（概算中各待攤投資項目的合計數(shù)-其中可直接分配部分）÷（概算中建筑工程、安裝工程和設(shè)備投資合計）×100％某項固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤投資=該項固定資產(chǎn)的建筑工程成本或該項固定資產(chǎn)（設(shè)備）的采購成本和安裝成本合計×分配率19.4.6.其他投資單位為建設(shè)工程發(fā)生的不能作為固定資產(chǎn)的工器具購置支出，軟件研發(fā)和不能計入設(shè)備投資的軟件購置等支出，按照實(shí)際發(fā)生金額，借記本科目（其他投資），貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。（2）工程完成將形成的各種財產(chǎn)以及無形資產(chǎn)交付使用時，按照其實(shí)際成本，借記“庫存物品”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（其他投資）。19.4.7.待核銷基建支出建設(shè)項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化等不能形成資產(chǎn)的各類待核銷基建支出，按照實(shí)際發(fā)生金額，借記本科目（待核銷基建支出），貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。取消的建設(shè)項目發(fā)生的可行性研究費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生金額，借記本科目（待核銷基建支出），貸記本科目（待攤投資）。由于自然災(zāi)害等原因發(fā)生的建設(shè)項目整體報廢所形成的凈損失，報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入待核銷基建支出，按照項目整體報廢所形成的凈損失，借記本科目（待核銷基建支出），按照報廢工程回收的殘料變價收入、保險公司賠款等，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目，按照報廢的工程成本，貸記本科目（建筑安裝工程投資等）。建設(shè)項目竣工驗(yàn)收交付使用時，對發(fā)生的待核銷基建支出進(jìn)行沖銷，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目，貸記本科目（待核銷基建支出）。19.4.8.基建轉(zhuǎn)出投資為建設(shè)項目配套而建成的、產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專用設(shè)施，在項目竣工驗(yàn)收交付使用時，按照轉(zhuǎn)出的專用設(shè)施的成本，借記本科目（基建轉(zhuǎn)出投資），貸記本科目（建筑安裝工程投資）；同時，借記“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目（基建轉(zhuǎn)出投資）。19.4.9.本科目期末借方余額，反映單位尚未完工的建設(shè)項目工程發(fā)生的實(shí)際成本。20.固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化20．1．本單位固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員作為固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化管理人員，對固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和管理，對固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化系統(tǒng)中涉及的硬件、網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)軟件和固定資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行維護(hù)和管理。固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化管理人員應(yīng)有2人，1人負(fù)責(zé)在固定資產(chǎn)軟件上增加、變更、減少和修改固定資產(chǎn)電子數(shù)據(jù)，另1人負(fù)責(zé)審核這些操作，審核無誤后，方可完成操作。嚴(yán)禁1人完成固定資產(chǎn)軟件所有操作。20．2．固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化中的系統(tǒng)軟件和固定資產(chǎn)管理軟件應(yīng)安裝配置在專門的電腦硬件上。非固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)電子化管理人員不得使用該電腦硬件，任何個人不得將其用于游戲、個人文字處理，不