PAGE規(guī)范資產(chǎn)積累管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)積累管理，確保公司資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，實現(xiàn)公司資產(chǎn)的合理增長與保值增值，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的資產(chǎn)積累管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)積累管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準，確保公司資產(chǎn)來源合法、運作合規(guī)。2.安全性原則：保障公司資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞或遭受非法侵害。3.效益性原則：通過合理規(guī)劃與有效管理，提高資產(chǎn)積累的效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)的最大化增值。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資產(chǎn)積累管理流程與制度，確保各項工作有序開展。二、資產(chǎn)分類與定義（一）固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動資產(chǎn)指公司在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（四）其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。三、資產(chǎn)積累管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)積累管理制度，并組織實施。2.對公司各類資產(chǎn)進行登記、核算、清查與評估，建立資產(chǎn)臺賬。3.定期對資產(chǎn)的使用狀況進行檢查與分析，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置建議。4.參與資產(chǎn)購置（建設(shè)）、處置等環(huán)節(jié)的審核與監(jiān)督。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，確保資產(chǎn)價值準確反映在財務(wù)報表中。2.編制資產(chǎn)預(yù)算，對資產(chǎn)積累資金進行統(tǒng)籌安排與管理。3.審核資產(chǎn)購置（建設(shè)）、處置等財務(wù)事項，提供財務(wù)決策支持。4.監(jiān)督資產(chǎn)積累資金的使用情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）使用部門1.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用與維護，確保資產(chǎn)正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查與盤點，及時反饋資產(chǎn)使用狀況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出合理的資產(chǎn)購置（建設(shè)）申請。（四）決策機構(gòu)公司管理層及相關(guān)決策委員會負責(zé)對重大資產(chǎn)積累事項進行決策，審議資產(chǎn)購置（建設(shè)）計劃、處置方案等，確保資產(chǎn)積累管理符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)。四、資產(chǎn)購置（建設(shè)）管理（一）需求申請使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫資產(chǎn)購置（建設(shè)）申請表，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置（建設(shè)）時間、預(yù)算金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審核評估1.資產(chǎn)管理部門收到申請后，對資產(chǎn)需求的合理性、必要性進行審核，并結(jié)合公司現(xiàn)有資產(chǎn)狀況進行評估。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)購置（建設(shè)）預(yù)算進行審核，評估資金來源及使用的合理性。3.涉及重大資產(chǎn)購置（建設(shè)）的，需提交公司決策機構(gòu)審議。（三）采購實施1.根據(jù)審核評估結(jié)果，確定采購方式。對于符合招標(biāo)條件的資產(chǎn)購置項目，按照公司招標(biāo)管理規(guī)定進行招標(biāo)采購；對于非招標(biāo)項目，可采用詢價、競爭性談判等方式進行采購。2.采購部門負責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準、售后服務(wù)等條款。3.在采購過程中，嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)及公司采購制度，確保采購活動的公平、公正、公開。（四）驗收交付1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門及使用部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合采購合同要求。2.驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并更新資產(chǎn)臺賬。使用部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，負責(zé)資產(chǎn)的日常使用與管理。3.對于驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，直至達到驗收標(biāo)準或辦理退貨手續(xù)。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理部門對公司各類資產(chǎn)進行統(tǒng)一登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門、存放地點等信息。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期更新，確保賬實相符。（二）資產(chǎn)使用與維護1.使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用與維護，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，及時維修損壞的資產(chǎn)。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專項維護計劃，并做好維護記錄。3.資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)使用狀況進行檢查，監(jiān)督使用部門的資產(chǎn)維護工作，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.公司定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點范圍包括公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)。2.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)的實際情況。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬，并按照規(guī)定進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)及時入賬；屬于資產(chǎn)盤虧或毀損的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理。（四）資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.因公司內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)等原因，需要進行資產(chǎn)調(diào)撥或轉(zhuǎn)移的，由相關(guān)部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門會簽后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）申請獲批后，資產(chǎn)管理部門負責(zé)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全轉(zhuǎn)移。交接雙方應(yīng)在資產(chǎn)交接清單上簽字確認。3.資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新資產(chǎn)臺賬，調(diào)整資產(chǎn)使用部門及存放地點等信息。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置原因資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置的原因主要有資產(chǎn)已超過使用年限且無法繼續(xù)使用、資產(chǎn)技術(shù)落后或因其他原因不再適用公司業(yè)務(wù)需要、資產(chǎn)閑置且無使用價值等。（二）處置申請資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、已使用年限、處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等信息，并提交相關(guān)證明材料。（三）審核審批1.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況及處置原因的真實性、合理性。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置的財務(wù)事項進行審核，評估處置收入及相關(guān)稅費的計算是否準確，對公司財務(wù)狀況的影響等。3.涉及重大資產(chǎn)處置的，需提交公司決策機構(gòu)審議。決策機構(gòu)應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)處置的必要性、可行性、經(jīng)濟效益等因素，做出決策。（四）處置實施1.根據(jù)審核審批結(jié)果，確定資產(chǎn)處置方式。對于報廢資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行報廢鑒定，并按照規(guī)定進行報廢處理；對于出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等資產(chǎn)處置方式，按照公司相關(guān)規(guī)定進行公開交易或辦理捐贈手續(xù)。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)及公司資產(chǎn)處置制度，確保處置活動的合規(guī)性、公正性。3.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時更新資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門牽頭組織各部門編制資產(chǎn)預(yù)算。各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資產(chǎn)需求情況，提出資產(chǎn)購置（建設(shè)）、維護保養(yǎng)、處置等預(yù)算項目，并詳細說明預(yù)算金額及依據(jù)。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)預(yù)算進行審核與匯總，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)狀況，提出合理建議，形成公司年度資產(chǎn)預(yù)算草案。3.年度資產(chǎn)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司決策機構(gòu)審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門嚴格按照批準的資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算資金專款專用。財務(wù)部門負責(zé)對資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期通報預(yù)算執(zhí)行進度。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請與審批。經(jīng)批準調(diào)整后的資產(chǎn)預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.資產(chǎn)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，財務(wù)部門進行會簽，報公司決策機構(gòu)審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立資產(chǎn)預(yù)算考核制度，對各部門資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、資產(chǎn)購置（建設(shè)）項目完成率、資產(chǎn)使用效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行相應(yīng)的處罰。八、資產(chǎn)信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)建立公司資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理與共享。資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)登記、購置（建設(shè)）、使用、維護、清查、盤點、處置等全過程管理功能，提高資產(chǎn)積累管理的工作效率與準確性。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護資產(chǎn)管理部門負責(zé)將公司各類資產(chǎn)信息及時錄入資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，并確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性。在資產(chǎn)發(fā)生購置（建設(shè)）、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、處置等變動時，應(yīng)及時更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（三）信息查詢與分析公司各部門可通過資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)查詢本部門及相關(guān)資產(chǎn)信息，實現(xiàn)信息共享。同時，利用系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，對資產(chǎn)狀況、使用效益等進行分析，為公司資產(chǎn)積累管理決策提供支持。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)積累管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)積累管理工作進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對違反資產(chǎn)積累管理制度的行為，責(zé)令相關(guān)部門或人員限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。（三）外部監(jiān)督接受國