2026年經(jīng)濟師中級資格考試財政稅收練習題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師中級資格考試財政稅收練習題及答案考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準，但會計核算健全的，可以選擇不認定為一般納稅人。4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但必須由納稅人自行申報。5.財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府對地方政府提供的無償資金支持，主要用于平衡地區(qū)間財力差異。6.稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰金，其利率由稅務(wù)機關(guān)自行決定。7.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，可以全額抵扣銷項稅額。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。9.個人所得稅的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等，適用統(tǒng)一的稅率表。10.財政預(yù)算是指國家在一定時期內(nèi)（通常為一年）的收支計劃，其編制必須經(jīng)過全國人民代表大會批準。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.房地產(chǎn)銷售2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪項不得扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資產(chǎn)折舊費用3.個人所得稅的專項附加扣除中，下列哪項的扣除標準每年固定不變？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.財政轉(zhuǎn)移支付的主要形式不包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.投資性轉(zhuǎn)移支付5.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為？（）A.6%B.9%C.3%D.13%6.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為？（）A.3年B.5年C.10年D.永久7.個人所得稅的綜合所得適用稅率中，最高稅率為？（）A.3%B.10%C.20%D.45%8.財政預(yù)算的編制原則不包括？（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導B.增收節(jié)支C.公開透明D.自主決策9.增值稅的進項稅額抵扣期限為？（）A.當月B.次月C.季度D.半年10.個人所得稅的專項附加扣除中，大病醫(yī)療的扣除限額為？（）A.8萬元B.15萬元C.18萬元D.20萬元三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？（）A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)折舊E.稅金支出2.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅3.財政轉(zhuǎn)移支付的主要作用有？（）A.平衡地區(qū)財力差異B.優(yōu)化資源配置C.促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展D.增加中央財政收入E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟政策4.增值稅的納稅人包括？（）A.銷售貨物的一般納稅人B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個體工商戶C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的小規(guī)模納稅人D.出口貨物的外商企業(yè)E.提供金融服務(wù)的金融機構(gòu)5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%稅率征收C.軟件企業(yè)增值稅即征即退D.環(huán)保節(jié)能項目稅收減免E.加計扣除研發(fā)費用6.個人所得稅的綜合所得包括？（）A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.稿酬D.特許權(quán)使用費E.股息紅利7.財政預(yù)算的編制程序包括？（）A.草擬預(yù)算B.審查預(yù)算C.批準預(yù)算D.執(zhí)行預(yù)算E.決算編制8.增值稅的進項稅額抵扣憑證包括？（）A.增值稅專用發(fā)票B.電子發(fā)票C.貨物運輸發(fā)票D.行政事業(yè)收據(jù)E.服務(wù)費收據(jù)9.企業(yè)所得稅的虧損彌補方式包括？（）A.向稅務(wù)機關(guān)申請減免B.用以后年度的盈利彌補C.用股息紅利彌補D.用資本公積彌補E.用盈余公積彌補10.個人所得稅的專項附加扣除中，大病醫(yī)療的扣除條件包括？（）A.納稅人本人或配偶B.納稅人的父母C.醫(yī)療費用支出超過一定標準D.由指定醫(yī)療機構(gòu)出具證明E.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)2024年度虧損200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅。問題：1.該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？案例二：某個體工商戶2025年度提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入120萬元，發(fā)生可抵扣進項稅額6萬元。該個體工商戶為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。問題：1.