2026年環(huán)保公司行政費用預(yù)算與控制管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司行政費用預(yù)算與控制工作，提高行政費用使用效率，降低行政成本，保障公司正常運營，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱行政費用預(yù)算與控制，是指公司為合理安排和有效控制行政費用支出，開展的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、費用控制、監(jiān)督檢查等活動。第三條行政費用預(yù)算與控制工作遵循以下原則：（一）全面預(yù)算原則：對所有行政費用進行全面預(yù)算；（二）科學(xué)合理原則：預(yù)算編制科學(xué)合理，符合實際需要；（三）嚴(yán)格控制原則：嚴(yán)格控制行政費用支出，杜絕浪費；（四）效益優(yōu)先原則：優(yōu)先考慮費用支出的經(jīng)濟效益和社會效益；（五）公開透明原則：預(yù)算編制和費用支出公開透明；（六）持續(xù)改進原則：持續(xù)改進預(yù)算與控制工作。第四條本辦法適用于公司總部及各分公司、子公司的所有行政費用預(yù)算與控制活動。第五條公司財務(wù)管理部門是行政費用預(yù)算與控制工作的責(zé)任部門，負責(zé)制定行政費用預(yù)算與控制制度，組織開展預(yù)算編制和執(zhí)行工作，監(jiān)督費用支出情況，評估預(yù)算與控制效果。各部門負責(zé)人負責(zé)本部門行政費用預(yù)算與控制工作的組織實施。第二章行政費用分類第六條人員費用薪酬福利費用：支付給員工的薪酬和福利費用。（一）基本工資：員工的基本工資；（二）績效工資：員工的績效工資；（三）獎金津貼：各種獎金和津貼；（四）社會保險：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等；（五）住房公積金：員工住房公積金；（六）其他福利：員工其他福利費用。招聘培訓(xùn)費用：員工招聘和培訓(xùn)費用。（一）招聘費用：招聘廣告、招聘服務(wù)費等；（二）培訓(xùn)費用：培訓(xùn)教材、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)場地等；（三）差旅費用：招聘和培訓(xùn)產(chǎn)生的差旅費用；（四）其他費用：招聘和培訓(xùn)產(chǎn)生的其他費用。第七條辦公費用辦公用品費用：辦公所需的各種用品費用。（一）文具紙張：各種文具和紙張；（二）辦公設(shè)備：電腦、打印機、復(fù)印機等；（三）辦公耗材：墨盒、硒鼓、色帶等；（四）其他用品：其他辦公用品費用。通訊費用：各種通訊費用。（一）電話費用：固定電話和移動電話費用；（二）網(wǎng)絡(luò)費用：互聯(lián)網(wǎng)接入費用；（三）郵寄費用：郵件和快遞費用；（四）其他通訊：其他通訊費用。水電費用：水、電、燃氣等費用。（一）水費：自來水費用；（二）電費：電力費用；（三）燃氣費：燃氣費用；（四）其他能源：其他能源費用。第八條差旅費用交通費用：各種交通費用。（一）機票費用：飛機票費用；（二）火車票費用：火車票費用；（三）汽車費用：汽車租賃、汽油、停車等費用；（四）其他交通：其他交通費用。住宿費用：住宿費用。（一）酒店費用：酒店住宿費用；（二）其他住宿：其他住宿費用。餐飲費用：餐飲費用。（一）工作餐費用：工作餐費用；（二）招待餐費用：招待客戶的餐飲費用；（三）其他餐飲：其他餐飲費用。第九條其他費用租賃費用：各種租賃費用。（一）辦公場地租賃：辦公場地租賃費用；（二）設(shè)備租賃：設(shè)備租賃費用；（三）其他租賃：其他租賃費用。維修費用：各種維修費用。（一）設(shè)備維修：設(shè)備維修費用；（二）場地維修：場地維修費用；（三）其他維修：其他維修費用。其他費用：其他行政費用。（一）保險費用：各種保險費用；（二）稅費：各種稅費；（三）捐贈費用：捐贈費用；（四）其他費用：其他行政費用。第三章預(yù)算編制第十條預(yù)算編制原則行政費用預(yù)算編制遵循以下原則：（一）真實性原則：預(yù)算編制必須真實反映實際需要；（二）完整性原則：預(yù)算編制必須完整覆蓋所有行政費用；（三）合理性原則：預(yù)算編制必須合理，符合實際情況；（四）嚴(yán)肅性原則：預(yù)算編制必須嚴(yán)肅認真，不得隨意變更；（五）效益性原則：預(yù)算編制必須考慮費用支出的效益。第十一條預(yù)算編制程序行政費用預(yù)算編制按照以下程序進行：（一）制定編制計劃：制定行政費用預(yù)算編制計劃；（二）收集編制資料：收集預(yù)算編制所需的各種資料；（三）編制部門預(yù)算：各部門編制本部門行政費用預(yù)算；（四）匯總審核預(yù)算：財務(wù)管理部門匯總審核各部門預(yù)算；（五）審批預(yù)算方案：按照規(guī)定程序?qū)徟A(yù)算方案；（六）下達預(yù)算指標(biāo)：下達各部門行政費用預(yù)算指標(biāo)。第十二條預(yù)算編制方法行政費用預(yù)算編制采用以下方法：（一）增量預(yù)算法：在上年預(yù)算基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整；（二）零基預(yù)算法：從零開始編制預(yù)算；（三）滾動預(yù)算法：連續(xù)編制預(yù)算，保持預(yù)算的連續(xù)性；（四）彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算；（五）項目預(yù)算法：按照項目編制預(yù)算。第十三條預(yù)算編制內(nèi)容行政費用預(yù)算編制包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算編制說明：說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法；（二）預(yù)算總額：行政費用預(yù)算總額；（三）分項預(yù)算：各項行政費用的預(yù)算；（四）部門預(yù)算：各部門的行政費用預(yù)算；（五）時間預(yù)算：各時間段的行政費用預(yù)算。