2026年機(jī)器人集成公司安全管控成本核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司安全管控成本的核算與管理工作，精準(zhǔn)歸集、核算安全管控相關(guān)支出，優(yōu)化安全管控資源配置，保障安全管控工作有序開展的同時(shí)提升成本使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合機(jī)器人集成業(yè)務(wù)安全管控工作實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有安全管控活動(dòng)相關(guān)成本的預(yù)測(cè)、歸集、核算、分析、控制及檔案管理等全流程工作。公司財(cái)務(wù)部、安全管理部、技術(shù)部、工程部、設(shè)備管理部等相關(guān)部門及各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條安全管控成本核算遵循“合法合規(guī)、精準(zhǔn)歸集、全程追溯、權(quán)責(zé)匹配、效益優(yōu)先”的原則，以實(shí)際發(fā)生的安全管控支出為依據(jù)，明確核算范圍與標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范核算流程，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為安全管控決策及成本優(yōu)化提供可靠支撐。第四條本制度所稱安全管控成本，指公司為保障生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目施工、機(jī)器人操作等全流程安全，開展安全預(yù)防、檢測(cè)、防護(hù)、應(yīng)急處置及安全管理等相關(guān)活動(dòng)所發(fā)生的各類直接與間接支出。第二章組織與職責(zé)第五條公司財(cái)務(wù)部為安全管控成本核算的歸口管理部門，主要職責(zé)包括：（一）制定并完善安全管控成本核算相關(guān)流程、標(biāo)準(zhǔn)及細(xì)則，牽頭構(gòu)建公司安全管控成本核算管理體系；（二）負(fù)責(zé)安全管控成本的統(tǒng)一核算工作，精準(zhǔn)歸集各類安全管控支出，編制成本核算報(bào)表；（三）牽頭組織安全管控成本預(yù)算的編制與審核，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際支出的差異；（四）開展安全管控成本分析工作，定期出具成本分析報(bào)告，提出成本優(yōu)化建議；（五）負(fù)責(zé)安全管控成本核算檔案的統(tǒng)籌管理，監(jiān)督相關(guān)成本資料的收集、整理與歸檔；（六）指導(dǎo)各相關(guān)部門開展安全管控成本相關(guān)的基礎(chǔ)工作，解答成本核算過程中的專業(yè)問題。第六條各相關(guān)部門在安全管控成本核算中的主要職責(zé)：（一）安全管理部：負(fù)責(zé)梳理本部門安全管控相關(guān)工作事項(xiàng)，提報(bào)安全管控成本預(yù)算需求；及時(shí)收集、整理本部門發(fā)生的安全管控支出憑證及相關(guān)資料，按要求提交財(cái)務(wù)部；配合財(cái)務(wù)部開展成本歸集與分析，反饋安全管控工作中的成本使用情況及優(yōu)化需求。（二）技術(shù)部：負(fù)責(zé)提報(bào)安全技術(shù)研發(fā)、安全技術(shù)改造、安全標(biāo)準(zhǔn)制定等相關(guān)成本預(yù)算需求；收集、整理本部門開展安全技術(shù)相關(guān)工作的支出憑證及資料，提交財(cái)務(wù)部歸集核算；配合分析安全技術(shù)類成本的使用效益。（三）工程部：負(fù)責(zé)提報(bào)項(xiàng)目施工過程中安全防護(hù)、現(xiàn)場(chǎng)安全檢測(cè)、施工安全管理等相關(guān)成本預(yù)算需求；精準(zhǔn)記錄項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)發(fā)生的安全管控支出，收集相關(guān)憑證資料并及時(shí)提交財(cái)務(wù)部；嚴(yán)格按預(yù)算管控施工環(huán)節(jié)安全管控成本，避免不必要支出。（四）設(shè)備管理部：負(fù)責(zé)提報(bào)安全管控設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)、校準(zhǔn)、報(bào)廢等相關(guān)成本預(yù)算需求；收集、整理安全管控設(shè)備全生命周期的支出憑證及資料，提交財(cái)務(wù)部核算；配合分析安全管控設(shè)備成本的合理性與效益。