PAGE村小組規(guī)范理財制度一、總則（一）目的本理財制度旨在規(guī)范村小組的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障村小組集體資產(chǎn)安全，維護村民的合法權(quán)益，促進村小組經(jīng)濟健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本村小組內(nèi)所有涉及財務(wù)收支的活動，包括但不限于集體資產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)、公益事業(yè)支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進行。2.民主公開原則：財務(wù)決策充分征求村民意見，財務(wù)信息定期公開，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范透明原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，做到財務(wù)賬目清晰、收支明確、手續(xù)完備。4.節(jié)約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效率，杜絕浪費和不合理開支。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)立村小組財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督村小組的財務(wù)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組由村小組組長擔(dān)任組長，成員包括村民代表、會計、出納等。（二）人員職責(zé)1.組長職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)村小組的財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作負總責(zé)。審核重大財務(wù)事項決策，確保決策符合村小組利益和相關(guān)規(guī)定。協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。2.村民代表職責(zé)參與財務(wù)決策，代表村民行使民主監(jiān)督權(quán)利。對財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查，提出意見和建議。3.會計職責(zé)負責(zé)村小組財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向村民公開財務(wù)信息。協(xié)助制定財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案資料。4.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村小組集體資產(chǎn)經(jīng)營收入，如土地出租收入、房屋租賃收入等。上級政府部門下?lián)艿母黜棇ｍ椯Y金，如扶貧資金、農(nóng)業(yè)補貼等。村民自愿繳納的公益事業(yè)建設(shè)資金等。其他合法收入。2.收入確認各項收入應(yīng)在實際收到款項時確認，確保收入真實、準確。對于應(yīng)收款項，應(yīng)及時催收，防止壞賬損失。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)，嚴禁使用白條收款。票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、完整，注明收款日期、項目、金額等信息。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出審批程序一般支出由村小組組長審批，重大支出需經(jīng)村民代表會議討論通過。支出申請應(yīng)填寫《村小組支出審批表》，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料。審批人應(yīng)認真審核支出申請，對不符合規(guī)定或不合理的支出予以拒絕。2.支出范圍用于村小組日常辦公費用支出，如辦公用品購置、水電費等。集體資產(chǎn)維護和更新支出，如房屋修繕、設(shè)備購置等。公益事業(yè)建設(shè)支出，如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)等。村民福利支出，如節(jié)日慰問、困難補助等。其他符合村小組利益和相關(guān)規(guī)定的支出。3.支出報銷規(guī)定支出報銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實、完整、合法。原始憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并有經(jīng)辦人、證明人簽字，審批人審批。對于超過一定金額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金支出。嚴格控制差旅費、招待費等支出標準，杜絕不合理開支。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年初，村小組應(yīng)根據(jù)上一年度財務(wù)收支情況和本年度工作計劃，編制財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源和金額，支出預(yù)算應(yīng)分類列出各項支出項目和金額。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)充分征求村民意見，確保預(yù)算合理、可行。（二）預(yù)算審批財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交村民代表會議審議通過。經(jīng)審議通過的預(yù)算作為本年度村小組財務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.村小組應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，提交村民代表會議審議通過。五、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.定期公開：村小組應(yīng)定期（每季度至少一次）公開財務(wù)收支情況，公開內(nèi)容包括財務(wù)報表、收支明細、債權(quán)債務(wù)等。2.公開形式：通過村小組公告欄、村民微信群等形式進行公開，方便村民查閱。3.公開時間：財務(wù)公開應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成，確保村民及時了解財務(wù)信息。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：村小組財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)對財務(wù)工作進行內(nèi)部監(jiān)督，定期檢查財務(wù)賬目和財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.村民監(jiān)督：村民有權(quán)對財務(wù)收支情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向村小組提出意見和建議，也可向上級政府部門反映。3.審計監(jiān)督：接受上級政府部門或?qū)徲嫏C關(guān)的審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理要求分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。檔案保管地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲，確保檔案安全完整。（四）檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村小組組長批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。七、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)登記對村小組的各類資產(chǎn)進行全面清查登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等信息。（二）資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，按照規(guī)定程序進行。資產(chǎn)處置方案應(yīng)提交村民代表會議審議通過，并報上級主管部門備案。（三）資源管理對村小組的土地、山林、水面等資源進