PAGE規(guī)范透明預(yù)算制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透明度，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算定義本制度所指預(yù)算是指公司在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的總體計(jì)劃，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（四）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，做到全方位、全過(guò)程、全員參與預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：以可靠的歷史數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.透明性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行情況應(yīng)向公司內(nèi)部相關(guān)人員公開(kāi)，接受監(jiān)督。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和程序。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)和原則。審批公司年度預(yù)算草案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)部門人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評(píng)價(jià)。提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的其他日常工作。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合預(yù)算管理辦公室完成公司預(yù)算的相關(guān)工作。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。3.市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)動(dòng)態(tài)。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。3.預(yù)算草案審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核通過(guò)后，將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.預(yù)算草案調(diào)整與完善：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案初稿反饋給各部門，各部門根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行再次審核和匯總，形成公司年度預(yù)算草案征求意見(jiàn)稿。5.征求意見(jiàn)與溝通協(xié)調(diào)：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案征求意見(jiàn)稿發(fā)送給各部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，征求意見(jiàn)。各部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案提出意見(jiàn)和建議，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。6.預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)修改完善后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，審批通過(guò)后，形成公司年度預(yù)算方案。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的部門。3.滾動(dòng)預(yù)算法：隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化，不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。適用于需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算的情況。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.各部門按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，涉及采購(gòu)、銷售、投資等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)按照公司相關(guān)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：預(yù)算管理辦公室定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。2.預(yù)警與報(bào)告：當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，預(yù)算管理辦公室向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、偏差原因分析、改進(jìn)措施等。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，方可實(shí)施。五、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，以準(zhǔn)確揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和原因。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。預(yù)算評(píng)價(jià)應(yīng)包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算控制的有效性等方面。2.預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司績(jī)效考核的重要依據(jù)，與各部門及員工的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。3.公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理制度和方法，提高預(yù)算管理水平。六、預(yù)算信息與文檔管理（一）預(yù)算信息管理1.建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析預(yù)算相關(guān)信息，確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。3.預(yù)算信息應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行共享和使用，確保公司內(nèi)部各部門能夠及時(shí)獲取所需的預(yù)算信息。（二）預(yù)算文檔管理1.預(yù)算管理過(guò)程中形成的各類文檔，如預(yù)算編制通知、預(yù)算草案、預(yù)算審批文件、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、預(yù)算分析報(bào)告等，應(yīng)進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.預(yù)算文檔應(yīng)妥善保管，保存期限按照公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.預(yù)算文檔的查閱和借閱應(yīng)按照