PAGE會(huì)計(jì)查款工作規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)查款工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及會(huì)計(jì)查款工作的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)查款工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保查款行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：查款過程中要保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.獨(dú)立性原則：查款人員應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門或個(gè)人的干擾，客觀公正地開展工作。4.保密性原則：對(duì)查款過程中涉及的公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密予以嚴(yán)格保密。二、查款人員職責(zé)（一）查款負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)查款工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，制定查款計(jì)劃和方案。2.對(duì)查款工作結(jié)果負(fù)責(zé)，審核查款報(bào)告，確保查款結(jié)論準(zhǔn)確可靠。3.協(xié)調(diào)解決查款過程中出現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)查款工作進(jìn)展情況。（二）查款人員職責(zé)1.根據(jù)查款計(jì)劃和方案，認(rèn)真開展查款工作，收集、整理相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.運(yùn)用適當(dāng)?shù)牟榭罘椒ê统绦?，?duì)公司資金收支、賬目記錄等進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如實(shí)記錄查款過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通核實(shí)，并提出整改建議。4.協(xié)助查款負(fù)責(zé)人撰寫查款報(bào)告，提供準(zhǔn)確的查款數(shù)據(jù)和分析結(jié)論。三、查款計(jì)劃與準(zhǔn)備（一）查款計(jì)劃制定1.查款負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要、內(nèi)部審計(jì)要求以及外部監(jiān)管規(guī)定，定期制定會(huì)計(jì)查款計(jì)劃。2.查款計(jì)劃應(yīng)明確查款目的、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排以及人員分工等。3.查款計(jì)劃應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，根據(jù)公司實(shí)際情況合理安排查款資源，確保查款工作順利進(jìn)行。（二）查款準(zhǔn)備工作1.查款人員應(yīng)熟悉查款計(jì)劃和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度，了解公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)流程。2.收集與查款相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、合同等資料，確保資料齊全、完整。3.準(zhǔn)備查款所需的工具和表格，如計(jì)算器、審計(jì)軟件、查款工作底稿等。4.與相關(guān)部門和人員溝通協(xié)調(diào)，告知查款目的、范圍和時(shí)間安排，爭(zhēng)取其支持與配合。四、查款內(nèi)容與方法（一）資金收支查款1.現(xiàn)金收支查款檢查現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付憑證是否相符，核對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金余額是否與賬面記錄一致，檢查現(xiàn)金保管是否安全。審查現(xiàn)金收支審批程序是否合規(guī)，有無越權(quán)審批或未經(jīng)審批的情況。2.銀行存款收支查款核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。審查銀行存款收支憑證，核實(shí)資金來源和去向是否合法合規(guī)，有無出借銀行賬戶等違規(guī)行為。檢查銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷情況，確保賬戶管理符合規(guī)定。（二）賬目記錄查款1.總賬與明細(xì)賬查款核對(duì)總賬與明細(xì)賬的余額是否相符，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性。審查明細(xì)賬的明細(xì)分類是否合理，記賬憑證與原始憑證是否一致，記賬科目是否正確。2.會(huì)計(jì)憑證查款檢查會(huì)計(jì)憑證的編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，包括日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件等。核實(shí)會(huì)計(jì)憑證的審核、簽章手續(xù)是否齊全，原始憑證的真實(shí)性和合法性是否得到有效驗(yàn)證。抽查部分會(huì)計(jì)憑證，檢查其記賬依據(jù)是否充分，業(yè)務(wù)處理是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表查款1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求，報(bào)表項(xiàng)目是否填列完整、準(zhǔn)確。2.核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表之間的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。3.分析財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的合理性，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）查款方法1.核對(duì)法：將相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行相互核對(duì)，如憑證與賬簿、賬簿與報(bào)表等，檢查數(shù)據(jù)一致性。2.審閱法：對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)審閱，查看其內(nèi)容是否完整合規(guī)，有無涂改、偽造等情況。3.盤點(diǎn)法：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。4.分析法：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如比率分析、趨勢(shì)分析等，發(fā)現(xiàn)異常情況并深入調(diào)查。五、查款工作流程（一）查款啟動(dòng)1.查款負(fù)責(zé)人向查款人員下達(dá)查款任務(wù)，明確查款目的、范圍、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.查款人員按照查款計(jì)劃和準(zhǔn)備工作要求，收集相關(guān)資料，組建查款工作小組。（二）現(xiàn)場(chǎng)查款1.查款人員進(jìn)駐被查部門或項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，按照查款內(nèi)容和方法開展詳細(xì)審查工作。2.在查款過程中，及時(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，并要求其提供必要的解釋和說明。3.對(duì)查款過程中涉及的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)，進(jìn)行拍照、復(fù)印等留存證據(jù)。（三）查款匯總與分析1.查款人員對(duì)查款過程中收集的資料和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理匯總，形成查款工作底稿。2.對(duì)查款工作底稿中的數(shù)據(jù)和問題進(jìn)行分析研究，找出問題的根源和影響因素，評(píng)估問題的嚴(yán)重程度。3.與相關(guān)部門和人員就查款結(jié)果進(jìn)行溝通反饋，聽取其意見和建議，進(jìn)一步核實(shí)問題情況。（四）查款報(bào)告撰寫1.查款負(fù)責(zé)人根據(jù)查款匯總與分析結(jié)果，組織撰寫查款報(bào)告。2.查款報(bào)告應(yīng)包括查款目的、范圍、方法、過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議以及查款結(jié)論等內(nèi)容。3.查款報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，結(jié)論明確，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁Q策依據(jù)。（五）查款結(jié)果反饋與整改跟蹤1.將查款報(bào)告提交給公司管理層和相關(guān)部門，反饋查款結(jié)果，提出整改要求和期限。2.跟蹤整改落實(shí)情況，檢查相關(guān)部門是否按照整改建議采取有效措施進(jìn)行整改，確保問題得到妥善解決。3.對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，驗(yàn)證整改效果，形成整改復(fù)查報(bào)告，歸檔保存。六、查款工作質(zhì)量控制（一）內(nèi)部審核1.查款報(bào)告完成后，應(yīng)由查款負(fù)責(zé)人組織內(nèi)部審核，對(duì)查款工作的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。2.審核內(nèi)容包括查款計(jì)劃執(zhí)行情況、查款方法運(yùn)用是否恰當(dāng)、問題認(rèn)定是否準(zhǔn)確、整改建議是否合理等。3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行修改完善，確保查款報(bào)告質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督1.定期接受公司內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，配合審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)查款工作進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和查款信息。（三）質(zhì)量考核1.建立查款工作質(zhì)量考核機(jī)制，對(duì)查款人員的工作質(zhì)量進(jìn)行量化考核。2.考核指標(biāo)包括查款準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性、問題整改效果等，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。3.通過質(zhì)量考核，激勵(lì)查款人員提高工作質(zhì)量和效率，確保會(huì)計(jì)查款工作規(guī)范有序開展。七、查款工作保密與檔案管理（一）保密規(guī)定1.查款人員應(yīng)對(duì)查款過程中涉及的公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。2.未經(jīng)公司批準(zhǔn)，查款人員不得擅自對(duì)外披露查款工作情況和結(jié)果。3.在查款工作中形成的各類資料和文件，應(yīng)妥善保管，防止丟失和泄密。（二）檔案管理1.查款工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將查款過程中形成的資料和文件進(jìn)行整理歸檔，建立查款工作檔案。2.查款工作檔案應(yīng)包括查款計(jì)劃、查款工作底稿、查款報(bào)告、整改復(fù)查報(bào)告以及相關(guān)證