該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該個體工商戶的增值稅應(yīng)納稅額計算過程是怎樣的？案例三：某居民個人2025年度取得工資薪金收入30萬元，年終獎10萬元，子女教育支出3萬元，繼續(xù)教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出8萬元（扣除醫(yī)保報銷后個人負擔部分），住房貸款利息支出5萬元。假設(shè)該個人適用個人所得稅綜合所得稅率表，且大病醫(yī)療支出符合扣除條件。問題：1.該個人2025年度的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該個人2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述財政轉(zhuǎn)移支付制度在促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用及其主要形式。2.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，分析增值稅改革對中小企業(yè)的影響及其政策建議。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×（符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的稅率征收）3.√4.√5.√6.×（稅收滯納金利率由國務(wù)院規(guī)定）7.×（進項稅額需符合抵扣規(guī)定，不可全額抵扣）8.√9.√10.√解析：-第2題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，小型微利企業(yè)可享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，而非12.5%。-第6題：稅收滯納金利率由國務(wù)院規(guī)定，并非稅務(wù)機關(guān)自行決定。-第7題：進項稅額抵扣需符合相關(guān)稅法規(guī)定，如購進貨物用于免稅項目等不可抵扣。二、單選題1.C2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.D9.A10.A解析：-第1題：行政管理服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，屬于營業(yè)稅改征增值稅試點前的一般營業(yè)稅項目。-第2題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，職工福利費支出超過稅法規(guī)定的比例部分不得扣除。-第10題：個人所得稅的大病醫(yī)療扣除限額為8萬元（2023年標準，每年可能調(diào)整）。三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D3.A,B,C,E4.A,B,C,E5.A,B,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C9.B,C,E10.A,B,C,D,E解析：-第5題：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率、小型微利企業(yè)減按50%稅率、加計扣除研發(fā)費用等，但軟件企業(yè)增值稅即征即退屬于增值稅優(yōu)惠政策，而非企業(yè)所得稅。-第8題：增值稅進項稅額抵扣憑證主要為專用發(fā)票、電子發(fā)票和貨物運輸發(fā)票，行政事業(yè)收據(jù)和普通服務(wù)費收據(jù)不可抵扣。四、案例分析案例一：1.應(yīng)納稅所得額=5000-3000-500-300-200+100-50-200=1000萬元彌補虧損后應(yīng)納稅所得額=1000-200=800萬元2.應(yīng)納企業(yè)所得稅=800×50%×25%=100萬元解析：-第1題：應(yīng)納稅所得額計算需扣除成本、費用、稅金及允許彌補的虧損。-第2題：小型微利企業(yè)減按50%稅率征收，實際稅負為12.5%。案例二：1.應(yīng)納增值稅=120÷(1+3%)×3%=3.42萬元2.計算過程：含稅收入換算為不含稅收入，再乘以征收率。解析：-第1題：小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=含稅收入÷(1+征收率)×征收率。案例三：1.應(yīng)納稅所得額=30+10-6-3-2-8-5=16萬元2.應(yīng)納個人所得稅=16×20%-1.5=2.5萬元（綜合所得稅率表及速算扣除數(shù)）解析：-第1題：綜合所得應(yīng)納稅所得額計算需扣除專項附加扣除及標準扣除。-第2題：根據(jù)個人所得稅稅率表，16萬元適用20%稅率，速算扣除數(shù)為1.5萬元。五、論述題1.財政轉(zhuǎn)移支付制度在促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用及其主要形式財政轉(zhuǎn)移支付制度是中央政府調(diào)節(jié)地區(qū)間財力差異、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的主要手段。其主要作用包括：-均衡地區(qū)財力：通過中央對地方的無償轉(zhuǎn)移支付，彌補地方財政缺口，縮小地區(qū)間財政差距。-優(yōu)化資源配置：引導資金向欠發(fā)達地區(qū)傾斜，支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等，提升區(qū)域經(jīng)濟競爭力。-促進公共服務(wù)均等化：通過轉(zhuǎn)移支付支持地方提供基本公共服務(wù)，如教育、醫(yī)療等，縮小地區(qū)間公共服務(wù)水平差距。主要形式包括：-一般性轉(zhuǎn)移支付：以均衡地區(qū)財力為主要目的，按因素法分配，如人口、經(jīng)濟指標等。-專項轉(zhuǎn)移支付：針對特定領(lǐng)域或項目，如扶貧、生態(tài)保護等，具有明確用途和績效要求。-調(diào)節(jié)性轉(zhuǎn)移支付：針對特殊地區(qū)或情況，如民族地區(qū)、受災(zāi)地區(qū)等，具有臨時性和靈活性。2.增值稅改革對中小企業(yè)的影響及其政策建議增值稅改革對中小企業(yè)的影響主要體現(xiàn)