（五）各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)記錄本部門開展安全培訓(xùn)、日常安全檢查等工作發(fā)生的相關(guān)支出，收集憑證資料并提交財(cái)務(wù)部；嚴(yán)格按預(yù)算使用安全管控成本，配合財(cái)務(wù)部及安全管理部開展成本核查與分析。第七條各部門指定專人作為成本核算聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)本部門安全管控支出的初步審核、憑證整理及上報(bào)工作，確保本部門提交的成本資料真實(shí)、完整、及時(shí)，搭建起部門與財(cái)務(wù)部之間的成本核算溝通橋梁。第三章安全管控成本核算范圍與分類第八條安全管控成本核算范圍界定：凡與公司安全管控工作直接相關(guān)或間接相關(guān)的各類支出，均納入本制度核算范圍，具體分為直接安全管控成本和間接安全管控成本兩大類。第九條直接安全管控成本，指直接用于安全管控具體活動(dòng)的支出，可直接歸集至相關(guān)安全管控事項(xiàng)，主要包括：（一）安全防護(hù)設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)成本：指為保障安全購(gòu)置的各類安全防護(hù)設(shè)備、器具的支出，以及設(shè)備日常維護(hù)、維修、校準(zhǔn)等產(chǎn)生的費(fèi)用，如氣體檢測(cè)儀、安全防護(hù)欄、應(yīng)急照明設(shè)備等的購(gòu)置及后續(xù)維保費(fèi)用；（二）安全培訓(xùn)與教育成本：指開展安全知識(shí)培訓(xùn)、技能實(shí)操培訓(xùn)、安全法規(guī)宣貫等活動(dòng)發(fā)生的支出，包括培訓(xùn)講師費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、參訓(xùn)人員相關(guān)費(fèi)用等；（三）安全檢測(cè)與監(jiān)測(cè)成本：指為排查安全隱患、監(jiān)測(cè)安全狀態(tài)開展的各類檢測(cè)、監(jiān)測(cè)活動(dòng)支出，包括委托外部機(jī)構(gòu)檢測(cè)的費(fèi)用、內(nèi)部檢測(cè)設(shè)備的使用維護(hù)費(fèi)用、檢測(cè)人員的相關(guān)補(bǔ)貼等；（四）安全防護(hù)用品成本：指為員工配備安全防護(hù)用品發(fā)生的支出，如安全帽、安全鞋、防護(hù)手套、防護(hù)面罩等的購(gòu)置費(fèi)用；（五）應(yīng)急處置成本：指開展應(yīng)急演練、配備應(yīng)急物資、處置安全事故等發(fā)生的支出，包括應(yīng)急物資購(gòu)置費(fèi)用、應(yīng)急演練組織費(fèi)用、事故現(xiàn)場(chǎng)處置費(fèi)用、善后處理費(fèi)用等；（六）安全技術(shù)研發(fā)與改造成本：指為提升安全管控水平開展的安全技術(shù)研發(fā)、現(xiàn)有設(shè)備設(shè)施安全改造等發(fā)生的支出，包括研發(fā)材料費(fèi)用、改造施工費(fèi)用、技術(shù)咨詢費(fèi)用等。第十條間接安全管控成本，指為保障安全管控工作整體推進(jìn)發(fā)生的綜合性、管理性支出，需按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊料嚓P(guān)安全管控事項(xiàng)，主要包括：（一）安全管理人工成本：指安全管理崗位人員的工資、獎(jiǎng)金、社保、公積金及相關(guān)福利支出；（二）安全管理辦公成本：指安全管理部門開展工作發(fā)生的辦公費(fèi)用，包括辦公耗材、通訊費(fèi)用、辦公場(chǎng)地租賃分?jǐn)傎M(fèi)用等；（三）安全保險(xiǎn)成本：指為員工購(gòu)買工傷保險(xiǎn)、為重要設(shè)備或項(xiàng)目購(gòu)買安全相關(guān)保險(xiǎn)發(fā)生的保費(fèi)支出；（四）其他間接安全成本：指其他與安全管控相關(guān)的綜合性支出，如安全管理體系認(rèn)證費(fèi)用、安全咨詢費(fèi)用等。第四章安全管控成本核算流程第十一條成本預(yù)算編制：每年第四季度，各相關(guān)部門結(jié)合下一年度安全管控工作規(guī)劃，梳理安全管控工作事項(xiàng)，測(cè)算相關(guān)支出，編制本部門安全管控成本預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及財(cái)務(wù)狀況，審核、平衡后編制公司年度安全管控成本總預(yù)算，報(bào)公司管理層審批后下發(fā)執(zhí)行。