PAGE規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：各項(xiàng)報(bào)銷憑證及手續(xù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，具有合理性和必要性。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)提前填寫費(fèi)用申請(qǐng)單，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并按照公司審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.費(fèi)用申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確保費(fèi)用支出與部門工作相關(guān)且合理，然后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如涉及重大費(fèi)用支出，還需提交總經(jīng)理審批。（二）費(fèi)用發(fā)生及報(bào)銷憑證取得1.員工按照審批后的費(fèi)用申請(qǐng)單進(jìn)行費(fèi)用支出，并在取得合法有效的報(bào)銷憑證后，及時(shí)整理并粘貼在報(bào)銷單上。2.報(bào)銷憑證應(yīng)包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等，發(fā)票必須為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且內(nèi)容完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。（三）報(bào)銷單填寫1.員工應(yīng)根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，如實(shí)填寫報(bào)銷單，包括報(bào)銷日期、員工姓名、部門、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、報(bào)銷事由等信息。2.報(bào)銷單上的金額應(yīng)與報(bào)銷憑證一致，大小寫金額必須相符。（四）部門審核1.報(bào)銷單填寫完成后，先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出真實(shí)、合理且與部門工作相關(guān)，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)要求員工更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。（五）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行仔細(xì)審查，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的情況，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其更正或補(bǔ)充資料。（六）審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過的報(bào)銷單，按照公司審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。（七）報(bào)銷支付1.審批通過的報(bào)銷單由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷金額和公司資金狀況，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。3.報(bào)銷款項(xiàng)支付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“已支付”印章，并及時(shí)登記入賬。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定選擇合適的艙位或座位等級(jí)，超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自理。特殊情況需乘坐飛機(jī)頭等艙、火車軟臥等，應(yīng)提前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理報(bào)銷，原則上乘坐公共交通工具，如因特殊情況需要乘坐出租車，應(yīng)注明事由并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)用員工出差應(yīng)根據(jù)出差目的地和公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的酒店或住宿場(chǎng)所進(jìn)行住宿。住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地區(qū)差異分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由員工自行承擔(dān)。如因特殊情況需要超出標(biāo)準(zhǔn)住宿，應(yīng)提前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間可享受一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)和天數(shù)計(jì)算，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。餐飲補(bǔ)貼已包含員工出差期間的餐飲費(fèi)用，不再另行報(bào)銷餐飲發(fā)票。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要招待支出。2.招待客戶時(shí)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的招待場(chǎng)所和方式。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。4.單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過[X]元的，應(yīng)提前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.辦公用品的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行，由各部門統(tǒng)一提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至行政部門匯總。2.行政部門根據(jù)公司辦公用品庫存情況和各部門需求，統(tǒng)一采購(gòu)辦公用品。采購(gòu)過程中應(yīng)遵循性價(jià)比原則，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。3.辦公用品購(gòu)置報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、采購(gòu)清單等憑證，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。4.辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需提供相關(guān)發(fā)票和維修清單。（四）通訊費(fèi)1.公司根據(jù)員工工作需要，為員工提供一定標(biāo)準(zhǔn)的通訊補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工崗位和職級(jí)分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。2.通訊補(bǔ)貼已包含員工的通訊費(fèi)用，員工不再另行報(bào)銷通訊費(fèi)用發(fā)票。如員工因工作需要產(chǎn)生額外的通訊費(fèi)用，如長(zhǎng)途話費(fèi)、短信費(fèi)等，可根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷，但需提供相關(guān)發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)。（五）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如培訓(xùn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、車輛費(fèi)用等。2.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表等憑證，證明培訓(xùn)的真實(shí)性和必要性。3.會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議發(fā)票、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單等憑證，證明會(huì)議的真實(shí)性和與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性。4.車輛費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)根據(jù)車輛使用情況，分別按照汽油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、停車費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，并提供相應(yīng)的發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)誤，應(yīng)由銷售方重新開具發(fā)票。（二）收據(jù)1.收據(jù)應(yīng)是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等信息。2.收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與收款單位名稱一致。3.除財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)外，其他收據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。（三）清單1.對(duì)于購(gòu)買商品或服務(wù)較多的情況，銷售方應(yīng)提供詳細(xì)的清單，清單應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.清單內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容一致，包括商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。（四）合同1.涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)銷，如采購(gòu)合同、租賃合同、服務(wù)合同等，應(yīng)提供相關(guān)合同作為報(bào)銷憑證的附件。2.合同應(yīng)內(nèi)容完整、條款清晰，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括合同名稱、合同編號(hào)、簽訂日期、雙方當(dāng)事人名稱、合同標(biāo)的、合同金額、付款方式、履行期限等信息。（五）其他憑證1.根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可能還需要提供其他相關(guān)憑證，如出差審批單、費(fèi)用申請(qǐng)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、運(yùn)輸單據(jù)等。2.其他憑證應(yīng)真實(shí)、有效，與報(bào)銷事項(xiàng)相關(guān)，能夠證明費(fèi)用支出發(fā)生的真實(shí)性和合理性。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷單提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交至財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，如遇特殊情況，審核時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不超過[X]個(gè)工作日。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)整理好出差期間的報(bào)銷憑證，并填寫報(bào)銷單辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷流程按照日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。（三）年終報(bào)銷年終時(shí)，員工應(yīng)在次年[X]月[X]日前完成全年費(fèi)用的報(bào)銷工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在次年[X]月[X]日前完成對(duì)全年報(bào)銷業(yè)務(wù)的審核和結(jié)賬工作。六、特殊情況處理（一）預(yù)借現(xiàn)金1.員工因工作需要預(yù)借現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，注明借款金額、借款事由、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息，并按照公司審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.借款單經(jīng)審批通過后，由財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金給借款人。借款人應(yīng)在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)歸還借款，如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)借現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制，原則上僅限用于差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等必要的現(xiàn)金支出。（二）逾期報(bào)銷1.員工因特殊原因未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提交書面申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)銷時(shí)間。2.對(duì)于逾期報(bào)銷且無正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，但因公司原因?qū)е掠馄趫?bào)銷的除外。（三）報(bào)銷憑證遺失1.如員工不慎遺失報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料，如發(fā)票復(fù)印件（加蓋銷售方公章）、收據(jù)存根聯(lián)、合同復(fù)印件等。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)后，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷。2.對(duì)于無法提供相關(guān)證明材料的報(bào)銷憑證遺失情況，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷流程的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正，并