經(jīng)濟師考試財政稅收題庫及參考答案考試時長：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟師考試財政稅收題庫及參考答案考核對象：經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-單選題（10題，每題2分，共20分）-多選題（10題，每題2分，共20分）-判斷題（10題，每題2分，共20分）-案例分析題（3題，每題6分，共18分）-論述題（2題，每題11分，共22分）總分：100分---###一、單選題（每題2分，共20分）1.中央政府征收的稅種中，主要體現(xiàn)國家強制力的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.關(guān)稅參考答案：D2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個人所得稅B.資源稅C.消費稅D.增值稅參考答案：C3.稅收的“橫向公平”原則是指（）。A.稅收負擔應(yīng)與納稅人收入成正比B.稅收負擔應(yīng)與納稅人消費成正比C.稅收負擔應(yīng)與納稅人財富成正比D.稅收負擔應(yīng)與納稅人社會地位成正比參考答案：A4.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.可選擇性參考答案：D5.稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟的主要方式是（）。A.調(diào)整稅率B.調(diào)整稅基C.調(diào)整稅收優(yōu)惠D.以上都是參考答案：D6.以下哪項是稅收籌劃的核心？（）A.避稅B.減稅C.合理利用稅收政策D.逃稅參考答案：C7.我國現(xiàn)行的個人所得稅屬于（）。A.統(tǒng)一比例稅率B.超額累進稅率C.比例稅率D.累進稅率參考答案：B8.稅收征收管理中的“三證”是指（）。A.營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證B.身份證、戶口本、結(jié)婚證C.增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票D.稅務(wù)登記證、稅務(wù)委托書、稅務(wù)檢查證參考答案：A9.以下哪項不屬于中央稅？（）A.關(guān)稅B.資源稅C.增值稅D.消費稅參考答案：B10.稅收滯納金的計算基礎(chǔ)是（）。A.稅款總額B.未繳稅款金額C.稅款總額的50%D.稅款總額的10%參考答案：B---###二、多選題（每題2分，共20分）1.稅收制度的基本要素包括（）。A.稅收征收主體B.稅收征收客體C.稅收征收程序D.稅收征收方式E.稅收征收對象參考答案：A、B、C、D2.流轉(zhuǎn)稅的主要特點包括（）。A.稅負轉(zhuǎn)嫁性B.稅收負擔穩(wěn)定性C.征收簡便性D.稅收收入彈性大E.稅收負擔直接性參考答案：A、C3.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.遵守稅法規(guī)定B.最大化稅收利益C.不得利用稅收漏洞D.不得損害國家利益E.不得影響市場公平參考答案：A、C、D、E4.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.經(jīng)營所得參考答案：A、B、C、D、E5.稅收征收管理的原則包括（）。A.法治原則B.公平原則C.效率原則D.協(xié)調(diào)原則E.實際原則參考答案：A、B、C6.財產(chǎn)稅的主要特點包括（）。A.稅負轉(zhuǎn)嫁性弱B.稅收負擔穩(wěn)定性強C.征收管理復雜D.稅收收入彈性小E.稅收負擔直接性參考答案：A、B、E7.稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括（）。A.稅率減免B.稅基扣除C.稅收抵免D.延期繳納E.稅收返還參考答案：A、B、C、D、E8.稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用體現(xiàn)在（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進資源優(yōu)化配置C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)D.維護市場秩序E.促進經(jīng)濟增長參考答案：A、B、C、E9.稅收征收管理的程序包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)處罰參考答案：A、B、C、D、E10.稅收籌劃與逃稅的區(qū)別在于（）。A.合法性B.手段合法性C.目的合法性D.稅收負擔合法性E.稅收利益合法性參考答案：A、B、C、D、E---###三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）參考答案：正確2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（）參考答案：錯誤3.稅收籌劃可以違反稅法規(guī)定。（）參考答案：錯誤4.稅收滯納金是按照未繳稅款的一定比例計算的。（）參考答案：正確5.中央稅是指由地方政府征收的稅種。（）參考答案：錯誤6.稅收的“縱向公平”原則是指稅收負擔應(yīng)與納稅人收入成正比。（）參考答案：錯誤7.資源稅屬于中央與地方共享稅。（）參考答案：正確8.稅收征收管理中的“三證”是指營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證。（）參考答案：正確9.稅收籌劃的主要目的是減少稅收負擔。（）參考答案：正確10.稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟的主要方式是調(diào)整稅率。（）參考答案：正確---###四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)2023年度營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，所得稅稅率25%。企業(yè)當年發(fā)生廣告費支出80萬元，財務(wù)費用30萬元。假設(shè)廣告費按60%扣除，財務(wù)費用按50%扣除。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解題步驟：1.計算應(yīng)納稅所得額：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用=500-300-80（廣告費60%扣除，即扣除48萬元）-30（財務(wù)費用50%扣除，即扣除15萬元）=73萬元應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=73+50-20=103萬元2.