第十二條成本數(shù)據(jù)收集：各部門發(fā)生安全管控相關(guān)支出后，由成本核算聯(lián)絡(luò)人及時(shí)收集相關(guān)憑證資料，包括發(fā)票、收據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)合同、培訓(xùn)協(xié)議、維修記錄等，確保憑證資料真實(shí)、完整，且注明支出對(duì)應(yīng)的安全管控事項(xiàng)。每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，各部門將整理完畢的成本資料提交財(cái)務(wù)部。第十三條成本歸集與審核：財(cái)務(wù)部收到各部門提交的成本資料后，安排專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查憑證資料的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性，以及支出與安全管控工作的關(guān)聯(lián)性。審核通過后，依據(jù)成本核算范圍及分類標(biāo)準(zhǔn)，將各類支出精準(zhǔn)歸集至對(duì)應(yīng)的直接安全管控成本或間接安全管控成本科目；對(duì)間接安全管控成本，按預(yù)設(shè)的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)（如人員數(shù)量、工作時(shí)長(zhǎng)、項(xiàng)目產(chǎn)值等）分?jǐn)傊料嚓P(guān)部門或項(xiàng)目。第十四條成本核算與記賬：財(cái)務(wù)部以審核歸集后的成本數(shù)據(jù)為依據(jù)，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)核算要求，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，精準(zhǔn)核算當(dāng)期安全管控總成本及各類分項(xiàng)成本。核算過程中，需建立安全管控成本輔助臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本發(fā)生的時(shí)間、事項(xiàng)、金額、責(zé)任部門等信息，確保成本全程可追溯。第十五條成本匯總與報(bào)告：每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部完成當(dāng)期安全管控成本核算工作，編制《安全管控成本核算明細(xì)表》《安全管控成本匯總表》等報(bào)表；每季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，編制季度安全管控成本分析報(bào)告，年度結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，編制年度安全管控成本分析報(bào)告，上報(bào)公司管理層及相關(guān)部門。第十六條成本差異分析與調(diào)整：財(cái)務(wù)部定期對(duì)比安全管控成本預(yù)算與實(shí)際支出，分析差異產(chǎn)生的原因，區(qū)分合理差異與不合理差異。對(duì)不合理差異，及時(shí)反饋至相關(guān)責(zé)任部門，督促其查找問題并整改；對(duì)因預(yù)算編制不合理或工作調(diào)整導(dǎo)致的差異，按規(guī)定流程調(diào)整預(yù)算。第五章安全管控成本控制與分析第十七條成本控制要求：各相關(guān)部門需嚴(yán)格按照審批通過的安全管控成本預(yù)算開展工作，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；確需超出預(yù)算的，需提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、公司管理層審批后，方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。第十八條成本分析重點(diǎn)：安全管控成本分析需圍繞成本構(gòu)成、預(yù)算執(zhí)行、部門分布、項(xiàng)目分布等維度開展，重點(diǎn)分析以下內(nèi)容：（一）各類安全管控成本的占比情況，識(shí)別成本支出重點(diǎn)領(lǐng)域；（二）預(yù)算執(zhí)行差異及原因，評(píng)估預(yù)算編制的合理性與執(zhí)行的規(guī)范性；（三）不同部門、不同項(xiàng)目的安全管控成本支出情況，對(duì)比分析成本使用效益；（四）安全管控成本與安全管控效果的關(guān)聯(lián)性，評(píng)估成本投入的合理性與有效性。