第四章預(yù)算執(zhí)行第十四條預(yù)算執(zhí)行原則行政費用預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：（一）嚴(yán)格執(zhí)行原則：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；（二）節(jié)約使用原則：節(jié)約使用行政費用；（三）?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金必須專款專用；（四）及時支付原則：及時支付各項費用；（五）規(guī)范操作原則：規(guī)范費用支出操作。第十五條預(yù)算執(zhí)行程序行政費用預(yù)算執(zhí)行按照以下程序進行：（一）下達執(zhí)行任務(wù)：下達各部門預(yù)算執(zhí)行任務(wù)；（二）制定執(zhí)行計劃：各部門制定預(yù)算執(zhí)行計劃；（三）組織執(zhí)行工作：各部門組織預(yù)算執(zhí)行工作；（四）監(jiān)督執(zhí)行情況：監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；（五）評估執(zhí)行效果：評估預(yù)算執(zhí)行效果。第十六條預(yù)算調(diào)整行政費用預(yù)算調(diào)整按照以下規(guī)定進行：（一）調(diào)整條件：預(yù)算調(diào)整必須符合規(guī)定條件；（二）調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整必須按照規(guī)定程序進行；（三）調(diào)整權(quán)限：預(yù)算調(diào)整必須由規(guī)定權(quán)限的人員批準(zhǔn)；（四）調(diào)整記錄：預(yù)算調(diào)整必須做好記錄；（五）調(diào)整監(jiān)督：預(yù)算調(diào)整必須接受監(jiān)督。第五章費用控制第十七條費用控制原則行政費用控制遵循以下原則：（一）預(yù)防為主原則：預(yù)防費用超支；（二）過程控制原則：全過程控制費用支出；（三）重點控制原則：重點控制大額費用；（四）責(zé)任控制原則：明確費用控制責(zé)任；（五）效益控制原則：控制費用支出的效益。第十八條費用控制措施行政費用控制采取以下措施：審批控制：建立嚴(yán)格的費用審批制度。（一）分級審批：按照費用金額分級審批；（二）權(quán)限審批：按照審批權(quán)限審批；（三）流程審批：按照規(guī)定流程審批；（四）標(biāo)準(zhǔn)審批：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審批；（五）記錄審批：做好審批記錄。標(biāo)準(zhǔn)控制：建立費用支出標(biāo)準(zhǔn)。（一）制定標(biāo)準(zhǔn)：制定各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)；（二）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行費用支出標(biāo)準(zhǔn)；（三）監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)督費用支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；（四）更新標(biāo)準(zhǔn)：及時更新費用支出標(biāo)準(zhǔn)；（五）評估標(biāo)準(zhǔn)：評估費用支出標(biāo)準(zhǔn)合理性。監(jiān)督控制：建立費用監(jiān)督制度。（一）日常監(jiān)督：日常監(jiān)督費用支出情況；（二）定期監(jiān)督：定期監(jiān)督費用支出情況；（三）專項監(jiān)督：對重點費用進行專項監(jiān)督；（四）反饋監(jiān)督：及時反饋監(jiān)督結(jié)果；（五）改進監(jiān)督：持續(xù)改進監(jiān)督工作。第十九條費用控制程序行政費用控制按照以下程序進行：（一）制定控制計劃：制定費用控制計劃；（二）實施控制措施：實施費用控制措施；（三）監(jiān)督控制過程：監(jiān)督費用控制過程；（四）評估控制效果：評估費用控制效果；（五）改進控制工作：持續(xù)改進費用控制工作。第六章監(jiān)督與改進第二十條監(jiān)督檢查建立行政費用預(yù)算與控制監(jiān)督檢查機制：（一）制定監(jiān)督計劃：制定監(jiān)督檢查計劃；（二）開展監(jiān)督檢查：定期開展監(jiān)督檢查；（三）發(fā)現(xiàn)問題整改：及時發(fā)現(xiàn)和整改問題；（四）建立監(jiān)督檔案：建立監(jiān)督檢查檔案；（五）持續(xù)改進監(jiān)督：持續(xù)改進監(jiān)督檢查工作。第二十一條評估改進建立行政費用預(yù)算與控制評估改進機制：（一）制定評估計劃：制定評估計劃；（二）開展評估工作：定期開展評估工作；（三）分析評估結(jié)果：深入分析評估結(jié)果；（四）制定改進措施：制定改進措施；（五）實施改進措施：實施改進措施，持續(xù)改進工作。第二十二條責(zé)任追究建立行政費用預(yù)算與控制責(zé)任追究機制：（一）明確責(zé)任主體：明確責(zé)任主體；（二）確定責(zé)任范圍：確定責(zé)任范圍；（三）制定責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)：制定責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)；（四