PAGE研發(fā)賬務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司研發(fā)賬務(wù)管理，規(guī)范研發(fā)費(fèi)用的核算與使用，確保研發(fā)活動(dòng)的順利開展，提高公司研發(fā)效率和財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及研發(fā)活動(dòng)的部門及項(xiàng)目，包括但不限于研發(fā)中心、各產(chǎn)品線事業(yè)部等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保研發(fā)賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則準(zhǔn)確記錄和核算研發(fā)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.?？顚Ｓ迷瓌t研發(fā)費(fèi)用應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保研發(fā)資金用于既定的研發(fā)項(xiàng)目。4.效益優(yōu)先原則在保證研發(fā)質(zhì)量的前提下，合理控制研發(fā)成本，提高研發(fā)資金使用效益。二、研發(fā)項(xiàng)目管理與費(fèi)用核算（一）研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理1.項(xiàng)目申請(qǐng)各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)需求，提出研發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)，填寫《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱、背景、目標(biāo)、內(nèi)容、計(jì)劃進(jìn)度、預(yù)算等信息。2.立項(xiàng)評(píng)審由公司研發(fā)管理部門組織相關(guān)專家對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括技術(shù)可行性、市場(chǎng)前景、經(jīng)濟(jì)效益等。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)立項(xiàng)。3.項(xiàng)目編號(hào)對(duì)立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目賦予唯一的項(xiàng)目編號(hào)，以便于項(xiàng)目管理和費(fèi)用核算。（二）研發(fā)費(fèi)用核算范圍1.人員人工費(fèi)用包括直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，以及繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.直接投入費(fèi)用（1）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。（2）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。（3）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（1）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。（2）研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。5.設(shè)計(jì)費(fèi)用為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。6.裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用（1）工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。（2）研發(fā)過(guò)程中進(jìn)行的產(chǎn)品測(cè)試、檢驗(yàn)、驗(yàn)證等試驗(yàn)費(fèi)用。7.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。8.其他費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。（三）研發(fā)費(fèi)用核算方法1.按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算以每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目為核算對(duì)象，分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用的發(fā)生情況。2.正確劃分費(fèi)用歸屬嚴(yán)格按照研發(fā)費(fèi)用核算范圍，準(zhǔn)確劃分各項(xiàng)費(fèi)用是屬于本項(xiàng)目還是其他項(xiàng)目，避免費(fèi)用混淆。3.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)于跨期的研發(fā)費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行合理分?jǐn)?，確保各會(huì)計(jì)期間費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。三、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，各研發(fā)部門根據(jù)下一年度的研發(fā)計(jì)劃，編制本部門的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，填寫《研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表》，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額及計(jì)算依據(jù)。2.預(yù)算審核與匯總公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核通過(guò)后，進(jìn)行匯總編制公司年度研發(fā)費(fèi)用預(yù)算報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.預(yù)算監(jiān)控公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)研發(fā)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算金額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整申請(qǐng)因研發(fā)項(xiàng)目變更、市場(chǎng)需求變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法滿足實(shí)際研發(fā)需要時(shí)，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，填寫《研發(fā)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司研發(fā)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、研發(fā)項(xiàng)目成本控制（一）成本控制目標(biāo)在保證研發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，通過(guò)合理的成本控制措施，確保研發(fā)項(xiàng)目成本不超過(guò)預(yù)算金額，提高研發(fā)資金使用效益。（二）成本控制措施1.優(yōu)化研發(fā)流程通過(guò)對(duì)研發(fā)流程的分析和優(yōu)化，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本。2.合理采購(gòu)加強(qiáng)對(duì)研發(fā)所需物資和設(shè)備的采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。3.人員成本控制合理安排研發(fā)人員數(shù)量和工作任務(wù)，避免人員冗余。同時(shí)，通過(guò)績(jī)效考核等方式，激勵(lì)研發(fā)人員提高工作效率，降低人員人工成本。4.費(fèi)用審批控制嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）成本分析與考核1.成本分析定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，分析成本差異原因，提出改進(jìn)措施。2.成本考核建立研發(fā)項(xiàng)目成本考核制度，對(duì)各部門和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)加強(qiáng)成本控制。五、研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題與驗(yàn)收管理（一）結(jié)題申請(qǐng)研發(fā)項(xiàng)目完成預(yù)定目標(biāo)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提交結(jié)題申請(qǐng)，填寫《研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目完成情況、技術(shù)成果、經(jīng)濟(jì)效益等。（二）結(jié)題審核公司研發(fā)管理部門組織相關(guān)專家對(duì)結(jié)題申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、技術(shù)創(chuàng)新性、成果應(yīng)用前景等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)結(jié)題。（三）驗(yàn)收管理1.驗(yàn)收申請(qǐng)對(duì)于需要驗(yàn)收的研發(fā)項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在結(jié)題后及時(shí)提交驗(yàn)收申請(qǐng)，填寫《研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)表》，并附上項(xiàng)目成果報(bào)告、測(cè)試報(bào)告、用戶反饋等相關(guān)資料。2.驗(yàn)收組織公司研發(fā)管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收工作，成立驗(yàn)收小組，成員包括技術(shù)專家、財(cái)務(wù)專家等。驗(yàn)收小組按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收程序驗(yàn)收小組通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地考察、測(cè)試驗(yàn)證等方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估，形成驗(yàn)收意見(jiàn)。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，頒發(fā)驗(yàn)收證書；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收意見(jiàn)進(jìn)行整改，整改后重新申請(qǐng)驗(yàn)收。六、研發(fā)賬務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容研發(fā)賬務(wù)檔案包括研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表、預(yù)算表、費(fèi)用報(bào)銷憑證、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、結(jié)題申請(qǐng)表、驗(yàn)收申請(qǐng)表及相關(guān)資料等。（二）檔案整理與歸檔1.定期整理財(cái)務(wù)部門和研發(fā)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)賬務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。2.歸檔保存按照檔案管理要求，將整理好的研發(fā)賬務(wù)資料進(jìn)行分類歸檔，妥善保存。檔案保存期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱與借閱1.查閱申請(qǐng)內(nèi)部人員因工作需要查閱研發(fā)賬務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《研發(fā)賬務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。2.借閱申請(qǐng)及審批外部單位或個(gè)人因特殊原因需要借閱研發(fā)賬務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《研發(fā)賬務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，借閱期間應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、復(fù)印或泄露檔案內(nèi)容。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)研發(fā)賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查研發(fā)費(fèi)用的核算、預(yù)算執(zhí)行、成本控制等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資