會計實操文庫18/18做賬實操-不動產(chǎn)租賃（寫字樓租賃）行業(yè)做賬流程會計分錄一、寫字樓租賃做賬流程（簡版）1.租賃合同簽訂：確認租金、物業(yè)費、免租期、保證金2.收取租金：預(yù)收租金、按月確認收入3.收取物業(yè)費、停車費、空調(diào)費4.成本歸集：房屋折舊、維修費、能耗費、安保保潔費5.運營費用：管理人員工資、辦公費、推廣費6.稅費處理：增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、企業(yè)所得稅7.裝修及改造：裝修支出、長期待攤費用攤銷8.期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費用、利潤二、寫字樓租賃常用會計分錄A.租金收入類（1-15）1.收取寫字樓租金（按月收?。┙瑁恒y行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額2.預(yù)收租金（一次性收3個月）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3.預(yù)收租金按月結(jié)轉(zhuǎn)收入借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額4.免租期確認租金收入（會計上需確認）借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入5.收到免租期后補交租金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款6.租金折扣（優(yōu)惠）借：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入（紅字）貸：銀行存款7.收取租金滯納金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入8.租戶提前退租違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9.收取續(xù)租手續(xù)費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入10.收取租金保證金（押金）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—保證金11.退還保證金借：其他應(yīng)付款—保證金貸：銀行存款12.保證金沖抵租金借：其他應(yīng)付款—保證金貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入13.租金減免（疫情減免等）借：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入（紅字）貸：應(yīng)收賬款14.收到租戶分期付款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款15.租金收入跨年確認（年末調(diào)整）借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入—租金收入B.物業(yè)費、停車費、空調(diào)費等（16-25）16.收取物業(yè)費借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)費收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額17.預(yù)收物業(yè)費借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—物業(yè)費18.結(jié)轉(zhuǎn)物業(yè)費收入借：預(yù)收賬款—物業(yè)費貸：主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)費收入19.收取停車費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—停車費20.收取空調(diào)費（按面積或按用量）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—空調(diào)費21.收取能耗費（代收代付）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—能耗費22.支付能耗費（供電局、自來水公司）借：其他應(yīng)付款—能耗費貸：銀行存款23.收取會議室租賃費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—會議室費24.收取廣告位租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—廣告位費25.收取快遞柜、自動售貨機場地費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—場地費C.成本與運營費用（26-45）26.寫字樓折舊借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊27.支付電梯維護費借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費貸：銀行存款28.支付中央空調(diào)維護費借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費貸：銀行存款29.支付消防維護費借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費貸：銀行存款30.支付安保服務(wù)費借：主營業(yè)務(wù)成本—安保費貸：銀行存款31.支付保潔服務(wù)費借：主營業(yè)務(wù)成本—保潔費貸：銀行存款32.支付綠化養(yǎng)護費借：管理費用—綠化費貸：銀行存款33.支付水電能耗費（自用部分）借：管理費用—水電費貸：銀行存款34.支付物業(yè)管理人員工資借：管理費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬35.支付銷售人員工資（招商部）借：銷售費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬36.支付工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款37.支付辦公費借：管理費用—辦公費貸：銀行存款38.支付招商推廣費借：銷售費用—推廣費貸：銀行存款39.支付廣告投放費借：銷售費用—廣告費貸：銀行存款40.支付法律咨詢費借：管理費用—咨詢費貸：銀行存款41.支付審計費借：管理費用—審計費貸：銀行存款42.支付保險費（財產(chǎn)險）借：管理費用—保險費貸：銀行存款43.支付物業(yè)費（若寫字樓本身由第三方物業(yè)代管）借：主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)費貸：銀行存款44.支付垃圾清運費借：管理費用—清運費貸：銀行存款45.支付網(wǎng)絡(luò)通訊費借：管理費用—通訊費貸：銀行存款D.裝修、改造與長期待攤費用（46-55）46.寫字樓整體裝修支出借：長期待攤費用貸：銀行存款47.裝修費用攤銷借：管理費用—裝修攤銷貸：長期待攤費用48.公共區(qū)域改造支出借：長期待攤費用貸：銀行存款49.公共區(qū)域改造攤銷借：主營業(yè)務(wù)成本—攤銷貸：長期待攤費用50.租戶裝修押金收取借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—裝修押金51.退還裝修押金借：其他應(yīng)付款—裝修押金貸：銀行存款52.租戶裝修管理費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—裝修管理費53.裝修垃圾清運費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—清運費54.公共設(shè)施維修基金支出借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費貸：銀行存款55.購置辦公家具借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款E.稅費處理（56-70）56.計提增值稅（一般計稅）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅57.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款58.計提房產(chǎn)稅（自用部分）借：管理費用—房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費—房產(chǎn)稅59.計提房產(chǎn)稅（出租部分）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—房產(chǎn)稅60.繳納房產(chǎn)稅借：應(yīng)交稅費—房產(chǎn)稅貸：銀行存款61.計提城建稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城建稅62.計提教育費附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—教育費附加63.計提地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—地方教育附加64.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費—城建稅借：應(yīng)交稅費—教育費附加借：應(yīng)交稅費—地方教育附加貸：銀行存款65.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅66.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款67.代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費—個稅貸：銀行存款68.印花稅（租賃合同）借：稅金及附加貸：銀行存款69.土地使用稅借：管理費用—土地使用稅貸：銀行存款70.收到稅費返還借：銀行存款貸：營業(yè)外收入F.資產(chǎn)與負債（71-75）71.購買辦公設(shè)備借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款72.計提折舊借：管理費用—折舊貸：累計折舊73.向銀行借款借：銀行存款貸：短期借款74.歸還借款借：短期借款貸：銀行存款75.計提借款利息借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息G.期末結(jié)轉(zhuǎn)（76-80）76.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入借