第十九條成本優(yōu)化措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，針對(duì)成本管控薄弱環(huán)節(jié)及不合理支出，各相關(guān)部門協(xié)同制定優(yōu)化措施：（一）對(duì)單價(jià)較高的安全防護(hù)設(shè)備、物資，通過集中采購(gòu)、多方比價(jià)等方式降低購(gòu)置成本；（二）優(yōu)化安全培訓(xùn)方式，結(jié)合線上培訓(xùn)與線下培訓(xùn)，提升培訓(xùn)效率，降低培訓(xùn)成本；（三）加強(qiáng)安全管控設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低維修與更換成本；（四）優(yōu)化間接安全管控成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，提升成本歸集的精準(zhǔn)性；（五）強(qiáng)化安全預(yù)防工作，減少安全事故發(fā)生，降低應(yīng)急處置成本。第六章安全管控成本核算檔案管理第二十條安全管控成本核算檔案內(nèi)容：財(cái)務(wù)部建立健全安全管控成本核算檔案，檔案內(nèi)容包括：（一）成本預(yù)算相關(guān)資料：各部門預(yù)算草案、公司總預(yù)算、預(yù)算審批文件、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審批文件等；（二）成本支出憑證資料：發(fā)票、收據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)合同、培訓(xùn)協(xié)議、維修記錄、應(yīng)急處置記錄等；（三）成本核算相關(guān)資料：成本歸集表、分?jǐn)傆?jì)算表、會(huì)計(jì)賬簿、成本核算報(bào)表等；（四）成本分析相關(guān)資料：成本分析報(bào)告、差異分析記錄、整改措施及落實(shí)情況記錄等；（五）其他相關(guān)資料：成本核算管理制度、核算標(biāo)準(zhǔn)、部門成本聯(lián)絡(luò)人名單等。第二十一條檔案管理要求：（一）成本核算檔案實(shí)行專人管理，采用電子檔案與紙質(zhì)檔案相結(jié)合的方式存檔；電子檔案需進(jìn)行加密存儲(chǔ)，定期備份；紙質(zhì)檔案需分類整理、裝訂成冊(cè)，存放于專用檔案柜，做好防潮、防火、防盜措施；（二）成本核算檔案需隨成本核算工作同步更新，確保檔案資料的及時(shí)性與完整性；（三）檔案保存期限：安全管控成本核算相關(guān)檔案保存期限不少于5年；涉及重大安全事件的成本檔案，需長(zhǎng)期保存；（四）檔案的查閱、復(fù)制需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，查閱人員需遵守保密規(guī)定，不得擅自泄露檔案內(nèi)容；查閱后需及時(shí)歸還，做好查閱記錄。第七章監(jiān)督與問責(zé)第二十二條監(jiān)督檢查機(jī)制：公司質(zhì)量管理部與財(cái)務(wù)部聯(lián)合開展安全管控成本核算工作的監(jiān)督檢查，每季度至少檢查一次，重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：（一）成本預(yù)算的編制與執(zhí)行情況，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出及預(yù)算調(diào)整不規(guī)范等問題；（二）成本資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，是否存在虛假憑證、缺失資料等情況；（三）成本歸集與核算的準(zhǔn)確性，是否存在錯(cuò)歸、漏歸成本及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不合理等問題；（四）成本核算檔案的完整性與規(guī)范性；（五）成本優(yōu)化措施的落實(shí)情況及效果。監(jiān)督檢查結(jié)束后，形成檢查報(bào)告，明確存在的問題及整改要求，下發(fā)至相關(guān)部門限期整改；財(cái)務(wù)部跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題整改到位。第二十三條問責(zé)措施：（一）對(duì)未按規(guī)定編制預(yù)算、擅自突破預(yù)算、拒絕配合成本核算工作的部門負(fù)責(zé)人，給予批評(píng)教育，扣減部門績(jī)效考核分?jǐn)?shù)；造成成本浪費(fèi)或核算混亂的，給予崗位調(diào)整等處理；（二）對(duì)提供虛假成本資料、虛報(bào)冒領(lǐng)安全管控費(fèi)用的人員，給予批評(píng)教育、績(jī)效扣分；造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法依規(guī)追