2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅收籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）本卷共20題，每題2分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅收籌劃的最終目標(biāo)是（）A.企業(yè)利潤最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化C.稅負(fù)最小化D.成本最小化答案：B2.以下哪種行為不屬于稅收籌劃（）A.合理利用稅收優(yōu)惠政策B.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以減少納稅C.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)D.合理安排收入與成本確認(rèn)時(shí)間答案：B3.稅收籌劃的前提是（）A.遵守法律法規(guī)B.降低稅負(fù)C.提高企業(yè)競爭力D.增加企業(yè)收入答案：A4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的稅收籌劃，主要考慮的因素是（）A.銷售額大小B.進(jìn)項(xiàng)稅額多少C.稅負(fù)平衡點(diǎn)D.客戶需求答案：C5.企業(yè)所得稅稅收籌劃中，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，以下說法正確的是（）A.加速折舊法前期折舊多，后期折舊少，會(huì)增加前期應(yīng)納稅所得額B.直線折舊法各期折舊額相等，稅負(fù)均衡C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況隨意選擇折舊方法D.加速折舊法會(huì)減少企業(yè)總體稅負(fù)答案：B6.以下不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅答案：D7.稅收籌劃的特點(diǎn)不包括（）A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.隨意性答案：D8.消費(fèi)稅稅收籌劃中，對(duì)于兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，正確處理方式是（）A.分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量B.未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅C.可以將高稅率應(yīng)稅消費(fèi)品混入低稅率應(yīng)稅消費(fèi)品中銷售以降低稅負(fù)D.分別核算有利于準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，降低稅負(fù)答案：ABD9.個(gè)人所得稅稅收籌劃中，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額B.每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算C.每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，年終不需要匯算清繳答案：D10.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的目的不包括（）A.了解稅收政策執(zhí)行口徑B.爭取更有利的稅收待遇C.掩蓋稅收籌劃行為D.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：C11.以下關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，說法正確的是（）A.稅收籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為B.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行安排，偷稅、漏稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后采取手段C.稅收籌劃旨在降低稅負(fù)，偷稅、漏稅旨在逃避納稅義務(wù)D.以上說法都正確答案：D12.增值稅稅收籌劃中，對(duì)于混合銷售行為，以下處理正確的是（）A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅B.其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，將混合銷售行為轉(zhuǎn)化為兼營行為以降低稅負(fù)D.混合銷售行為銷售額和服務(wù)銷售額應(yīng)分別核算答案：AB13.企業(yè)所得稅稅收籌劃中，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，以下說法正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)應(yīng)盡量多列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)以減少應(yīng)納稅所得額D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)所得稅稅負(fù)沒有影響答案：B14.稅收籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)或個(gè)人C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)師事務(wù)所答案：B15.以下哪種情況適合采用稅收籌劃（）A.企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)頻繁，稅負(fù)較高B.企業(yè)財(cái)務(wù)核算不健全C.企業(yè)處于免稅期D.企業(yè)沒有納稅義務(wù)答案：A16.消費(fèi)稅稅收籌劃中，對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以下說法正確的是（）A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款B.委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅C.委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣D.以上說法都正確答案：D17.個(gè)人所得稅稅收籌劃中，對(duì)于專項(xiàng)附加扣除，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等B.納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定留存相關(guān)資料備查C.專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除一部分，年終匯算清繳時(shí)再扣除剩余部分D.