2026年納稅評(píng)估案例分析題目含答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）背景：某江蘇省工業(yè)園區(qū)內(nèi)機(jī)械制造企業(yè)A（增值稅一般納稅人），2025年1月財(cái)務(wù)報(bào)表顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額65萬(wàn)元；同期申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，其中包含從上海供應(yīng)商采購(gòu)的鋼材（取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%）20萬(wàn)元，從本地供應(yīng)商采購(gòu)的零部件（取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%）30萬(wàn)元。企業(yè)申報(bào)期未發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，增值稅留抵稅額較上期增加8萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)審核發(fā)現(xiàn)：1）本地供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票部分內(nèi)容模糊，無(wú)法清晰界定商品名稱和數(shù)量；2）留抵稅額增加主要因前期購(gòu)入的設(shè)備在當(dāng)期抵扣。問(wèn)題：1.該企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要涉及以下哪項(xiàng)？A.增值稅發(fā)票內(nèi)容不合規(guī)B.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未申報(bào)C.設(shè)備抵扣時(shí)限錯(cuò)誤D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入虛增2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先核查以下哪項(xiàng)證據(jù)？A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注B.增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)明細(xì)C.設(shè)備采購(gòu)合同D.銷售合同及送貨單3.若核查發(fā)現(xiàn)本地供應(yīng)商發(fā)票模糊，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式可能包括？A.直接要求補(bǔ)稅并加收滯納金B(yǎng).暫緩抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要求提供更正后的發(fā)票C.免除補(bǔ)稅責(zé)任，但需重新認(rèn)證發(fā)票D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為更正發(fā)票內(nèi)容4.關(guān)于設(shè)備抵扣稅額的合規(guī)性，以下說(shuō)法正確的是？A.任何固定資產(chǎn)均可立即全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.設(shè)備抵扣需符合《固定資產(chǎn)加速折舊（增值稅一次性扣除）政策》條件C.進(jìn)項(xiàng)稅額必須通過(guò)專用發(fā)票才能抵扣D.企業(yè)可自行選擇抵扣時(shí)間5.若企業(yè)對(duì)核查結(jié)果有異議，正確的申訴途徑是？A.直接向稅務(wù)局繳納罰款后申訴B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C.向法院提起行政訴訟D.由第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)鑒定二、多選題（共4題，每題3分，共12分）背景：某江蘇省電子設(shè)備制造企業(yè)B（小規(guī)模納稅人），2025年10月申報(bào)增值稅時(shí)，將部分服務(wù)收入（如維修費(fèi)）錯(cuò)誤歸類為貨物銷售收入，適用3%征收率，實(shí)際應(yīng)按6%稅率申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2024年同期存在類似問(wèn)題，但未達(dá)到偷稅標(biāo)準(zhǔn)。問(wèn)題：1.企業(yè)B可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括？A.增值稅稅率適用錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款B.發(fā)票開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符C.未按規(guī)定備案納稅人身份認(rèn)定D.存在虛開(kāi)發(fā)票嫌疑2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的評(píng)估措施有？A.要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).調(diào)查企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允C.暫停其發(fā)票領(lǐng)用權(quán)限D(zhuǎn).對(duì)企業(yè)法人進(jìn)行約談3.若企業(yè)B2025年11月主動(dòng)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可給予的激勵(lì)措施包括？A.減半征收滯納金B(yǎng).延長(zhǎng)后續(xù)納稅評(píng)估期C.信用評(píng)級(jí)提升至“B級(jí)”D.保留其小規(guī)模納稅人資格不變4.該案例反映出的小規(guī)模納稅人常見(jiàn)問(wèn)題有？A.對(duì)稅收政策理解不到位B.業(yè)務(wù)分類不清晰C.發(fā)票管理不規(guī)范D.稅務(wù)遵從意識(shí)薄弱三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）背景：某江蘇省化工企業(yè)C（一般納稅人），2025年12月申報(bào)時(shí)將部分免稅農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，導(dǎo)致多抵扣稅額5萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)對(duì)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策存在誤解。問(wèn)題：1.