制造企業(yè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)制造企業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本制造企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，避免延誤。3.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于本企業(yè)作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票用于本企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購買方的發(fā)票。2.卷式發(fā)票適用于本企業(yè)在特定業(yè)務(wù)場景下，如零售業(yè)務(wù)等開具的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票本企業(yè)銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續(xù)的重要憑證。（四）其他發(fā)票根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，涉及到的其他符合國家規(guī)定的發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票開具信息與業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。3.審核通過后，財(cái)務(wù)部門開票人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤、字跡清晰、打印規(guī)范。4.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給購貨單位，并做好交接記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.開具紅字普通發(fā)票的，比照紅字專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.企業(yè)在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全，字跡清晰，不得有涂改、偽造等現(xiàn)象。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容等。2.采購人員在辦理貨物驗(yàn)收、服務(wù)結(jié)算等手續(xù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銷售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。3.發(fā)票取得后，采購人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對(duì)于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求銷售方重新開具。2.如銷售方拒絕重新開具，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付相關(guān)款項(xiàng)，并及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。3.對(duì)于取得的虛開發(fā)票，企業(yè)應(yīng)立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)，并按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍本企業(yè)開具的發(fā)票僅限于本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票的保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）發(fā)票的作廢與沖紅1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且符合作廢條件的，按以下步驟處理：當(dāng)月開具的發(fā)票，可直接在開票系統(tǒng)中作廢，并全聯(lián)次留存。跨月的發(fā)票，不得作廢，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖紅處理。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性。六、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核制度1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核崗位責(zé)任制，明確審核人員的職責(zé)和審核流程。2.審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，包括發(fā)票的開具內(nèi)容、發(fā)票印章、發(fā)票代碼和號(hào)碼、開票日期等。3.對(duì)于金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或要求提供相關(guān)證明材料，確保發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（二）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。七、發(fā)票管理的信息化建設(shè)（一）發(fā)票管理系統(tǒng)的應(yīng)用1.企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)發(fā)票管理信息化建設(shè)，采用先進(jìn)的發(fā)票管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)具備發(fā)票信息錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控發(fā)票開具與取得情況，提高發(fā)票管理工作效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)發(fā)票管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全保護(hù)，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲(chǔ)、訪問控制等措施，防止發(fā)票數(shù)據(jù)泄露、丟失或被篡改。2.嚴(yán)格限制發(fā)票管理系統(tǒng)操作人員的權(quán)限，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能進(jìn)行相關(guān)操作。同時(shí)，對(duì)操作人員的操作行為進(jìn)行記錄和審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織企業(yè)員工參加發(fā)票管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票的種類、開具要求、取得規(guī)定、使用方法、審核要點(diǎn)、保管注意事項(xiàng)等方面。培訓(xùn)方式可采用集中授課、在線學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式。（二）宣傳1.通過企業(yè)內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等渠道，宣傳發(fā)票管理的重要性和相