2026年稅務(wù)干部遴選筆試業(yè)務(wù)能力題含答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)提供納稅資料的，可以（）。A.實(shí)行定期定額征收B.實(shí)行核定征收C.實(shí)行查賬征收D.實(shí)行代扣代繳答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)提供納稅資料的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行定期定額征收。選項(xiàng)B核定征收適用于賬簿不健全的納稅人；選項(xiàng)C查賬征收適用于賬簿健全的納稅人；選項(xiàng)D代扣代繳適用于特定稅種（如個(gè)人所得稅）。2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元答案：B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（每月1000元）。5.某市稅務(wù)局在稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)偷稅漏稅，經(jīng)核算該企業(yè)少繳稅款50萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金比例為（）。A.0.05%B.0.5%C.5%D.10%答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。選項(xiàng)C為正確答案。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.以下屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)B.凍結(jié)納稅人銀行賬戶C.限制納稅人出境D.強(qiáng)制劃撥納稅人存款答案：A、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制劃撥納稅人存款、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等。選項(xiàng)B凍結(jié)銀行賬戶屬于稅收保全措施；選項(xiàng)C限制出境屬于稅務(wù)稽查手段。2.企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A.資本性支出B.稅收滯納金C.職工福利費(fèi)D.廣告費(fèi)答案：C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A資本性支出不得直接扣除；選項(xiàng)B稅收滯納金不得扣除。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.大病醫(yī)療B.住房貸款利息C.育兒補(bǔ)貼D.繼續(xù)教育答案：A、B、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，專項(xiàng)附加扣除包括大病醫(yī)療、住房貸款利息、繼續(xù)教育等。選項(xiàng)C育兒補(bǔ)貼不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.1%B.3%C.6%D.9%答案：A、B解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為1%（適用于部分行業(yè)）或3%。選項(xiàng)C、D為一般納稅人適用稅率。5.稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.調(diào)查取證B.詢問(wèn)證人C.查封賬簿D.強(qiáng)制執(zhí)行答案：A、B、C解析：稅務(wù)稽查措施包括調(diào)查取證、詢問(wèn)證人、查封賬簿等。強(qiáng)制執(zhí)行屬于后續(xù)處理措施。三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。2.個(gè)人所得稅居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以依法抵免其在境外已繳納的所得稅。（）答案：√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四十五條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已繳納的個(gè)人所得稅。3.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但消費(fèi)者索取增值稅普通發(fā)票的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。（）答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但需符合稅法規(guī)定的最低折舊年限。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是作出原行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：√解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第十二條，對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)。答案：-適用范圍：適用于符合條件的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，以及符合條件的增量留抵稅額。-退稅比例：按月計(jì)算，一般按當(dāng)期期末留抵稅額的一定比例退稅（如60%）。-申請(qǐng)條件：納稅人申請(qǐng)退稅前6個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅行為，納稅信用級(jí)別在B級(jí)以上，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全等。-政策期限：根據(jù)現(xiàn)行政策，2025年年底前繼續(xù)實(shí)施。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。答案：-預(yù)填申報(bào)：納稅人通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局預(yù)填申報(bào)信息。-補(bǔ)充申報(bào)：對(duì)預(yù)填信息進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充的，需在申報(bào)期前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交補(bǔ)充材料。-年度匯算：次年3月1日至6月30日，納稅人需進(jìn)行年度匯算清繳，核對(duì)扣除信息是否準(zhǔn)確。-資料留存：納稅人需留存相關(guān)證明材料備查，如子女教育需留存錄取證明等。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的工作流程。答案：-選案：根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，確定稽查對(duì)象。-檢查：實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，調(diào)取賬簿憑證，詢問(wèn)相關(guān)人員。-審理：對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行審理，形成審理報(bào)告。-執(zhí)行：依法處理，追繳稅款、加收滯納金、處罰違法行為。-結(jié)案：整理案卷，歸檔備查。五、論述題（共1題，10分）論述稅務(wù)干部在推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的角色與責(zé)任。答案：1.角色定位稅務(wù)干部在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中是政策執(zhí)行者、技術(shù)推動(dòng)者和風(fēng)險(xiǎn)防控者。首先，需準(zhǔn)確理解和落實(shí)稅收征管改革政策，如金稅四期工程中的數(shù)據(jù)共享、智能稽查等。其次，要掌握大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)在稅收管理中的應(yīng)用，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。最后，需強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，利用技術(shù)手段提升稅務(wù)稽查精準(zhǔn)度，防止稅收流失。2.主要責(zé)任-政策落地責(zé)任：確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型政策與稅收法律法規(guī)銜接，如電子發(fā)票推廣、智能申報(bào)系統(tǒng)等。-技術(shù)培訓(xùn)責(zé)任：對(duì)納稅人開(kāi)展數(shù)字化轉(zhuǎn)型培訓(xùn)，幫助其適應(yīng)電子稅務(wù)局、智能繳稅等新系統(tǒng)。-數(shù)據(jù)治理責(zé)任：規(guī)范稅務(wù)數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)和使用，保障數(shù)據(jù)安全，如企業(yè)涉稅信息保護(hù)等。-風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任：利用技術(shù)手段識(shí)別虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅等風(fēng)險(xiǎn)，如大數(shù)據(jù)分析異常交易行為