專項(xiàng)附加扣除只能在年終匯算清繳時(shí)扣除答案：D18.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，考慮資金時(shí)間價(jià)值的意義在于（）A.使企業(yè)獲得更多的貨幣時(shí)間價(jià)值收益B.合理安排納稅時(shí)間，降低資金成本C.提高企業(yè)資金使用效率D.以上都是答案：D19.以下關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)說法正確的是（）A.稅收政策變化會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃失敗B.使用的籌劃方法不當(dāng)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定差異會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)D.以上都正確答案：D20.增值稅稅收籌劃中，對(duì)于購進(jìn)固定資產(chǎn)的時(shí)機(jī)選擇，以下說法正確的是（）A.在企業(yè)盈利較多時(shí)購進(jìn)固定資產(chǎn)，可多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低稅負(fù)B.在企業(yè)虧損時(shí)購進(jìn)固定資產(chǎn)，可減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)機(jī)對(duì)增值稅稅負(fù)沒有影響D.應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金狀況隨意選擇購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)機(jī)答案：A第II卷（非選擇題，共60分）三、判斷題（共10題，每題2分，共20分）判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。21.稅收籌劃就是想盡辦法少納稅。（×）22.企業(yè)可以通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃，但要符合獨(dú)立交易原則。（√）23.稅收籌劃只需要考慮稅負(fù)因素，不需要考慮其他因素。（×）24.小規(guī)模納稅人一定比一般納稅人稅負(fù)低。（×）25.企業(yè)所得稅稅收籌劃中，捐贈(zèng)支出都可以全額在稅前扣除。（×）26.消費(fèi)稅稅收籌劃中，將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，會(huì)增加稅負(fù)。（√）27.個(gè)人所得稅稅收籌劃中，勞務(wù)報(bào)酬所得可以通過多次發(fā)放的方式降低稅負(fù)。（√）28.稅收籌劃與避稅沒有本質(zhì)區(qū)別。（×）29.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不需要考慮成本效益原則。（×）30.增值稅稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)，但要符合政策規(guī)定條件。（√）四、簡答題（共2題，每題10分，共20分）31.簡述稅收籌劃的基本方法有哪些？稅收籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等；合理選擇納稅人身份，如增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇；優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，降低整體稅負(fù)；合理安排收入與成本確認(rèn)時(shí)間，利用資金時(shí)間價(jià)值；對(duì)于兼營和混合銷售行為進(jìn)行合理處理；利用固定資產(chǎn)折舊方法選擇等。32.企業(yè)所得稅稅收籌劃中，如何利用虧損彌補(bǔ)政策？企業(yè)所得稅稅收籌劃中利用虧損彌補(bǔ)政策，首先要準(zhǔn)確計(jì)算虧損額。企業(yè)發(fā)生虧損后，可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長不得超過五年。企業(yè)應(yīng)合理安排收入和成本費(fèi)用，使虧損在規(guī)定期限內(nèi)得到充分彌補(bǔ)。例如，在虧損年度適當(dāng)減少收入確認(rèn)或增加成本費(fèi)用列支，而在盈利年度合理確認(rèn)收入和控制成本費(fèi)用，以充分利用虧損彌補(bǔ)政策降低應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅稅負(fù)。五、案例分析題（共2題，每題20分，共40分）33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年不含稅銷售額為800萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。該企業(yè)有兩種經(jīng)營方案可供選擇：方案一，直接銷售貨物；方案二，將貨物進(jìn)行深加工后再銷售，預(yù)計(jì)不含稅銷售額可提高到1000萬元，但需增加成本100萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加到70萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析哪種方案更優(yōu)？方案一：增值稅應(yīng)納稅額=800×13%-50=54（萬元）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800-50÷13%=715.38（萬元）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=715.38×25%=178.85（萬元）總稅負(fù)=54+178.85=232.85（萬元）方案二：增值稅應(yīng)納稅額=1000×13%-70=60（萬元）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-70÷13%=846.15（萬元）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=846.15×25%=211.54（萬元）總稅負(fù)=60+211.54=271.54（萬元）比較可知，方案一的總稅負(fù)更低，所以方案一更優(yōu)。34.某個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，有以下兩種報(bào)酬支付方式：方式一，一次性支付；方式二，分5個(gè)月支付，每月支付10000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。預(yù)扣率表如下：級(jí)數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率速算扣除數(shù)1不超過20000元的部分20%02超過20000元至5000元的部分30