計算應(yīng)納所得稅額：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=103×25%=25.75萬元參考答案：25.75萬元案例二某居民個人2023年度工資收入12萬元，年終獎6萬元，利息收入1萬元，財產(chǎn)租賃收入3萬元（已繳稅）。假設(shè)工資薪金所得適用稅率20%，年終獎單獨計稅，利息所得稅率5%，財產(chǎn)租賃所得稅率10%。計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。解題步驟：1.工資薪金所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=工資收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=12×20%-1.5=2.5萬元2.年終獎單獨計稅：年終獎金額=6萬元適用稅率=6÷12=50%應(yīng)納稅額=6×50%-0.5=2.5萬元3.利息所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=利息收入×稅率=1×5%=0.05萬元4.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=財產(chǎn)租賃收入×稅率=3×10%=0.3萬元5.合計應(yīng)納稅額：合計應(yīng)納稅額=2.5+2.5+0.05+0.3=5.35萬元參考答案：5.35萬元案例三某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額100萬元，享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際稅負減按50%。計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解題步驟：1.按照優(yōu)惠政策計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際稅負=100×50%=50萬元參考答案：50萬元---###五、論述題（每題11分，共22分）論述題一試述稅收杠桿在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。答題要點：1.稅收杠桿的作用：-調(diào)節(jié)收入差距：通過個人所得稅的累進稅率，高收入者承擔更高稅負，低收入者稅負較輕，縮小收入差距。-促進社會公平：通過財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)財富分配，防止貧富差距擴大。-優(yōu)化資源配置：通過稅收優(yōu)惠引導資金流向，支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。2.稅收杠桿的局限性：-稅收負擔轉(zhuǎn)嫁：部分稅種（如流轉(zhuǎn)稅）易轉(zhuǎn)嫁給消費者，導致實際稅負難以調(diào)節(jié)收入分配。-稅收籌劃規(guī)避：高收入者可能通過稅收籌劃降低稅負，削弱調(diào)節(jié)效果。-政策執(zhí)行難度：稅收政策調(diào)整需經(jīng)過立法程序，反應(yīng)滯后，難以應(yīng)對動態(tài)經(jīng)濟環(huán)境。評分標準：-每點論述清晰，邏輯合理，占6分；-結(jié)合實際案例或政策，占5分。論述題二試述稅收征收管理中的“三證”制度及其意義。答題要點：1.“三證”制度的內(nèi)容：-營業(yè)執(zhí)照：企業(yè)合法經(jīng)營的基本憑證。-稅務(wù)登記證：企業(yè)履行納稅義務(wù)的證明。-發(fā)票領(lǐng)購證：企業(yè)合法開具發(fā)票的憑證。2.“三證”制度的意義：-規(guī)范市場秩序：確保企業(yè)合法經(jīng)營，防止無證經(jīng)營擾亂市場。-加強稅收征管：通過稅務(wù)登記和發(fā)票管理，防止偷稅漏稅。-保障稅收收入：通過發(fā)票管理，確保稅收應(yīng)收盡收。3.現(xiàn)實問題與改進：-問題：部分企業(yè)“三證”不全或過期，導致監(jiān)管漏洞。-改進：推行“多證合一”改革，簡化辦證流程，提高行政效率。評分標準：-每點論述清晰，邏輯合理，占7分；-結(jié)合實際案例或政策，占4分。---###標準答案及解析一、單選題1.D（關(guān)稅是國家強制征收的稅種，體現(xiàn)國家主權(quán)。）2.C（消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅，在商品生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)征收。）3.A（橫向公平指納稅人負擔應(yīng)與收入成正比。）4.D（稅收的基本特征包括強制性、無償性、固定性。）5.D（稅收杠桿通過調(diào)整稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等方式調(diào)節(jié)經(jīng)濟。）6.C（稅收籌劃的核心是合理利用稅收政策，而非逃稅。）7.B（我國個人所得稅實行超額累進稅率。）8.A（“三證”指營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證。）9.B（資源稅屬于地方稅，中央稅包括關(guān)稅、消費稅等。）10.B（稅收滯納金按未繳稅款金額計算。）二、多選題1.A、B、C、D（稅收制度要素包括征收主體、客體、程序、方式。）2.A、C（流轉(zhuǎn)稅特點包括稅負轉(zhuǎn)嫁、征收簡便。）3.A、C、D、E（稅收籌劃合法性要求遵守稅法、不得損害國家利益。）4.A、B、C、D、E（個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、稿酬、財產(chǎn)租賃等。）5.A、B、C（稅收征收管理原則包括法治、公平、效率。）6.A、B、E（財產(chǎn)稅特點包括稅負轉(zhuǎn)嫁弱、負擔直接性。）7.A、B、C、D、E（稅收優(yōu)惠形式包括稅率減免、稅基扣除等。）8.A、B、C、E（稅收杠桿作用包括調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟增長。）9.A、B、C、D、E（稅收征收管理程序包括登記、申報、征收、檢查、處罰。）10.A、B、C、D、E（稅收籌劃與逃稅區(qū)別在于合法性、手段、目的等。）三、判斷題1.正確2.錯誤（所得稅屬于所得稅，流轉(zhuǎn)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。）3.錯誤（稅收籌劃必