免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的說(shuō)法正確。（）2.企業(yè)C需補(bǔ)繳稅款并加收滯納金，但無(wú)需承擔(dān)罰款。（）3.若企業(yè)C在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知前主動(dòng)糾正，可免于處罰。（）4.該企業(yè)可申請(qǐng)延期繳納補(bǔ)稅款項(xiàng)，但需支付利息。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將該企業(yè)列入重點(diǎn)關(guān)注名單。（）四、簡(jiǎn)答題（共2題，每題5分，共10分）背景：某江蘇省紡織企業(yè)D（一般納稅人），2025年申報(bào)時(shí)未按規(guī)定申報(bào)留抵稅額退稅，導(dǎo)致資金占用。稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)對(duì)留抵退稅政策不熟悉。問(wèn)題：1.企業(yè)D未申請(qǐng)留抵退稅可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何指導(dǎo)企業(yè)D正確申報(bào)留抵退稅？五、綜合分析題（共1題，共20分）背景：某江蘇省精密儀器制造企業(yè)E（一般納稅人），2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示：1）銷售合同金額800萬(wàn)元，實(shí)際開(kāi)票金額750萬(wàn)元，未開(kāi)票金額50萬(wàn)元（無(wú)第三方證據(jù)）；2）從上海采購(gòu)原材料取得13%稅率專用發(fā)票20萬(wàn)元，但未提供海關(guān)報(bào)關(guān)單等證明材料；3）留抵稅額較同期增加12萬(wàn)元，主要因前期購(gòu)入的研發(fā)設(shè)備抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在多項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題：1.請(qǐng)列舉企業(yè)E存在的至少3項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并說(shuō)明原因。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何開(kāi)展后續(xù)核查？請(qǐng)列出核查步驟及需收集的證據(jù)材料。3.若企業(yè)E承認(rèn)未開(kāi)票收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？可采取哪些應(yīng)對(duì)措施？答案與解析一、單選題1.A解析：本題考查增值稅發(fā)票管理。本地供應(yīng)商發(fā)票模糊屬于“發(fā)票內(nèi)容不合規(guī)”，可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣或被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求重開(kāi)，是典型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.B解析：增值稅評(píng)估的核心是發(fā)票核查。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)直接關(guān)系到稅額抵扣準(zhǔn)確性，應(yīng)優(yōu)先核查。3.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需核實(shí)發(fā)票真實(shí)性，模糊發(fā)票需企業(yè)補(bǔ)正或重開(kāi)，不能直接更正。4.B解析：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊（增值稅一次性扣除）政策》，設(shè)備抵扣需符合稅法規(guī)定條件，并非立即全額抵扣。5.B解析：稅務(wù)爭(zhēng)議應(yīng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)，不服復(fù)議可訴訟，程序合法性優(yōu)先。二、多選題1.A、B、C解析：錯(cuò)誤稅率、發(fā)票分類不符、未備案均屬于小規(guī)模納稅人典型問(wèn)題，虛開(kāi)發(fā)票需更嚴(yán)格調(diào)查。2.A、B、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求補(bǔ)稅、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易、約談法人，暫停發(fā)票權(quán)限需法定依據(jù)。3.A、C、D解析：主動(dòng)糾正可減罰、提升信用，但資格認(rèn)定需重新審核。4.A、B、C、D解析：小規(guī)模納稅人常因政策理解、業(yè)務(wù)分類、發(fā)票管理、遵從意識(shí)不足導(dǎo)致問(wèn)題。三、判斷題1.√解析：免稅農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)發(fā)票不得抵扣，符合稅法規(guī)定。2.√解析：未按規(guī)定抵扣需補(bǔ)稅滯納金，罰款需依據(jù)偷稅認(rèn)定。3.√解析：主動(dòng)糾正體現(xiàn)合規(guī)意愿，可依法減輕處罰。4.√解析：延期繳納需申請(qǐng)，但需支付利息。5.×解析：重點(diǎn)關(guān)注需依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，非必然列入。四、簡(jiǎn)答題1.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：-資金占用成本增加；-稅務(wù)檢查被認(rèn)定為“未按規(guī)定申報(bào)”；-可能觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。2.指導(dǎo)措施：-提供留抵退稅政策手冊(cè)；-指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備申報(bào)材料（如資產(chǎn)負(fù)債表、留抵稅額明細(xì)）；-協(xié)助填寫(xiě)電子稅務(wù)局申報(bào)表。五、綜合分析題1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：-未開(kāi)票收入：屬于“偷稅”行為，需補(bǔ)稅罰款；-無(wú)海關(guān)單據(jù)抵扣：進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)效，需轉(zhuǎn)出；-研發(fā)設(shè)備抵扣：可能存在加速折舊政策適用錯(cuò)誤。2.核查步驟：-步驟1：調(diào)取企業(yè)全量發(fā)票及合同；-步驟2：核對(duì)未開(kāi)票收入第三方證