2025年高職（稅務(wù)）稅務(wù)處理階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.某運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物D.某餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒4.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）A.啤酒B.卷煙C.白酒D.高檔化妝品8.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.4萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）A.（46.4+1.5）÷（1+13%）×15%B.46.4÷（1+13%）×15%C.（46.4+1.5+1）÷（1+13%）×15%D.（46.4+1）÷（1+13%）×15%9.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%11.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈(zèng)支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.銷售成本12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）A.支付職工工資B.支付固定資產(chǎn)價(jià)款C.支付辦公用品費(fèi)用D.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)13.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.根據(jù)題目所給信息無法計(jì)算14.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有無住所B.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間C.在中國(guó)境內(nèi)有無住所和居住時(shí)間D.在中國(guó)境內(nèi)的收入來源15.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的審稿收入B.個(gè)人取得的出租房屋收入C.個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入16.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的情形不包括（）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過六萬元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過六萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請(qǐng)退稅17.下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收個(gè)人所得稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得18.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不包括（）A.房屋B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物C.室內(nèi)游泳池D.室外停車場(chǎng)19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人房屋的建筑面積C.納稅人房屋的使用面積D.納稅人房屋的占地面積20.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額D.印花稅的納稅期限為一個(gè)月第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述增值稅的概念及特點(diǎn)。22.（10分）簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。23.（10分）簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅13萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（4）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，取得含稅銷售額33.9萬元，消費(fèi)稅稅率為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。25.（15分）材料：中國(guó)公民李某為某大學(xué)教授，2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納五險(xiǎn)一金1000元。（2）出版專著一部，取得稿酬收入50000元。（3）為某企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元。（4）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。已知：綜合所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息每月1000元，贍養(yǎng)老人每月分?jǐn)偪鄢?000元（非獨(dú)生子女）。要求：計(jì)算李某2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：1.A2.D3.C4.D5.D6.B7.BC8.A9.BC10.B11.C12.B13.A14.C15.A16.無符合的答案17.D18.B19.A20.B21.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。22.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。23.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等。（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。（4）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。（5）其他調(diào)整項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰金、罰款等不得扣除項(xiàng)目。24.增值稅：銷項(xiàng)稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元，用于集體福利的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=27.95-13=14.95（萬元）。消費(fèi)稅：應(yīng)稅消費(fèi)品不含稅銷售額=33.9÷（1+13%）=30（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅=30×10%=3（萬元）。25.工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=（10000×12-5000×12-1000×12-1000×12-2000×12）=12000（元），工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12000×3%=360（元）。稿酬所得應(yīng)納稅所得額=50000×（1-20%）×70%=28000（元），稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=28000×2